Maliye Bakan Yardımcısı Do Thanh Trung, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun bazı önemli yeni maddelerini tanıttı - Fotoğraf: VGP/Duc Tuan
Maliye Bakan Yardımcısı Do Thanh Trung, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun öne çıkan yeni noktalarından bazılarını açıkladı. Kanun, yerleşik bireylerin ticari gelirleri, maaşları ve ücretleriyle ilgili düzenlemeler hariç olmak üzere, 1 Temmuz 2026'dan itibaren yürürlüğe girecek; bu düzenlemeler ise 2026 vergi yılından itibaren geçerli olacak.
Yasa taslağını hazırlayan kuruma göre, Kanun, her gelir türü için vergi ve vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasına ilişkin düzenlemeleri değiştirmiş ve iyileştirmiştir. Kişisel gelir vergisine tabi diğer gelir gruplarına ilişkin düzenlemeler de eklenmiştir. Bunlar arasında Vietnam ulusal alan adlarının ".vn" transferinden elde edilen gelir; sera gazı emisyon azaltım sonuçlarının ve karbon kredilerinin transferinden elde edilen gelir; altın külçelerinin transferinden elde edilen gelir; kanuna göre açık artırmada kazanılan araç plakalarının transferinden elde edilen gelir; ve dijital varlıkların transferinden elde edilen gelir yer almaktadır…
Fazla mesai ve gece vardiyası ücretleri gelir vergisinden muaftır.
Yasa taslağını hazırlayan kuruma göre, yasa vergilendirilebilir gelir ve her gelir grubu için vergi hesaplama yöntemine ilişkin düzenlemeleri kapsamlı bir şekilde revize etmiş ve iyileştirmiştir. Özellikle, vergilendirilebilir gelirin kapsamı genişletilmiş ve uygulamada ortaya çıkan birçok yeni tür eklenmiştir; bunlar arasında ulusal ".vn" alan adlarının devrinden elde edilen gelir; sera gazı emisyon azaltım sonuçlarının ve karbon kredilerinin devri; altın külçelerinin devri; açık artırmayla satılan araç plakalarının devri ve dijital varlıkların devri yer almaktadır.
Vergi tabanını genişletmenin yanı sıra, yasa aynı zamanda vergiden muaf gelir miktarını da önemli ölçüde artırarak, inovasyonu, yüksek teknoloji gelişimini ve yeşil ekonomiyi teşvik eden bir yönelimi yansıtıyor.
Buna göre, bilimsel , teknolojik ve yenilikçi görevleri yerine getirirken kazanılan maaş ve ücretlerden elde edilen gelir vergiden muaftır. Yüksek nitelikli dijital teknoloji uzmanları veya yüksek teknoloji ve stratejik teknolojilerin araştırma ve geliştirilmesine katılan yüksek teknoloji uzmanları, 5 yıl süreyle maaş ve ücret vergisinden muaftır.
Kanun ayrıca yerel yönetim tahvillerinden elde edilen faiz gelirlerini; gece vardiyası ve fazla mesai ücretlerini; ve yasal izin olarak kullanılmayan günler için ödenen ücretleri vergiden muaf tutmaktadır. Sosyal Güvenlik Fonu'ndan yapılan emeklilik ödemeleri, ek emeklilik fonlarından elde edilen gelirler ve gönüllü emeklilik fonları – ister aylık ister toplu ödeme şeklinde olsun – vergiden muaf olmaya devam etmektedir.
Sürdürülebilir kalkınma sektörü için yasa, sera gazı emisyon azaltım sonuçlarının ve kişisel karbon kredilerinin ilk transferinden elde edilen gelirlere; yeşil tahvillerden elde edilen faiz gelirlerine; ve ihraç edildikten sonra yeşil tahvillerin ilk transferinden elde edilen gelirlere vergi muafiyeti getiriyor.
Ayrıca, iki yıl veya daha uzun süreyle elde tutulan açık uçlu fon sertifikalarının devri vergiden muaftır ve hükümet tarafından belirlenen bir süre boyunca bireysel yatırımcıların menkul kıymet yatırım fonlarından ve gayrimenkul yatırım fonlarından elde ettikleri getiriler üzerinden kişisel gelir vergisinde %50 indirim uygulanmaktadır.
Yıllık geliri 500 milyon VND ile 3 milyar VND arasında olan bireyler, gelirleri üzerinden %15 oranında vergiye tabidir.
Önemli yeniliklerden biri, hane halkı ve bireysel işletmeler için vergiden muaf gelir eşiğinin yıllık 200 milyon VND'den 500 milyon VND'ye yükseltilmesi ve bu tutarın, verginin yüzdesel olarak hesaplanmasından önce düşülmesine izin verilmesidir. Kanun ayrıca, hane halkı ve bireysel işletmeler için verginin, daha önce olduğu gibi sadece gelirin yüzdesel olarak hesaplanması yerine, gelir üzerinden (gelir eksi giderler) hesaplanması yöntemini de eklemektedir.
Yeni düzenlemelere göre, yıllık geliri 500 milyon ile 3 milyar VND arasında olan hanehalkları ve bireyler gelirlerinin %15'i oranında vergiye tabi olacak; 3 milyar ile 50 milyar VND arasında olanlar için oran %17; 50 milyar VND'nin üzerinde olanlar için ise oran %20 olacak.
