Aylık azami 47 milyon VND tutarında vergi indirimi.
Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun çeşitli hükümlerini detaylandıran ve şu anda kamuoyunun görüşüne açık olan taslak kararnamede, Maliye Bakanlığı, vergi mükellefleri ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için sağlık ve eğitim giderlerinin düşülmesine ilişkin iki seçenek önermektedir. Birinci seçenek, Sağlık Sigortası Kanunu'nun 23. maddesi kapsamındaki giderler hariç olmak üzere, sağlık giderleri için yılda en fazla 20 milyon VND; ve yurt içi eğitim kurumlarındaki eğitim giderleri için yılda en fazla 21 milyon VND'ye kadar indirim sağlamaktadır. İkinci seçenek ise, Sağlık Sigortası Kanunu'nun 23. maddesi kapsamındaki giderler hariç olmak üzere, sağlık giderleri için yılda en fazla 23 milyon VND; ve yurt içi eğitim kurumlarındaki eğitim giderleri için yılda en fazla 24 milyon VND'ye kadar indirim sağlamaktadır. Bu indirimlerden yararlanabilmek için, vergi mükelleflerinin kanunen gerekli olan eksiksiz faturalara ve destekleyici belgelere sahip olmaları gerekmektedir. Özellikle sağlık giderleri için, Sağlık Bakanı tarafından belirlenen tıbbi muayene ve tedavi masraflarının ayrıntılı bir listesi de gereklidir.
Maliye Bakanlığı, bu teklifin, yaşam standartlarına ilişkin son araştırmalarla belirlenen sağlık ve eğitim harcamalarındaki ortalama tutara dayandığını açıkladı. Özellikle, sağlık harcamaları için önerilen indirim, 2024 yılında bireysel ortalama yatarak tedavi harcamasının (ortalama 10,2 milyon VND) 2-2,3 katı; eğitim için önerilen indirim ise 2024 yılında bu faaliyete yapılan bireysel ortalama harcamanın (ortalama 9,6 milyon VND) 2,3-2,5 katıdır.
Uzmanlar, Maliye Bakanlığı'nın taslak önerisine kıyasla, kişisel gelir vergisinin hesaplanmasından önce sağlık ve eğitim giderleri için yapılan indirimlerin 3-4 kat artırılmasını tavsiye ediyor.
Taslak hakkında yorum yapan birçok vergi ve ekonomi uzmanı, indirim seviyelerinin hala oldukça düşük olduğuna inanıyor. Finans uzmanı Nguyen Ngoc Tu'ya göre, sağlık ve eğitim giderlerinin indirimine ilişkin iki seçenek arasında önemsiz farklılıklar var. Özellikle, taslağı hazırlayan kurum, gelecek yıllar için önlem almak amacıyla 2. seçeneğe (yıllık maksimum 23 milyon VND sağlık indirimi ve 24 milyon VND eğitim indirimi) yöneliyor. Mutlak bir indirim yerine bir indirim tavanı uygulamak, devlet bütçesinin zorlukları bağlamında, vatandaşların haklarını güvence altına alırken dengeli bir çözüm olarak değerlendiriliyor. Bununla birlikte, önerilen indirim seviyeleri, vatandaşların gerçek harcamalarına ve bölgedeki bazı ülkelere kıyasla hala düşük.
Vergi uzmanı ve avukat Tran Xoa, Minh Dang Quang Hukuk Bürosu Müdürü, sağlık ve eğitim giderleri için önerilen yıllık 47 milyon VND'lik azami indirim miktarının çok düşük olduğunu açıkça belirtti. Gerçekte, tek bir bakmakla yükümlü olunan kişinin (çocuğun) eğitim maliyeti her eğitim seviyesinde farklılık gösterir ve zamanla giderek artar. Benzer şekilde, bir ailenin yıllık sağlık giderleri, özellikle sık sık kronik hastalıklara sahip yaşlı ebeveynler gibi bakmakla yükümlü olunan kişiler için oldukça yüksektir. Ciddi hastalıklardan muzdarip üyeleri olan aileler için sağlık masrafları vergi mükellefleri için önemli bir yük haline gelir. Bu nedenle, bu iki temel gider için azami indirim miktarının artırılması düşünülmelidir.
Toplam indirim miktarını önerilen miktarın 3-4 katına çıkarın.
