%5'e çıkarmayı önermeye devam edin

Gübre Katma Değer Vergisi Kanunu'nda 9 yıl uygulanmasına rağmen birçok eksiklik ortaya çıkmış olup, söz konusu Kanun'un erkenden değiştirilmesi gerekliliği ortaya çıkmıştır.

Gübre ürünlerinin katma değer vergisine tabi olmamasının yarattığı 3 büyük sorun

26 Kasım 2014 tarihinde yayımlanan 13/2008/QH12 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nda değişiklik yapan 71/2014/QH13 sayılı Kanun, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. 71/2014/QH13 sayılı Vergi Kanunu'nun 3. maddesinin 1. fıkrası uyarınca, gübreler, tarımsal üretimde kullanılan özel makine ve ekipmanlar... KDV'ye tabi olmayan kalemlerdir.

KDV'ye tabi olmayan gübrelerin uygulanması, yerli gübre ile ithal gübre arasında haksız rekabete yol açmaktadır.

Gübre ürünlerinin %5 KDV'den KDV'siz ürüne dönüştürülmesinin üzerinden 9 yıl geçmesinin ardından, gübre üretim teknolojisinde yenilik yapılması, yeni nesil gübre ve yüksek performanslı gübre üretimine yönelik yeni yatırım projelerinin azalmasıyla birlikte, yurt içi gübre üretim sektöründe bir dizi sorun ortaya çıkmıştır.

Vietnam Tarım ve Kalkınma Genel Birliği Başkan Yardımcısı ve Genel Sekreteri Dr. Nguyen Tri Ngoc, KDV Kanunu yürürlüğe girdiğinde bu kalemdeki en büyük üç eksikliği sıralayarak, öncelikle gübre üretiminde kullanılan hammadde ve hizmetlerin girdi KDV'sinin indirilemeyeceğini, ürün maliyetine yansıtılması gerektiğini ve bu durumun gübrenin maliyetini ve satış fiyatını artırdığını söyledi. Maliye Bakanlığı istatistiklerine göre, 2015-2022 yılları arasında gübre üretim maliyetine yansıtılamayan girdi KDV'si tutarı yaklaşık 10.000 milyar VND'ye ulaştı.

İkincisi , yerli gübre üretim ve ticaret işletmelerinin yatırımlarındaki düşüştür. Bunun nedeni, teknoloji inovasyon yatırım faaliyetlerine ilişkin tüm girdi KDV'sinin indirilememesi ve bunun sonucunda yatırım oranının artması ve yatırım verimliliğinin düşmesidir. Gübre ürünlerinin KDV'ye tabi %5 KDV'den KDV'ye tabi olmayan hale getirilmesi, gübre üretim ve ticaretine ilişkin tüm girdi KDV'sinin indirilememesi ve maliyetlere yansıtılması gerektiği anlamına gelir ve bu da yerli gübre üretim işletmelerinin kârlarının azalmasına yol açar. Bu durum, yerli gübre sektörünün gelişimi için risk oluşturmaktadır.

Üçüncüsü , KDV'ye tabi olmayan gübrelerin uygulanması durumunda, ithal gübrelere %5 KDV uygulanmaması nedeniyle, yerli gübrelerle ithal gübreler arasında haksız rekabete yol açmaktadır.

Bu eksiklikler karşısında, 18 Aralık 2023'te, Ulusal Meclis Daimi Komisyonu, 2024 yasa ve yönetmelik hazırlama programına, 7. oturumda görüş almak üzere Ulusal Meclis'e sunulmak üzere Katma Değer Vergisi Kanunu Tasarısı'nın (değiştirilmiş) eklenmesini %100 kabul oyu ile oyladı ve 8. oturumda kabul edildi. 17 Haziran 2024'te, Hükümet tarafından yetkilendirilen Maliye Bakanı tarafından sunulan Katma Değer Vergisi Kanunu'nda değişiklik yapılmasına ilişkin rapor Ulusal Meclis'te dinlendi. Rapora göre, Hükümet gübrelere %5 KDV oranı uygulanmasını önerdi.

Gübre ürünlerine %5 oranında KDV uygulanması önerisi

Dr. Nguyen Tri Ngoc'a göre, dünyadaki birçok ülke (Çin, Brezilya, Rusya), gübre maliyetlerini düşürmek, yerli gübre üretim endüstrisinin gelişimini desteklemek, akıllı ve çevre dostu gübreler üretmek için ileri teknolojiye yatırımı teşvik etmek ve tarım sektörünün sürdürülebilir kalkınma hedefine ulaşmak amacıyla gübrelere KDV uyguluyor ve diğer yaygın ürünlere kıyasla daha düşük vergi oranları uyguluyor. Bu ülkelerde, KDV politikaları, genel bir verimlilik sağlamak için diğer ithalat ve ihracat vergi politikalarıyla koordineli olarak uygulanıyor.

