Ne zaman ve kimler faydalanabilir?

KDV'ye tabi olmayan gübreler: Ne zaman ve kimler faydalanır?

Vergi kanunlarının bazı maddelerini değiştiren ve tamamlayan 71/2014/QH13 sayılı Kanun'a göre, gübreler katma değer vergisine (KDV) tabi değildir. Şu anda Ulusal Meclis, gübrelerin %5 oranında KDV kapsamına alınmasını öngören bir teklifi görüşüyor. Bu teklif hakkında birçok farklı görüş var. Peki, sorunun niteliği nedir?

Fotoğraf: Duc Thanh

KDV'nin satış fiyatına etkisi

%5 KDV'ye tabi olmaktan KDV'ye tabi olmamaya geçmek işletmeler ve çiftçiler açısından avantajlı gibi görünse de aslında öyle değil.

Daha önce gübre üretimi ağırlıklı olarak %10 girdi vergisi ve %5 çıktı vergisine tabiydi. Ancak, girdi vergisi, çıktı vergisinden yüksek olması durumunda düşülebiliyor, hatta iade edilebiliyordu. Yeni düzenlemenin uygulanmasıyla birlikte, işletmelerin girdi vergisini düşürmelerine izin verilmiyor, ancak gider olarak muhasebeleştirmeleri gerekiyor. Bu durum, gübre işletmelerinin üretim ve işletme maliyetlerinin önemli ölçüde artmasına ve çiftçiler için nihai satış fiyatının belirlenmesine yol açabiliyor.

Teorik olarak, gübrelerin %5 KDV'ye tabi olmaktan KDV'siz hale getirilmesi iki zıt olasılığa yol açabilir: 1) satış fiyatının düşürülmesi ve 2) son alıcıya satış fiyatının artırılması. Bu, ürün satış fiyatı yapısında (KDV hariç) %10 KDV'ye tabi girdi maliyetlerinin oranına bağlıdır.

Bu oran düşükse, örneğin %10 ise ve satış fiyatının kalan %90'ı ithal gübreler (örneğin NPK gübresi üretiminde kullanılan üre, potasyum, fosfat), ücretler, makine amortismanı, işletme kârları vb. gibi KDV'ye tabi olmayan kalemlerden oluşuyorsa, satış fiyatı üzerinden %5 oranında KDV ödemek zorunda olmamak, %5 çıktı KDV'si ödemek zorunda kalıp girdi KDV'sini düşebilmeye (çünkü girdi KDV'si önemsizdir) kıyasla satış fiyatını düşürecektir.

Bu durum, ithal edilen tek gübreleri (KDV'ye tabi değil) hammadde olarak kullanıp basitçe karıştırıp NPK ürünleri üreten ve insanların hala "çapa ve kürek" teknolojisi adını verdiği işletmelerde yaşanıyor.

Aksine, eğer bu oran yüksekse, satış fiyatının %50'sinden veya daha fazlasından, ki bu Vietnam'daki gübre üretim işletmelerinde yaygın bir durumdur ve hammadde, malzeme, enerji, ekipman... %10 girdi KDV'sine tabi ise, girdi KDV'si %5 çıktı KDV'sinden daha büyüktür, dolayısıyla %5 çıktıyı muaf tutmak ancak %10 girdi indirimine izin vermemek, gübrenin %5 KDV'ye tabi olduğu duruma kıyasla maliyet fiyatının artmasına neden olacaktır (çünkü işletmeye çıktı vergisi girdi vergisinden daha düşük olduğu için KDV'nin bir kısmı iade edilir).

Maliyet fiyatı artarken satış fiyatı aynı kalırsa, işletme zarar eder. İşletme aynı kârı korumak istiyorsa, satış fiyatını artırmak zorundadır ve zarar eden çiftçi olur. Paylaşırlarsa, her iki taraf da az da olsa zarar eder. Sadece ithal mallar faydalanır.

