Diğer ülkelerin 14,6 trilyon VND kaybetmesini önleyin.

Công Luận•27/07/2023

Şu anda yatırım sermayesi 100 milyon ABD dolarını aşan 335 doğrudan yabancı yatırım projesi bulunmaktadır.

Çokuluslu şirketlerin vergiden kaçınmak için karlarını düşük vergi oranlarına sahip ülkelere kaydırmalarını önlemek amacıyla, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), Ekim 2021'de bu şirketler için küresel asgari kurumlar vergisi oranını %15 olarak belirledi.

Vietnam'a önemli yatırım yapmış ülkeler, vergi tahsilat haklarını güvence altına almak için Küresel Asgari Vergi uygulamayı planlıyor. Vietnam gibi benzer yatırımlar alan ülkeler ise Küresel Asgari Verginin etkisini azaltmak için yanıt politikaları ve yatırımcı destek politikaları üzerinde çalışıyor.

Vietnam Ulusal Meclisi Ekonomi Komitesi üyesi Phan Duc Hieu, "Vietnam'ın meşru hak ve çıkarlarını güvence altına almak için küresel asgari verginin Vietnam'da uygulanması gereklidir" dedi.

Küresel asgari vergileri toplama hakkının korunması, vergi toplayan ülkelerin 14.600 milyar VND kaybetmesini önler (Şekil 1). — Küresel asgari vergi uygulamasının hayata geçirilmesi, ek vergilerden elde edilen devlet gelirlerini artıracak, uluslararası entegrasyonu güçlendirecek ve vergi kaçakçılığını, vergi kaçınmasını, transfer fiyatlandırmasını ve kar transferini en aza indirecektir. (Örnek görsel)

Küresel asgari vergi uygulamasının hayata geçirilmesi, ek vergi tahsilatından elde edilecek devlet gelirlerini artıracak, uluslararası entegrasyonu güçlendirecek ve vergi kaçakçılığını, vergi kaçınmasını, transfer fiyatlandırmasını ve kar transferini en aza indirecektir.

Ancak, Küresel Asgari Vergi, yabancı yatırım çekme konusunda da yeni zorluklar ortaya koymaktadır. Vietnam'ın yatırım ortamının rekabet gücünü ve çekiciliğini sağlamak ve Küresel Asgari Verginin erken uygulanmasıyla birlikte, Vietnam'ın yatırım teşviklerini ve destek önlemlerini yeni teşvik biçimleriyle tamamlaması gerekmektedir.

Vietnam'daki Kore Ticaret Odası Başkanı Hong Sun, "Vietnam hükümeti, küresel asgari verginin etkisini en aza indirmeli ve başlangıçta belirlediği gibi, yabancı yatırım çekme konusunda rekabet gücünü korumak için mevcut Kurumsal Vergi Teşvik Programında değişiklikler yapmalıdır" dedi.

Küresel asgari vergi uygulamasının duyurulmasından bu yana, yabancı yatırım akışları yavaşlamış gibi görünüyor; yatırımcılar ülkelerin bu vergi uygulamasını nasıl hayata geçireceğini ve başka telafi edici politikalar sunup sunmayacaklarını bekliyor.

Küresel Asgari Vergi, ülkeler için zorunlu bir uygulama olmasa da, Vietnam bunu uygulamıyorsa, diğer ülkelerin Küresel Asgari Vergiyi uygulayarak, Vietnam'da etkin vergi oranı %15 olan küresel asgari vergiden daha düşük olan işletmelerden (özellikle yabancı yatırımcı işletmeler) ek vergi toplama hakkına sahip olduğunu kabul etmelidir.

Şu anda, kayıtlı yatırım sermayesi 100 milyon doları aşan ve %15'ten düşük kurumlar vergisi teşviklerinden yararlanan yaklaşık 335 doğrudan yabancı yatırım projesi bulunmaktadır. Bunlar genellikle yüksek teknoloji sektöründeki işletmelerdir (örneğin Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).

Yurtiçi ek vergi asgari tutarı standartları karşılıyor.

2022 yılı kurumlar vergisi uzlaşma verilerine göre, Küresel Asgari Vergi 2024'ten itibaren uygulanırsa, Vergi Genel Müdürlüğü Vietnam'a yatırım yapan yaklaşık 122 yabancı şirketin etkileneceğini tahmin ediyor. Vietnam Küresel Asgari Vergiyi uygulamazsa, ancak Vietnam'da yatırımı olan ülkeler uygularsa, bu ülkelerdeki ana şirketler 2024 yılında 14.600 milyar VND'nin üzerinde ek vergi farkı ödeyeceklerdir.

