Ne zaman ve kimler faydalanır?

Gübreler katma değer vergisinden muaftır: Bu muafiyetten kimler ve ne zaman faydalanır?

Vergi kanunlarının çeşitli maddelerini değiştiren ve tamamlayan 71/2014/QH13 sayılı Kanun'a göre, gübreler Katma Değer Vergisi'nden (KDV) muaftır. Şu anda Ulusal Meclis , gübrelerin %5 oranında KDV kapsamına alınmasına ilişkin bir öneriyi görüşüyor. Bu öneri hakkında birçok farklı görüş mevcut. Peki, meselenin özü nedir?

Fotoğraf: Duc Thanh

Katma değer vergisinin satış fiyatları üzerindeki etkisi.

Yüzde 5'lik KDV oranına tabi olmaktan KDV'den muaf olmaya geçiş, ilk bakışta işletmeler ve çiftçiler için faydalı gibi görünse de, bu her zaman doğru olmayabilir.

Daha önce gübre üretimi %10 girdi vergisine ve %5 çıktı vergisine tabiydi. Ancak girdi vergileri, çıktı vergilerini aşması durumunda düşülebilir ve hatta iade edilebilir nitelikteydi. Şimdi ise yeni düzenlemelerle birlikte işletmeler artık girdi vergilerini düşemiyor ve bunları gider olarak kaydetmek zorunda kalıyor. Bu durum, gübre şirketlerinin üretim ve işletme maliyetlerini önemli ölçüde artırabilir ve nihayetinde çiftçilere yapılan satış fiyatını etkileyebilir.

Teorik olarak, gübrelerin %5 KDV oranına tabi bir üründen KDV'den muaf bir ürüne dönüştürülmesi iki çelişkili olasılığa yol açabilir: 1) satış fiyatında bir düşüş ve 2) nihai alıcı için satış fiyatında bir artış. Bu, ürünün satış fiyatı yapısında (KDV hariç) %10 KDV oranına tabi girdi maliyetlerinin oranına bağlıdır.

Eğer bu oran düşükse, örneğin %10 ise ve satış fiyatının kalan %90'ı KDV'ye tabi olmayan kalemlerden oluşuyorsa (örneğin, NPK gübre üretiminde kullanılan üre, potasyum ve fosfat gibi ithal gübreler, ücretler, makine amortismanı ve işletme karları), o zaman satış fiyatı üzerinden %5 oranında KDV ödememek, %5 çıkış KDV'si uygulandığında ve giriş KDV'si düşülebilir olduğunda (çünkü giriş KDV'si önemsizdir) elde edilen satış fiyatına kıyasla daha düşük bir satış fiyatıyla sonuçlanacaktır.

Bu durum, ithal tek besinli gübreleri (KDV'ye tabi olmayan) hammadde olarak kullanarak basitçe karıştırıp NPK ürünleri üreten işletmelerde görülür; bu süreç genellikle "temel" veya "kolay" teknoloji olarak adlandırılır.

Öte yandan, eğer bu oran yüksekse, yani satış fiyatının %50'si veya daha fazlası ise (ki bu Vietnam'daki gübre üreticileri arasında yaygındır), hammadde, malzeme, enerji, ekipman vb. kullanan ve %10 KDV'ye tabi olan ürünlerde, KDV tutarı %5 KDV tutarından daha yüksek olur. Bu nedenle, %5 KDV tutarından muafiyet sağlanırken %10 KDV tutarının düşülmesine izin verilmemesi, gübrelerin %5 KDV'ye tabi olduğu duruma kıyasla maliyeti artıracaktır (çünkü işletmeler KDV tutarının KDV tutarından daha düşük olması nedeniyle kısmi KDV iadesi alırlar).

Üretim maliyetleri artarken satış fiyatları aynı kalırsa, işletmeler zarar eder. Kârlarını korumak istiyorlarsa, satış fiyatlarını artırmak zorunda kalırlar ve bundan çiftçiler zarar görür. Yük paylaşılırsa, her iki taraf da az da olsa zarar görür. Sadece ithal mallar fayda görür.

Öte yandan, artan maliyetler nedeniyle yatırımcılar, özellikle yüksek teknoloji projeleri olmak üzere, yerli gübre üretimine yatırım yapmaktan çekineceklerdir; çünkü fabrikalar, ekipman ve hammaddeler için KDV iadesinden yararlanamayacaklardır. Bu durum, yerli gübre sektörünün ivme kaybetmesine, ürünlerinin ithal mallara kıyasla daha az rekabetçi hale gelmesine ve kendi pazarında ithal ürünler karşısında yenilgiye uğrama riskine yol açmaktadır.