Vergi uzmanı Nguyen Thai Son, söz konusu taslakta yer alan indirim miktarlarına şaşırdığını belirterek şu soruyu yöneltti: "Neden sağlık ve eğitim giderleri vergi mükellefleri için sınırlandırılıyor?" Kişisel gelir vergisi uygulamasının tarihine bakıldığında, mutlak indirim miktarlarının çok yavaş değiştiği, buna karşılık enflasyon baskıları ve sağlık ve eğitim hizmetlerinin fiyatlarının her yıl arttığı gözlemlendiğini savundu. Sabit bir miktar belirlenirse, politikanın sonraki yıllarda piyasa fiyat artışlarına paralel olarak artacak kadar esnek olup olmayacağını sordu. Bay Nguyen Thai Son, bir faaliyet için rastgele 20 milyon veya 24 milyon VND arasında seçim yapmak yerine, sabit bir miktar yerine indirim oranı uygulanması gibi uzun vadeli bir çözüm önerdi. Örneğin, taslak hazırlama komitesi, vergi mükelleflerinin sağlık ve eğitim hizmetleri için yaptıkları toplam gerçek giderlerin %50'sini düşmelerine izin vermeyi düşünebilir. Bu yaklaşım, sürekli yasa değişikliklerine gerek kalmadan indirim miktarının fiyat dalgalanmalarına otomatik olarak uyum sağlamasına olanak tanıyacaktır. Sağlık giderleriyle ilgili olarak Bay Son, "kimse hasta olmak istemez" diye vurguladı. Bu nedenle, ciddi ve tedavi edilemez hastalıklar için vergi politikaları, tıbbi muayene ve tedavi masraflarının vergilendirilebilir gelirden tam (%100) düşülmesine izin vererek en yüksek düzeyde insani yaklaşım sergilemelidir.
Aynı görüşü paylaşan avukat Tran Xoa şu analizi yaptı: Maliye Bakanlığı'nın ikinci seçeneği izlenirse, yıllık 24 milyon VND (aylık 2 milyon VND'ye denk geliyor) eğitim ve öğretim masrafları için yapılan indirim yetersiz kalıyor. Gerçekte, Ho Chi Minh şehrinde (ücretsiz) devlet ilkokuluna giden tek çocuklu bir aile, öğle yemeği ve içme suyu, yaşam becerileri eğitimi ve bilişim teknolojisi olanakları gibi ilgili masraflar dahil olmak üzere aylık 1,3 - 1,4 milyon VND ödüyor. İki çocuklu aileler ise aylık en az 2,6 - 2,8 milyon VND ödüyor. Entegre programlara katılan çocukları olan aileler, entegre İngilizce eğitimi için aylık ek 3,6 milyon VND ödüyor. Bu nedenle, devlet ilkokulunda tek çocuklu bir aile aylık 5 milyon VND'ye kadar, iki çocuklu bir aile ise aylık 10 milyon VND'ye kadar ödeme yapmak zorunda kalıyor. Üniforma ve ders kitapları gibi kalemler için başlangıç ücretlerinden bahsetmiyorum bile. Bu arada, çocuklar daha üst sınıflara geçtikçe daha fazla masraf ortaya çıkacaktır. "Üniversitede sadece öğrenim ücretleri 20 ila 40 milyon VND arasında değişmekte olup, birçok bölümün yıllık ücreti 100 milyon VND'ye kadar ulaşabilmektedir; buna ek olarak dil kursları, ders dışı etkinlikler vb. için alınan ücretler de dahil değildir. Bu nedenle, eğitim için yapılan indirim her eğitim seviyesine göre artırılmalıdır. Örneğin, ilkokul için yıllık 24 milyon VND, ortaokul için yıllık 36 milyon VND, lise için yıllık 48 milyon VND ve üniversite ve meslek eğitimi için yıllık 60 milyon VND olmalıdır. Aynı zamanda, hastalık durumunda tıbbi masraflar önemli bir maliyet oluşturmaktadır. Uzun süreli ve yaşamı tehdit eden hastalıklar genellikle sağlık sigortası tarafından karşılanmayan birçok özel ilaçla tedavi gerektirir, bu nedenle aileler kendi ceplerinden ödeme yapmak zorunda kalırlar. Bu nedenle, uzun süreli hastalıkları (ömür boyu bakım gerektiren hastalıklar) olanlar için yıllık en fazla 50 milyon VND'ye ve yaşamı tehdit eden hastalıkları olanlar için yıllık en fazla 100 milyon VND'ye kadar indirim yapılmasına izin verilmesi düşünülmelidir," dedi Bay Son. Önerilen çözüm bu olursa, bu durumda olan aileler daha fazla destek alacaklardır.
