Oranı %5'e çıkarmayı önermeye devam ediyoruz.

Gübrelere ilişkin Katma Değer Vergisi Kanunu, yürürlüğe girmesinin üzerinden 9 yıl geçtikten sonra birçok eksikliğini ortaya koymuş ve bu vergi kanununda acil değişiklik yapılmasını gerektirmiştir.

Gübrelerin katma değer vergisine tabi olmamasının en büyük üç dezavantajı.

26 Kasım 2014 tarihinde yayımlanan ve 13/2008/QH12 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nda değişiklik yapan 71/2014/QH13 sayılı Kanun, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiştir. 71/2014/QH13 sayılı Kanunun 3. Maddesinin 1. Fıkrasına göre, gübreler, tarımsal üretimde özel olarak kullanılan makine ve ekipmanlar... KDV'den muaf kalemlerdir.

Gübrelerin KDV'den muaf tutulması, yerli üretim ve ithal gübreler arasında haksız rekabete yol açmaktadır.

Gübrelerde %5 KDV'ye tabi kalemden KDV'den muaf kaleme geçişin uygulanmasının üzerinden 9 yıl geçtikten sonra, yerli gübre üretim sektörünü etkileyen çeşitli eksiklikler ortaya çıkmış ve bu da gübre üretim teknolojisinin modernleştirilmesine ve yeni nesil ve yüksek verimli gübrelerin üretilmesine yönelik yeni yatırım projelerinde düşüşe yol açmıştır.

Vietnam Tarım ve Kırsal Kalkınma Genel Birliği Başkan Yardımcısı ve Genel Sekreteri Dr. Nguyen Tri Ngoc, bu ürünle ilgili Katma Değer Vergisi Kanunu yürürlüğe girdiğinde ortaya çıkacak en büyük üç dezavantajı şöyle sıraladı: Birincisi , gübre üretiminde kullanılan hammadde ve hizmetlere ilişkin tüm girdi KDV'si indirilemez ve üretim maliyetine dahil edilmelidir; bu da gübrelerin maliyetini ve satış fiyatını artırır. Maliye Bakanlığı istatistiklerine göre, 2015-2022 yılları arasında gübre üretim maliyetine dahil edilen indirilemeyen girdi KDV'si miktarı yaklaşık 10.000 milyar VND'ye ulaşmıştır.

İkinci olarak , yerli gübre üretim ve ticaret işletmelerinin yatırımlarında bir düşüş yaşanmıştır. Bunun nedeni, teknolojik yeniliklere yapılan yatırımlarda kullanılan KDV'nin tamamının indirilememesi, bu da yatırım maliyetlerinin artmasına ve yatırım verimliliğinin azalmasına yol açmasıdır. Ayrıca, gübrelerin %5'lik KDV oranından KDV'den muaf statüye geçmesi, gübre üretim ve ticaretinde kullanılan tüm KDV'nin indirilememesi ve gider olarak kaydedilmesi gerektiği anlamına gelir; bu da yerli gübre üreticilerinin kârlarında azalmaya neden olur. Bu durum, yerli gübre sektörünün gelişimi için bir risk oluşturmaktadır.

Üçüncüsü , gübrelerin KDV'den muaf tutulması, ithal gübrelerin %5'lik KDV'ye tabi olmaması nedeniyle yerli üretim ve ithal gübreler arasında haksız rekabete yol açmaktadır.

Bu eksikliklere yanıt olarak, 18 Aralık 2023 tarihinde Ulusal Meclis Daimi Komitesi, Katma Değer Vergisi Kanunu taslağını (değişiklik yapılmış haliyle) 2024 yasama gündemine oybirliğiyle ekledi. Bu taslak, 7. oturumda görüşülmek üzere Ulusal Meclis'e sunulacak ve 8. oturumda onaylanacaktır. 17 Haziran 2024 tarihinde Ulusal Meclis, Hükümet adına Maliye Bakanı tarafından sunulan Katma Değer Vergisi Kanunu'ndaki değişikliklere ilişkin bir sunumu dinledi. Sunuma göre, Hükümet gübrelerin %5 oranında Katma Değer Vergisi kapsamına alınmasını önerdi.

Öneride gübrelere %5 oranında KDV uygulanması öngörülüyor.

Dr. Nguyen Tri Ngoc'a göre, dünyanın birçok ülkesi (Çin, Brezilya, Rusya) gübre maliyetlerini düşürmek, yerli gübre endüstrisinin gelişimini teşvik etmek, akıllı ve çevre dostu gübre üretimi için ileri teknolojiye yatırım yapılmasını özendirmek ve sürdürülebilir tarımsal kalkınma hedeflerine ulaşmak amacıyla gübrelere diğer yaygın mallara göre daha düşük oranda KDV uygulamaktadır. Bu ülkelerde, genel etkinliği sağlamak için KDV politikaları diğer ithalat ve ihracat vergi politikalarıyla birlikte uygulanmaktadır.