Gübrelere %5 KDV uygulanırsa ne olur?

Gübrelerin KDV'den muaf tutulmasından %5 oranında KDV'ye tabi tutulmasına geçilmesi durumunda, durum tamamen tersine dönerdi.

Artık gübre ithal eden işletmeler ithalat sırasında %5 KDV ödemek zorunda kalacak, bu da maliyetleri önceki duruma göre %5 artıracak ve sonuç olarak çiftçilere satış fiyatını yükseltecektir.

Öte yandan, yerli hammadde ve malzemeler kullanarak üretim yapan işletmeler, %5'lik çıkış vergisinin %10'luk giriş vergisinden daha düşük olması nedeniyle kısmi KDV iadesi alacaklardır; bu da üretim maliyetlerinin düşmesine ve çiftçilere yapılan satış fiyatlarında相应 bir azalmaya yol açacaktır.

Dolayısıyla, %5'lik bir KDV uygulaması, ithal malların fiyatını artıracak ve yerli malların fiyatını düşürecek, böylece her ikisi de %5'lik vergi oranı sayesinde ortak bir seviyeye gelecektir. Bu, yerli ve yabancı mallar arasında rekabet için eşit bir ortam yaratacak ve son 10 yıldır var olan tutarsızlığı çözecektir: ithal mallar, kendi politikalarımız sayesinde yerli mallara göre avantaj elde etmişti. Ayrıca, yerli mallardan kaynaklanan bütçe açığı, ithal mallardan elde edilen KDV geliriyle kısmen karşılanacaktır.

Fotoğraf: Duc Thanh

Yerli işletmelerin çiftçilere satış fiyatını düşüreceğine dair herhangi bir garanti var mı?

Bazı kişiler, gübrelere %5 KDV uygulanmasının işletmelerin maliyetlerini düşürmesine yardımcı olabileceğini ancak işletmelerin satış fiyatlarını düşüreceğinin kesin olmadığını ve çiftçilerin yine de bundan fayda görmeyeceğini düşünüyor.

Aslında bu endişe, Ulusal Meclis'in KDV'yi %10'dan %8'e düşürmeyi kabul etmesi durumunda işletmelerin de tüketicilere satış fiyatlarını düşüreceğinin garantisi olmadığı endişesinden farklı değildir. Son deneyimler bu endişenin yersiz olduğunu göstermiştir.

Katma Değer Vergisi (KDV) dolaylı bir vergidir; işletmeler bunu yalnızca devlet adına tüketicilerden tahsil eder. Bu nedenle, alıcılardan %2'lik KDV'yi ceplerine indirmek için KDV öncesi fiyatları (hak ettikleri pay) aptalca artırmalarının hiçbir nedeni yoktur. Kısa vadeli kazançları uzun vadeli faydaların önüne koyarlarsa, diğer işletmelere kıyasla daha yüksek fiyatlar nedeniyle mallarını satmada başarısız olmaları muhtemeldir. Rekabet mekanizması, işletmeleri fiyatları, KDV öncesi fiyat (işletmenin payı) artı yasal olarak zorunlu KDV'den (devletin payı) oluşan ortak bir seviyeye getirmeye zorlar.

Bu nedenle, Hükümetin , KDV indiriminin 2024 yılı sonuna kadar %8'e uzatılmasını Ulusal Meclis'e teklif etmeye devam etmesi için gerekçeleri bulunmaktadır.

Yerli gübre üreticileri ve temsilcileri olan Vietnam Gübre Birliği, gübrelerin %5 veya daha da iyisi %0 vergi oranıyla Katma Değer Vergisi (KDV) kapsamına alınması için ısrarla savunduklarında, sağlam gerekçelere sahip olmalıydılar. Hükümet, Katma Değer Vergisi Kanunu'nda yapılacak değişiklik taslağını Ulusal Meclis'e sunduğunda, konuyu kapsamlı, titiz ve dikkatli bir şekilde ele almış olmalıydı. Şimdi top, tasarıyı oylamak için düğmeye basacak olan Ulusal Meclis temsilcilerinin sahasında.

Kaynak: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html