Uzman Nguyen Ngoc Tu ayrıca, önerilen yıllık 20-24 milyon VND (aylık 1,7-2 milyon VND'ye denk geliyor) rakamlarının yerine, yaygın hastalıkların tedavisi için sağlık indiriminin aylık yaklaşık 4 milyon VND'ye (yıllık 48 milyon VND'ye denk geliyor) çıkarılması gerektiğini önerdi. Sağlık listesinde yer alan kritik hastalıklar için, gerçek maliyetlerin %100'ünün vergi öncesi gelirden düşülmesi gerektiğini belirtti. Çünkü yaşam ve geçim kaynakları tehdit altındayken, azami vergi desteği sağlamak sadece ekonomik bir düşünce değil, aynı zamanda sosyal refah sorumluluğudur. Eğitim masrafları konusunda ise Bay Tu, bunun aylık 5 milyon VND'ye (yıllık 60 milyon VND'ye denk geliyor) çıkarılmasını önerdi. "Ülkenin büyümeyi artırma ve insan kaynaklarının kalitesini iyileştirme çabaları bağlamında, eğitim vergi indiriminin sağlık hizmetlerine göre 1,5 kat daha yüksek olması gerekiyor. Bu, bilgiye yatırımı teşvik etmek ve bölgede geri kalma riskini önlemek için gerekli bir kaldıraç olarak görülüyor. Bu nedenle, daha yüksek bir eğitim vergi indirimi gereklidir; bu aynı zamanda öğrenmeyi ve özgelişimi teşvik eden, ülkenin ekonomik kalkınmasına katkıda bulunan bir politikadır. Eğitime yatırım uzun vadeli bir çabadır, bu nedenle destekleyici politikalar gereklidir," diye belirtti Bay Nguyen Ngoc Tu.
Aylık geliri 28 milyon VND'nin üzerinde olan kişilerin vergi ödemesi gerekiyor mu?
Maliye Bakanlığı'nın hesaplamalarına göre, bakmakla yükümlü olduğu bir kişi bulunan ve sağlık ve eğitim giderleri yapan bir vergi mükellefi, 2. Seçenek kapsamında, yıllık toplam 307,4 milyon VND'ye kadar indirim alabilir (kişisel ve bakmakla yükümlü olunan kişilere ilişkin indirimler, sağlık ve eğitim giderleri için azami indirimler dahil, sosyal güvenlik ve sağlık sigortası indirimleri hariç...). Buna karşılık, bakmakla yükümlü olduğu bir kişi bulunan ve azami düzeyde sağlık ve eğitim giderleri yapan bir vergi mükellefinin, indirimlerden sonra aylık 28 milyon VND geliri olur ve bu gelir kişisel gelir vergisine tabi olmaz.
Yurtdışında yapılan tıbbi ve eğitim giderlerinin geri ödeme kapsamı genişletilmelidir.
Tıbbi ve eğitim gideri indirimlerinin kapsamı gözden geçirilmelidir. Bu indirimler sadece yurt içi hizmetlerle sınırlı kalmamalı, entegrasyon bağlamında daha kapsamlı bir yaklaşım benimsenerek yurt dışı hizmetleri de kapsamalıdır. İnsanlar, hastalıklarının niteliği veya coğrafi uzaklık (özellikle sınır bölgelerinde) nedeniyle ancak son çare olarak yurt dışında tıbbi tedavi aramalıdır. Azami indirim limiti belirlendikten sonra, tıbbi tedavinin yerine göre ayrımcılık gereksiz hale gelir. Eğitim konusunda ise, çocuklarının yurt dışındaki eğitimine yatırım yapan ailelere eşit muamele edilmelidir. Eğitim sadece ilkokul ve üniversite seviyeleriyle sınırlı kalmamalı, teknoloji, yabancı dil vb. alanlarda eğitim gören yaşlı vatandaşlar da dahil olmak üzere herkese genişletilmelidir. Bilgiyi artırmaya yönelik bir öğrenim söz konusu olduğu sürece, birey indirim hakkına sahip olmalıdır.