Dünyanın en büyük gübre üreticisi ve tüketicisi, aynı zamanda önde gelen ihracatçısı olan Çin'de gübrelere %11 KDV uygulanmaktadır. Dünyanın en büyük gübre üreticilerinden ve ihracatçılarından biri olan Rusya'da ise gübrelere %20 KDV uygulanmaktadır.

Çin, Brezilya, Rusya ve Almanya gibi birçok ülkede, özellikle yeni teknolojileri kullanan ürünlere yönelik araştırma ve geliştirme ile yatırımı teşvik eden çok sayıda politika uygulanmıştır. Gübrelere KDV uygulanması, işletmelerin girdi KDV'sini (genellikle %10) düşmelerine olanak tanıyarak, yenilikçi gübre üretim teknolojilerine yönelik yatırım projelerinin kalitesini ve verimliliğini artırmaya yardımcı olmaktadır.

Gübrelerin KDV'den muaf bir kalemden %5 oranında KDV'ye tabi bir kaleme (önceki KDV yasalarında olduğu gibi) geçirilmesine yönelik düzenleme, ekonomik etkilerin kapsamlı bir değerlendirmesine dayanmaktadır. Bu değerlendirme şunları içermektedir: devlet bütçesi gelirleri üzerindeki etki; yerli gübre üretim işletmelerinin gelişimi üzerindeki etki; ve tarım, çiftçiler ve kırsal alanlar üzerindeki etki.

Sektör uzmanları, öncelikle gübre ürünlerinin maliyet bileşenlerinin KDV kısmının, ürünün maliyetinden ayrı olarak muhasebeleştirileceğini ve çıkış KDV'si ile düşüleceğini analiz etmektedir. Bu nedenle, gübrelerin üretim maliyeti ve satılan malların maliyeti (ayrılan giriş KDV miktarına karşılık gelecek şekilde) azalacaktır.

İkinci olarak , gübre ürünlerinin tüketicileri girdi KDV'sini (üretim girdi maliyetlerinden ayrıldığı için) ödemezler, ancak gübrenin çıktı KDV'sini öderler. Bununla birlikte, gübrelere %5'lik bir KDV oranı uygulanırsa, çıktı KDV'si girdi KDV'sinden daha düşük olacaktır (ortalama girdi KDV oranı %5'ten daha yüksektir), bu nedenle gübre fiyatlarında bir indirim için yer vardır.

Üçüncüsü , işletmeler araştırma, teknolojik yenilik ve yüksek performanslı gübrelerin ve yeni nesil gübrelerin üretimine yatırım yapmaya teşvik edilir; bu da ürün veriminin artmasına, ürün kalitesinin iyileşmesine ve dolayısıyla tarımsal uygulamaların verimliliğinin sürdürülebilir bir şekilde artmasına katkıda bulunur. İşletmeler tarafından yerli üretimin artması, gübre ithalatını kademeli olarak azaltacaktır.

Dördüncüsü , devlet gübrelerden vergi alarak bilimsel araştırmalar için ek kaynaklar sağlıyor... Bu, çiftçilerin birim alan başına üretim verimliliğini artıracak ve yerli tarım ürünlerinin rekabet gücünü yükseltecektir. KDV politikasının ayarlanması ve gübrelerin tekrar KDV kapsamına alınması, vergilendirme ve rekabet açısından eşit bir oyun alanı yaratacak, gübrelerin üretim maliyetlerini ve satış fiyatlarını düşürmenin zeminini hazırlayacaktır.

Gübrelere KDV uygulanmasına ilişkin politika, yerli gübre üretim sektörünün ve tarım sektörünün sürdürülebilir gelişimini hedefleyen uzun vadeli bir vizyona dayanmalıdır. Yerli gübre üreticileri ve ithalatçıları için eşit bir rekabet ortamı yaratmalı, yerli üretime yönelik haksız rekabeti ortadan kaldırmalı ve tarım üreticileri için gübre fiyatlarını ve maliyetlerini düşürmenin temelini atmalıdır.

Uzmanlar ayrıca 71/2014/QH13 sayılı Kanun'da değişiklik yapılmasını, özellikle gübrelerle ilgili bölümün KDV'den muaf bir kalemden %5 oranında KDV'ye tabi bir kaleme dönüştürülmesini tavsiye ettiler. Ayrıca gübre fiyatlarını düzenlemek ve istikrara kavuşturmak için politika araçlarının kullanılmasını ve çiftçilerin sürdürülebilir tarımsal üretim yöntemlerine geçişini, gübreleri verimli kullanmasını ve gübre maliyetlerini düşürmesini destekleyecek politikaların güçlendirilmesini önerdiler.

Gübrelerin %5 KDV oranına dahil edilmesi, girdi ve çıktı KDV'si arasında sıkı kontrol esasına dayanan KDV'nin doğasıyla tutarlıdır. Bu aynı zamanda Vietnam'ın KDV Kanunu'nda yaptığı değişikliklerdeki genel politikasıyla da (sistematik uyumluluğu sağlamak için vergilendirilebilir kapsamı genişletme) uyumludur.

Kaynak: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html