Öte yandan, yüksek maliyetler nedeniyle yatırımcılar, özellikle fabrika, ekipman ve hammaddeler için KDV iadesi yapılmayacağı için, yerli gübre üretimine, özellikle de ileri teknoloji projelerine yatırım yapmaktan çekineceklerdir. Bu durum, yerli gübre sektörünün, ürünlerinin ithal mallara kıyasla rekabet gücünün azalması ve ithal mallar tarafından ülke içinde yenilme riski nedeniyle gelişme ivmesini kaybetmesine yol açmaktadır.

Gübrelere %5 KDV uygulandığında ne olur?

Gübrelerin KDV'sizden KDV'liye %5 oranında aktarılması durumunda ise durum tamamen tersine dönecektir.

Artık gübre ithalatı yapan işletmeler ithalatta yüzde 5 KDV ödemek zorunda kalacak, bu da maliyetlerin eskiye göre yüzde 5 artmasına ve çiftçiye satış fiyatının da buna bağlı olarak artmasına neden olacak.

Öte yandan, yerli hammadde ve malzemelerle üretim yapan işletmelere, %5'lik çıktı vergisi oranının %10'luk girdi vergisinden düşük olması nedeniyle KDV'nin bir kısmı iade edilecek, dolayısıyla maliyet fiyatı eskisinden düşük olacak ve çiftçiye satış fiyatı da buna göre düşürülme durumuna gelecek.

Böylece, %5 KDV uygulaması, ithal malların fiyatını artıracak, yerli malların fiyatını ise düşürecek, aynı %5 vergi oranı sayesinde her ikisini de aynı seviyeye getirecek, yerli ve yabancı mallar arasında eşit rekabet koşulları yaratacak, son 10 yıldır devam eden mantıksız durumu ortadan kaldıracaktır: Kendi politikamız sayesinde ithal mallar yerli mallara göre avantajlı. Ayrıca, yerli mallardan kaynaklanan bütçe açığı, ithal mallardan elde edilen KDV geliriyle kısmen telafi edilecektir.

Fotoğraf: Duc Thanh

Yerli işletmelerin çiftçiye satış fiyatlarını düşüreceği garanti mi?

Gübrelere %5 KDV uygulanmasının işletmelerin maliyetlerini azaltacağı yönünde bazı endişeler var, ancak işletmelerin satış fiyatlarını düşüreceği kesin değil ve çiftçiler yine de bundan faydalanamayacak.

Aslında bu endişe, Meclis KDV'yi %10'dan %8'e indirmeyi kabul ettiğinde, işletmelerin tüketicilere yönelik fiyatları nasıl düşürecekleri konusundaki endişeden farklı değil. Gerçek şu ki, bu endişe yersiz.

KDV dolaylı bir vergidir ve işletmeler bunu yalnızca Devlet adına tüketicilerden tahsil eder, bu nedenle alıcılardan %2 KDV almak için KDV'siz fiyatı (kendilerinin faydalandığı kısım) aptalca artırmalarının hiçbir nedeni yoktur. Açgözlülükleri varsa, satış fiyatları diğer işletmelerden daha yüksek olduğu için ürünlerini satamama olasılıkları yüksektir. Rekabet mekanizması, işletmeleri fiyatları, KDV'siz fiyat (işletmenin payı) ve belirlenen KDV (Devletin payı) olmak üzere ortak bir seviyeye getirmeye zorlar.

Dolayısıyla Hükümet , 2024 yılı sonuna kadar KDV indiriminin %8'e uzatılmasının Ulusal Meclis tarafından değerlendirilmesi yönündeki öneriyi sürdürmenin bir dayanağına sahiptir.

Gübrelerin %5 veya daha iyisi %0 oranında KDV'ye tabi olmasını ısrarla öneren yerli gübre üreticileri ve temsilcileri Vietnam Gübre Birliği, sağlam bir temele sahip olmalıdır. Hükümet, Katma Değer Vergisi Kanunu'nda değişiklik taslağını Ulusal Meclis'e sunarken, konuyu kapsamlı, titiz ve dikkatli bir şekilde değerlendirmiş ve değerlendirmiş olmalıdır. Şimdi top, tasarıyı geçirmek için düğmeye basacak olan Ulusal Meclis milletvekillerinin elinde.

Kaynak: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html