Finans uzmanı Nguyen Ngoc Tu
Sayın Nguyen Ngoc Tu şu analizi yaptı: Sağlık ve eğitim giderleri düşüldüğünde, birçok kişi vergi ödemeyecek veya daha az ödeyecektir. Ancak, taslak hazırlama komitesinin aylık 28 milyon VND'lik geliri vergiden muaf olarak hesaplaması, yalnızca azami koşullar altında örnek bir senaryodur; her durumda sağlık ve eğitim giderleri için azami indirim geçerli olmayacaktır. Gerçekte, indirim miktarı büyük ölçüde mükellefin yaptığı gerçek sağlık ve eğitim giderlerine bağlıdır. Çalışan sağlık sigortası kullanıyorsa veya çocuklarını varsayılan miktardan daha düşük maliyetli kamu eğitim kurumlarına gönderiyorsa, toplam indirim buna göre azalacaktır. Ayrıca, 1 Temmuz'dan itibaren Hükümet, asgari ücreti 2,34 milyon VND'den 2,53 milyon VND'ye çıkarmayı planlıyor; bu da çalışanların gelirini otomatik olarak artıracaktır. Aylık yaklaşık 10 milyon VND'lik maaş kademelerine göre hesaplanan maaşlara sahip olanlar, 800.000 VND'nin üzerinde bir artış göreceklerdir. Bu, gelirin vergilendirilebilir kısmının da artabileceği ve Kişisel Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki kişisel indirimlerin etkinliğinin azalabileceği anlamına gelir.
Benzer şekilde, Bay Nguyen Thai Son, gelir artışlarının enflasyon ve yükselen yaşam maliyetleriyle birlikte geldiğini, ancak vergi mükellefleri için gerçek faydaların beklenenden daha az önemli olabileceğini vurguladı. Tipik olarak, vergi politikalarının etkisini değerlendirirken, taslak hazırlama komitesi uygulanması halinde vergi indirimleri önerir. Ancak gerçekte, gelir bazen azalmaz, hatta sonraki yıllarda artar. Bunun en önemli örneği, kişisel gelir vergisidir; kişisel muafiyet tutarı defalarca yukarı doğru ayarlanmıştır, ancak sonraki yıllardaki gelir her zaman bir önceki yıla göre daha yüksektir. Şu anda, kişisel gelir vergisi oranları mutlak rakamlar olarak sunulmaktadır, bu nedenle istişare döneminde yükselen fiyatlar ve enflasyon bu rakamları güncelliğini yitirmiş hale getirir ve uygulandığında gerçeklikten daha da uzaklaşır. Bu sefer, ücret artışı, yükselen enflasyon ve dalgalanan fiyatlar, sağlık ve eğitim maliyetleri de dahil olmak üzere, çalışanları desteklemeyi amaçlamaktadır. Bu nedenle, muafiyet tutarlarındaki ayarlamalar mutlak rakamlara değil, her yıl fiyat dalgalanmalarına göre ayarlanmalıdır; böylece eskime önlenir ve vergi mükelleflerinin daha fazla kayıp yaşaması engellenir.
Eğitim maliyetlerinde azami azalmaya olanak tanır.
Maliye Bakanlığı, bu yıl devlet okullarının (talep üzerine) velilere fatura kesmesini zorunlu kılmayı değerlendirdi. Devlet okulları ve eğitim merkezlerindeki fatura sistemi henüz standartlaştırılmamışsa, bu gider indirimi için fatura zorunluluğu getirmek mümkün olmayabilir. Ayrıca, azami bir indirim tutarı belirlenirse, (okul çağındaki çocukları olanlar için) otomatik indirimlere izin verilmesi hem vergi mükellefleri hem de vergi makamları için basitleştirilebilir.
Avukat Tran Xoa
Avukat Tran Xoa, taslak hazırlama komitesinin önerdiği gibi sağlık ve eğitim giderleri için indirimlerin en üst düzeye çıkarılmasının çok nadir bir durum olduğunu da belirtti. Taslağa göre, eğitim giderlerini düşmek isteyen vergi mükelleflerinin gerekli faturalara ve destekleyici belgelere sahip olması gerekiyor. Bildiği kadarıyla, her seviyedeki çoğu devlet okulunun velilerden alınan ücretler için fatura düzenlemediğini kaydetti. Düzenleseler bile, genellikle sadece bir makbuz oluyor ve bu da muhtemelen kabul edilmeyecektir. Sağlık giderlerine gelince, kimse hasta olmak istemez, bu nedenle yüzlerce hatta binlerce vergi mükellefi yıl içinde sağlık gideri yapmayabilir ve bu da indirimi engelleyebilir (bu durumda, taslakta önerildiği gibi devlet bütçesi gelir kaybına uğramaz). Son zamanlarda yakıt fiyatlarındaki artış ve birçok mal ve hizmetin fiyatlarındaki fırlama da birçok ailenin harcamalarında giderek daha tutumlu olmasına neden oluyor. Bu nedenle, hükümet halkı desteklemek, vergi mükelleflerine ek yardım sağlamak ve gelir kaynaklarını beslemek için indirim limitlerini genişletmelidir.
thanhnien.vn
Kaynak: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html
Yorum (0)