Özellikle, Vietnam vergi toplama hakkını güvence altına almazsa: Güney Kore'nin Vietnam'da yatırım yapan 18 çokuluslu şirketi bulunmakta olup, 2024 yılında Güney Kore'de ödenmesi gereken vergi farkı 10.700 milyar VND'yi aşmaktadır. Japonya'nın Vietnam'da yatırım yapan 36 çokuluslu şirketi bulunmakta olup, 2024 yılında Japonya'da ödenmesi gereken vergi farkı 250 milyar VND'yi aşmaktadır.

Vietnam'da önemli yatırımları olan diğer birçok ülke (Singapur, Tayvan, Çin, Tayland, Amerika Birleşik Devletleri, Kanada, Hong Kong, Hollanda, Malezya, Britanya Virjin Adaları ve Birleşik Krallık) 50 çokuluslu şirkete sahip olup, yatırım yapılan ülkede ödenmesi gereken vergi farkı 3.560 milyar VND'yi aşmaktadır.

Bu nedenle Vietnam'ın vergi toplama hakkını güvence altına alması ve küresel asgari vergi oranını uygulamak zorunda olan diğer ülkelere vergi gelirlerinin aktarılmasını sınırlaması gerekmektedir.

Ancak, rekabet gücünü sağlamak ve diğer ülkeler tarafından uygulanan küresel asgari vergi oranlarına yanıt vermek amacıyla, Maliye Bakanlığı asgari yerel ek vergi oranının (QDMTT) düzenlenmesinin gerekli olduğuna inanmaktadır.

Bu şekilde Vietnam, hem ülkenin sosyo-ekonomik bağlamına ve uluslararası uygulamalara uygun olarak vergi tabanını genişletmiş, hem de Küresel Asgari Vergiye tabi olmayan işletmeler için mevcut tercihli politikaları sürdürme hedefine ulaşmıştır.

Mevcut düzenlemeler değişmeden kalırsa ve asgari yerel vergi oranı uygulanmazsa, Vietnam'daki projelerin yararlandığı kurumlar vergisi teşviklerinden elde edilen faydalar kaybedilecek, bu da doğrudan yabancı yatırım çekme konusunda rekabet avantajının kaybına ve bu projelerin yatırım genişleme planlarının etkilenmesine yol açacaktır.

Maliye Bakanlığı'na göre, Vietnam'ın asgari iç vergi oranı şartını uygulaması durumunda, küresel asgari vergi oranına tabi olan ve Vietnam'da kurumlar vergisi teşviklerinden yararlanan projeleri bulunan ancak gerçek vergi tutarı asgari orandan düşük olan işletmelerden ek kurumlar vergisi tahsil edileceği için bütçede gelir artışı görülecektir.

Vietnam'ın doğrudan yabancı yatırımları çekme konusundaki rekabet avantajını kaybetmemesi için, vergiye dayalı olmayan, daha cazip ve sürdürülebilir yatırım politikaları geliştirmesi gerekecek; bunlar arasında idari prosedürlerin basitleştirilmesi, araziye erişim ve yüksek nitelikli iş gücüne erişim yer alıyor…

Hükümetin Temmuz 2023'te yasa yapımına ilişkin tematik toplantısında, hükümet, basitleştirilmiş bir prosedür kullanılarak taslak haline getirilmek üzere Ulusal Meclis'e iki karar tasarısı sunma konusunda anlaştı.

İlk olarak, küresel vergi tabanı aşınmasını önleme düzenlemeleri kapsamında ek kurumlar vergisi uygulanmasına ilişkin Kararname bulunmaktadır. Hükümet, bu Kararnamenin taslağının hazırlanması görevini Maliye Bakanlığına vermiştir.

İkinci karar tasarısı, vergi indirimlerinin ötesinde yatırımcıları desteklemeye yönelik politikalara ilişkindir. Bu karar tasarısının hazırlanması, Planlama ve Yatırım Bakanlığı'nın görevidir.

Hükümet bu iki kararı tek bir oturumda (Ekim 2023) onaylanmak üzere Ulusal Meclis'e sunacaktır.

Küresel Asgari Vergiye tabi olmayan işletmeler için geçerli olan mevcut tercihli politikalar yürürlükte kalmaya devam etmektedir.

Ha Linh

[reklam_2]
Kaynak