Dünyanın en büyük gübre üreticisi ve tüketicisi ve aynı zamanda dünyanın önde gelen gübre ihracatçısı olan Çin'de gübreler %11 oranında KDV'ye tabidir. Dünyanın en büyük gübre üreticilerinden ve ihracatçılarından biri olan Rusya'da ise gübreler %20 oranında KDV'ye tabidir.

Çin, Brezilya, Rusya ve Almanya gibi bazı ülkelerde, gübre sektörünün gelişimini desteklemek için, özellikle araştırma ve geliştirmeyi ve yeni teknoloji kullanan ürünlere yatırımı teşvik eden politikalar olmak üzere birçok politika uygulanmaktadır. Gübre ürünlerine KDV uygulanması, işletmelerin girdi KDV'sini (genellikle %10) düşürmelerine olanak tanır ve bu da gübre üretim teknolojilerinde yenilik yapmaya yönelik yatırım projelerinin kalitesini ve verimliliğini artırma etkisine sahiptir.

Gübrenin KDV dışı bir kalemden %5 KDV'li bir kaleme geçirilmesi (önceki KDV Kanunlarında olduğu gibi) ekonomi üzerindeki genel etkinin değerlendirilmesine dayanmaktadır. Bunlar arasında; Devlet Bütçe gelirlerine etkisi; Yurt içi gübre üretim işletmelerinin gelişimine etkisi; Tarım - çiftçiler - kırsal alanlar üzerindeki etkisi yer almaktadır.

Sektör uzmanları, gübre ürünlerinin maliyetindeki KDV payının öncelikle gübre ürünlerinin maliyetinden ayrı olarak hesaplanacağını ve çıktı KDV'sinden düşüleceğini, dolayısıyla üretim maliyetleri ve gübre üretim maliyetinin azalacağını (ayrılan girdi KDV tutarına bağlı olarak azalacağını) öngörmektedir.

İkincisi , gübre tüketicileri girdi KDV'si ödemek zorunda değillerdir (çünkü üretim girdi maliyetinden ayrılmıştır), ancak gübre için çıktı KDV'si ödemek zorunda kalacaklardır. Ancak, gübre ürünlerine %5 KDV uygulanırsa, çıktı KDV'si girdi KDV'sinden daha düşük olacaktır (ortalama girdi KDV oranı %5'ten yüksektir), bu nedenle gübre satış fiyatının düşme olasılığı vardır.

Üçüncüsü , işletmeler araştırma, teknolojik inovasyon ve yüksek verimli gübre üretimine yatırım yapma konusunda motive olmalıdır. Yeni nesil gübreler, ürün verimliliğinin artmasına, ürün kalitesinin iyileştirilmesine ve dolayısıyla sürdürülebilir tarımın verimliliğinin artmasına katkıda bulunacaktır. İşletmeler yerli üretime yatırımlarını artırdıkça, ithal gübre miktarı kademeli olarak azalacaktır.

Dördüncüsü , Devlet gübre ürünlerinden vergi alır, bu nedenle bilimsel araştırma faaliyetlerine harcamaları artırmak için daha fazla koşula sahip olur... bu da çiftçilerin birim alan başına üretim verimliliğini artırmasını ve yerli tarım ürünlerinin rekabet gücünü artırmasını sağlayacaktır. KDV politikasının düzenlenmesi, gübrelerin tekrar KDV'ye tabi bir kalem haline getirilmesi, eşit vergi ve rekabet ortamının yaratılması, gübrelerin maliyetinin ve satış fiyatının düşürülmesi için gerekli zeminin oluşturulması.

Gübrelerde KDV uygulanmasına ilişkin politikanın, yerli gübre üretim sanayinin ve tarım sektörünün sürdürülebilir kalkınmasını hedefleyen, yerli gübre üreticileri ile gübre ithalatçıları arasında eşit vergi ortamı yaratan, yerli üretime yönelik olumsuz rekabeti ortadan kaldıran, gübre fiyatlarının düşürülmesine ve tarım üreticilerinin gübre maliyetlerinin düşürülmesine zemin hazırlayan uzun vadeli bir vizyona dayandırılması gerekmektedir.

Uzmanlar ayrıca, gübrelerle ilgili bölümün KDV'siz kalemlerden %5 oranında KDV'li kalemlere dönüştürülmesini öngören 71/2014/QH13 sayılı Kanun'un değiştirilmesini de önerdi. Gübre fiyatlarını düzenlemek ve istikrara kavuşturmak için politika araçlarının kullanılması; çiftçilerin sürdürülebilir tarımsal üretim yöntemlerine geçmelerini, gübreleri etkin bir şekilde kullanmalarını ve gübre maliyetlerini düşürmelerini destekleyecek politikaların güçlendirilmesi.

Gübrelerin %5 KDV kapsamına alınması, girdi KDV'si ile çıktı KDV'si arasında sıkı bir denetime dayanan KDV'nin doğasına uygundur. Bu aynı zamanda, Vietnam'ın KDV Kanunu'nu değiştirirken benimsediği genel politikayla da tutarlıdır (sistematikliği sağlamak için vergi kapsamını genişletmektedir).

Kaynak: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html