Hatalı elektronik faturaların işlenmesi ve bildirim formuna ilişkin talimatlar (Form No. 04/SS-HDDT)

Elektronik faturalardaki hatalar nasıl ele alınır? Elektronik faturalardaki hataların bildirim formu nedir? Lütfen aşağıdaki makaleye bakın.

Hướng dẫn xử lý và mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót (Mẫu số 04/SS-HĐĐT)

Hatalı elektronik fatura bildirim formu (Form No. 04/SS-HDDT)

Elektronik faturalardaki hataların bildirilmesine ilişkin form, 123/2020/ND-CP sayılı Kararname ile çıkarılan 04/SS-HDDT sayılı formdur.

İndir - Form No. 04/SS-HİĐT

Hatalı elektronik faturaların işlenmesine ilişkin talimatlar

(i) Satıcı, vergi dairesi tarafından kod verilmiş ve alıcıya gönderilmemiş elektronik faturanın hatalı olduğunu tespit etmesi halinde, hatalı kodlu oluşturulan elektronik faturanın iptali için 04/SS-HDDT sayılı Form uyarınca vergi dairesine bildirimde bulunur ve yeni bir elektronik fatura oluşturur, dijital olarak imzalar ve alıcıya gönderilmek üzere oluşturulan faturanın yerine yeni bir fatura kodu verilmesi için vergi dairesine gönderir.

Vergi dairesi, hatalı kodla düzenlenen ve vergi dairesi sisteminde saklanan elektronik faturayı iptal eder.

(ii) Alıcıya vergi dairesi kodu içeren veya vergi dairesi kodu içermeyen elektronik fatura gönderilmesi halinde, alıcı veya satıcının bir hata tespit etmesi halinde, aşağıdaki şekilde işlem yapılır:

- Alıcının adı veya adresinde hata olması, ancak vergi kodunda ve diğer içeriklerde hata olmaması durumunda, satıcı faturadaki hatayı alıcıya bildirmeli ve faturayı yeniden düzenlemek zorunda kalmamalıdır. Satıcı, elektronik faturadaki hatayı, yukarıda belirtilen hataya sahip vergi dairesi kodu olmayan ve fatura verilerinin vergi dairesine gönderilmediği elektronik faturalar hariç, 04/SS-HDDT Formu uyarınca vergi dairesine bildirmelidir.

- Hatalı olması durumunda: vergi kodu, faturada belirtilen tutarda hata, vergi oranında hata, vergi tutarı veya faturada belirtilen malın doğru özellikte veya kalitede olmaması durumunda, elektronik faturayı kullanmak için aşağıdaki iki yoldan birini seçebilirsiniz:

+ Satıcı, hatalı faturayı düzeltmek için elektronik fatura düzenler. Satıcı ve alıcı, hatalı fatura için düzeltme faturası düzenlemeden önce yazılı bir sözleşme hazırlamayı kabul ederse, satıcı ve alıcı hatayı açıkça belirten yazılı bir sözleşme hazırlamalı ve ardından satıcı, hatalı faturayı düzeltmek için elektronik fatura düzenlemelidir.

Hatalı elektronik faturayı düzelten elektronik faturada "Fatura Form No'nun Düzeltilmesi... sembol... sayı... tarih... ay... yıl" satırı bulunmalıdır.

+ Satıcı, hatalı elektronik faturanın yerine yeni bir elektronik fatura düzenleyecektir; ancak satıcı ve alıcı, hatalı fatura yerine yeni bir fatura düzenlemeden önce yazılı bir anlaşma yapma konusunda anlaşmışlardır. Bu durumda, satıcı ve alıcı hatayı açıkça belirten yazılı bir anlaşma yapacak ve ardından satıcı, hatalı faturanın yerine yeni bir elektronik fatura düzenleyecektir.

Hatalı elektronik faturanın yerine düzenlenecek yeni elektronik faturada "Fatura Form No'nun Yerine... sembol... numara... tarih... ay... yıl" ifadesinin bulunması zorunludur.

Satıcı, hatalı elektronik faturayı düzeltmek veya değiştirmek için yeni elektronik faturayı imzalar, ardından bunu alıcıya gönderir (vergi dairesi kodu olmayan elektronik fatura kullanılması durumunda) veya vergi dairesinin alıcıya gönderilecek yeni elektronik fatura için bir kod verebilmesi için vergi dairesine gönderir (vergi dairesi kodu olan elektronik fatura kullanılması durumunda).

- Havacılık sektöründe, hava taşıma belgelerinin değişimi veya iadesi için düzenlenen faturalar, "Fatura Form No.... sembolü... tarih... ay... yıl" bilgisine gerek olmaksızın düzeltilmiş fatura olarak kabul edilir. Hava taşıma işletmeleri, acenteler tarafından düzenlenen taşıma belgelerinin iadesi veya değişimi durumlarında kendi faturalarını düzenleyebilirler.

(iii) Vergi dairesi, vergi dairesi kodu ile düzenlenen e-faturada veya vergi dairesi kodu olmadan düzenlenen e-faturada hata tespit ederse, satıcının hataları kontrol edebilmesi için vergi dairesi 01/TB-RSĐT Formu uyarınca satıcıya bildirimde bulunur.

Satıcı, düzenlenen elektronik faturanın hatalı olduğunu, 01/TB-RSĐT numaralı formda belirtilen bildirim süresi içerisinde, 04/SS-HDĐT numaralı form uyarınca vergi dairesine bildirir.

Satıcı, 01/TB-RSĐT Formunda belirtilen bildirim süresi içinde vergi dairesine bildirimde bulunmazsa, vergi dairesi, 01/TB-RSĐT Formu uyarınca satıcıya ikinci kez bildirimde bulunmaya devam eder. Satıcı, 01/TB-RSĐT Formunda belirtilen bildirim süresinden sonra bildirimde bulunmazsa, vergi dairesi konuyu elektronik fatura kullanımının incelenmesine havale etmeyi değerlendirir.

(iv) Vergi dairesi, 01/TB-HDSS Formuna göre makbuz ve işlem sonuçlarını 01 iş günü içinde bildirir. İptal edilen e-faturalar geçerliliğini yitirir ancak başvuru amacıyla saklanır.

İndir: - Form No. 01/TB-RSĐT

(123/2020/ND-CP sayılı Kararnamenin 19. maddesi)

[reklam_2]
Kaynak