Özellikle, geliri 500 milyon VND ile 3 milyar VND arasında olan gruplar, vergi hesaplamasını gelir üzerinden veya gelirin yüzdesi üzerinden yapmayı tercih edebilirler. Eğlence ve video oyunlarıyla ilgili dijital bilgi içeriği ürünleri ve hizmetleri sağlayan bazı faaliyetler için vergi oranı da %2'den %5'e yükseltilmiştir.
Kişisel ödenek miktarını artırın.
Kişisel indirimlere ilişkin düzenlemelerde, 2025 Kişisel Gelir Vergisi Kanunu, mükellefin kendisi için geçerli olan kişisel indirimi aylık 15,5 milyon VND'ye (mevcut 11 milyon VND yerine) ve bakmakla yükümlü olduğu her kişi için geçerli olan indirimi aylık 6,2 milyon VND'ye (mevcut 4,4 milyon VND yerine) yükseltmiştir.
Kanuna göre, kişisel indirimler, ikamet eden bireysel vergi mükelleflerinin maaş ve ücret gelirleri üzerinden vergi hesaplanmadan önce vergilendirilebilir gelirden düşülen tutarlardır.
Kişisel indirimler, mükellef için aylık 15,5 milyon VND (yıllık 186 milyon VND) ve bakmakla yükümlü olduğu her kişi için aylık 6,2 milyon VND tutarında indirim içermektedir.
Fiyat ve gelirdeki dalgalanmalara bağlı olarak, Hükümet, mevcut düzenlemede olduğu gibi Tüketici Fiyat Endeksi'nde (TÜFE) %20'lik bir artışa dayalı ayarlamalar gerektirmeksizin, bu kişisel ödenek miktarının ayarlanmasına yönelik bir öneriyi Ulusal Meclis Daimi Komitesine sunmaktadır. Bu, her dönemdeki sosyo-ekonomik duruma esneklik ve uyum sağlamayı amaçlamaktadır.
Ayrıca, yeni yasa, maaş ve ücret geliri olan yerleşik bireylere uygulanan artan oranlı vergi dilimi çizelgesini, vergi dilimi sayısını 7'den 5'e düşürerek ve dilimler arasındaki farkı genişleterek ayarlamıştır.
Vergi yönetiminde zihniyeti yenilemek.
2025 Vergi İdaresi Kanunu, 1 Temmuz 2026 tarihinden itibaren yürürlüğe girecektir. Ancak, 13. maddedeki hükümler ve 26. maddedeki hane halkı işletmeleri ve bireysel işletmelerin elektronik fatura kullanımına ilişkin hükümler, 68 ve 198 sayılı Kararlarda belirtilen toplu vergi uygulamasının kaldırılması politikası uyarınca 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlüğe girecektir.
Maliye Bakan Yardımcısı, 2025 Vergi İdaresi Kanunu'nun, vergi makamlarının mükellefleri sınıflandırmalarına göre yönetmesi ilkesini eklediğini belirtti. Bu, vergi makamlarının önceki işlevsel temelli vergi yönetimi yönteminden, işlevsel fonksiyonlarla birleştirilmiş mükellef kategorilerine dayalı bir yönetim yöntemine geçişi için önemli bir yasal zemin oluşturmaktadır.
Kanun ayrıca, işletme sahibi hane halklarının ve bireysel işletmelerin, gelirlerinin belirli bir yüzdesi üzerinden vergi beyan etmelerini ve hesaplamalarını gerektiren hükümler de ekliyor; vergi oranları ve hesaplama yöntemleri vergi kanunlarında belirtilmiştir. Vergi makamları, vergi beyannamelerinde, vergi dairesinin veri tabanına ve mükellefler tarafından sağlanan bilgilere dayanarak yardımcı olacaktır.
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun bazı maddelerini değiştiren ve tamamlayan yeni Kanun, 1 Ocak 2026'dan itibaren yürürlüğe girecek olup, değiştirilmiş Kanun, Katma Değer Vergisi'ne (KDV) tabi olmayan işletmeler, hane halkları ve bireyler için gelir eşiğini, 2025 Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'ndaki vergi muafiyeti eşiğiyle uyumlu olacak şekilde, yıllık 500 milyon VND veya daha az olarak belirlemiştir.
Kanun ayrıca, 68 sayılı Kararı uygulamak ve vergi idaresi kanunu hükümlerine uyum sağlamak amacıyla, Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 12. maddesinin 3. fıkrasında yer alan hane halkı ve bireysel işletmeler için toplu vergi yöntemine ilişkin hükmü de kaldırmıştır.
Aynı zamanda, vergi iadesi koşullarına ilişkin düzenleme kaldırıldı (alıcılar ancak satıcı vergiyi beyan edip ödediğinde vergi iadesi alma hakkına sahiptir).
Maliye Bakan Yardımcısı, "Bu düzenlemenin kaldırılması, işletmeler için vergi iadesi süresini kısaltmaya, alıcı ve satıcıların sorumluluklarını ve ayrı haklarını güvence altına almaya katkıda bulunuyor. Vergi iadeleri, vergi idaresi kanununa göre tek tip olarak uygulanarak verimlilik ve titizlik sağlanıyor" dedi.
Dük Tuan
Kaynak: https://baochinhphu.vn/nhieu-thay-doi-ve-thue-doi-voi-ca-nhan-va-ho-kinh-doanh-102260106104740091.htm
Yorum (0)