Maliye Bakanlığı'na göre, hanehalkı işletmelerinin vergi hesaplama yöntemi, doğrudan vergi ödeyen işletmelerinkine benzerdir. Daha açık bir ifadeyle, katma değer vergisi (KDV) = % x gelir; kişisel gelir vergisi (KDV) (veya giderlerini muhasebeleştiremeyen işletmeler için kurumlar vergisi) = % x gelir.

Tarım , ormancılık, balıkçılık; sanayi, inşaat alanlarında faaliyet gösteren ve cirosu 3 milyar TL'nin üzerinde olan veya ticaret ve hizmet alanında faaliyet gösteren ve cirosu 10 milyar TL'nin üzerinde olan küçük ve orta ölçekli işletmelere eşdeğer ölçekteki işletmeler de dahil olmak üzere, büyüklüklerine bakılmaksızın tüm işletme sahipleri, doğrudan gelir üzerinden kişisel gelir vergisi ve KDV öderler, muhasebe rejimini (işletme sahipleri toptan vergi öder) veya basit muhasebe rejimini uygulayamazlar, tek defter tutamazlar, muhasebe hesabı açmak zorunda değillerdir, finansal tablolar hazırlayamazlar.

Kim iş.jpg
1 Ocak 2026'dan itibaren toptan vergi mekanizması sona erecek ve vergilendirilebilir geliri olan tüm işletmeler, elde ettikleri gerçek gelire göre beyanname verecek ve vergi ödeyecek. Fotoğraf: Nguyen Le

Grup 1 : Yıllık geliri 200 milyon VND veya daha az olan bireyler ve hane halkları vergi ödemek zorunda değiller ancak vergi yükümlülüklerini belirlemek için yılda iki kez (yıl başı/yıl ortası ve yıl sonu) beyanda bulunmak zorundalar.

Buna göre, işletmeler tüketicilerle işlem yaparken kodlu elektronik faturalar kullanmaya teşvik edilmektedir. Muhasebe defterleri mümkün olduğunca basitleştirilmiş ve ücretsiz yazılımlarla desteklenmektedir, ancak banka hesabı açma veya vergi hesaplama yöntemlerini dönüştürme zorunluluğu yoktur. İşletmeler ve e-ticaret platformları aracılığıyla iş yapan bireyler için, platformda bir ödeme fonksiyonu varsa, platform gelirlerinin belirli bir yüzdesi oranında KDV ve kişisel gelir vergisini onlar adına kesecek, beyan edecek ve ödeyecektir. Yıl sonu geliri 200 milyon VND'nin altındaysa, haneye fazla vergi iade edilecektir. Platformda bir ödeme fonksiyonu yoksa, bireyler vergilerini her seferinde, aylık veya üç aylık olarak beyan edip ödemek zorundadır.

Grup 2 : Yıllık geliri 200 milyon VND'den fazla ile 3 milyar VND veya daha az olan işletmeler, haneler ve bireyler, gelirlerinin bir yüzdesi olarak doğrudan vergi yöntemiyle vergi ödemek zorundadırlar ve uygun olmaları halinde indirim yöntemine gönüllü olarak kayıt yaptırabilirler.

Buna göre, ödenecek KDV = gelir x oran %; ödenecek KDV = çıktı KDV'si - indirilebilir girdi KDV'si. Ödenecek kişisel gelir vergisi = gelir x oran %.

Farklı iş sektörlerinin farklı % oranları aşağıdaki gibi olacaktır:

Alan KDV oranı Kişisel gelir vergisi oranı
Ticari alan, mal satışı %1 %0,5
Hizmet ve inşaat sektörlerine hammadde dahil değildir. %5 %2
Mal, ulaştırma, sözleşmeli malzemelerle inşaat ile ilişkili üretim ve hizmet sektörleri %3 %1,5
Hizmet sektörü, indirim yöntemine göre %5 oranında KDV'ye tabi ürün imalatı ve yukarıdaki gruplara dahil olmayan diğer sektörler %2 %1

Bu işletme grubu, üç ayda bir (yılda 4 kez) beyanname verir ve yıl sonunda kesinleştirir. Geliri 1 milyar VND'nin üzerinde olan ve doğrudan tüketicilere satış yapan işletmelerde, kasalardan oluşturulan elektronik faturaların kullanılması zorunludur. İşletmeler, ticari amaçlar için ayrı bir hesap açmak zorundadır ve ücretsiz muhasebe yazılımı, hukuki danışmanlık ve elektronik faturaların nasıl kullanılacağına dair talimatlarla desteklenirler.

2 yıl üst üste 3 milyar VND'nin üzerinde ciroya ulaşılması durumunda işletme hanesi takip eden yıldan itibaren 3. grup olarak başvuruda bulunacak.

Örneğin: Küçük bir market işletmesinin yıllık geliri 600 milyon VND'dir. Vergi hesaplaması şu şekildedir:

KDV: 600 milyon VND x %1 = 6 milyon VND

Kişisel gelir vergisi: 600 milyon VND x %0,5 = 3 milyon VND

Böylece 2026 yılında market işletmeciliği yapan hanelerin ödemesi gereken toplam vergi 9 milyon VND olacak.

Grup 3: Yıllık geliri 3 milyar VND'nin üzerinde olan işletme, hane halkı ve bireyler.

Bu, mikro veya orta ölçekli işletmelere benzer şekilde indirim yöntemini uygulayan gruptur. Bu yöntemde, hanehalkları ödenecek KDV = çıktı KDV'si - indirilebilir girdi KDV'si şeklinde öderler.

Ödenecek kişisel gelir vergisi = vergilendirilebilir gelir x %17, burada vergilendirilebilir gelir = gelir - makul giderler.

İşletmeler, haneler ve bireysel işletmeler ölçek ve yıllık ödemelerine bağlı olarak aylık veya üç aylık beyanname verecekler ve şifreli elektronik fatura veya kasa kayıtlarından üretilen elektronik faturaları kullanmak, ayrı hesaplar açmak ve işletmeler gibi muhasebe rejimlerini uygulamak zorunda kalacaklar.

Örneğin: Bir mekanik atölyenin yıllık geliri 4 milyar VND'dir, makul giderlerin 3,2 milyar VND olduğu kanıtlanabilir. Vergi hesaplaması aşağıdaki gibidir:

İndirim yöntemiyle hesaplanan KDV: Makine sektöründe %10 KDV oranı uygulandığını varsayalım.

Çıktı KDV'si: 4 milyar x %10 = 400 milyon VND. Örneğin, malzeme alımından kaynaklanan 250 milyon VND girdi KDV'si. Ödenecek KDV = 400 - 250 = 150 milyon VND.

Kişisel Gelir Vergisi: Kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır = Gelir - gider = 4 milyar - 3,2 milyar = 800 milyon VND. Tahmini vergi oranı %17'dir. Kişisel gelir vergisi: 800 milyon x %17 = 136 milyon VND.

Dolayısıyla, mekanik atölyenin 150 milyon VND KDV ve 136 milyon VND gelir vergisi ödemesi gerekiyor. 2026 yılında ödenmesi gereken toplam vergi 286 milyon VND'dir.

Toplu vergi kaldırılıyor, yeni defterler uygulanıyor: 3 milyar VND'nin altında geliri olan işletme haneleri büyük değişikliklere hazırlanıyor . Yıllık geliri 200 milyon ile 3 milyar VND arasında olan işletme haneleri ve bireylerin muhasebeleştirilmesine ilişkin Genelge taslağındaki birçok yeni madde Maliye Bakanlığı tarafından inceleniyor.

Kaynak: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html