Податкові органи: ChatGPT не вважається програмною послугою, що має право на звільнення від ПДВ.

Податкові органи щойно розглянули занепокоєння бізнесу щодо того, чи звільняються пакети ChatGPT та додатки штучного інтелекту від податку на додану вартість (ПДВ), подібно до програмних послуг.

Представник компанії з Ханоя заявив, що їхня компанія купує пакети послуг ChatGPT від OpenAI та кілька інших програм штучного інтелекту (ШІ) від іноземних постачальників для власного використання та перепродажу клієнтам у В'єтнамі.

В електронному документі, виданому OpenAI (англійською мовою), зазначено ставку податку на додану вартість у розмірі 10%.

Компанія бажає запитати у податкових органів, чи класифікуються вищезгадані пакети ChatGPT та послуги/додатки штучного інтелекту як послуги програмного забезпечення, і тому звільняються від податку на додану вартість згідно з податковим законодавством В'єтнаму.

«У випадку, якщо компанія перепродає пакети ChatGPT та додатки штучного інтелекту вітчизняним клієнтам, під час виставлення клієнтам вихідних рахунків-фактур з податку на додану вартість, чи слід нам застосовувати ставку, звільнену від ПДВ, чи ставку 10%?», – компанія хоче отримати конкретні вказівки.

Транскордонні послуги штучного інтелекту, такі як ChatGPT, тепер розглядаються податковими органами як послуги, що підлягають звичайному ПДВ. Фото: Shutterstock

У відповідь на вищезазначене питання, Податкове управління міста Ханой заявило, що пункт 10 статті 3 Урядового декрету № 71/2007 передбачає: Послуги з розробки програмного забезпечення – це діяльність, яка безпосередньо підтримує та обслуговує виробництво, встановлення, експлуатацію, використання, оновлення, гарантійне обслуговування, обслуговування програмного забезпечення та інші подібні види діяльності, пов’язані з програмним забезпеченням.

Стаття 9 Закону Національних зборів № 48/2024/QH15 передбачає: «Ставка податку 10% застосовується до товарів та послуг, не зазначених у пунктах 1 та 2 цієї статті, включаючи послуги, що надаються іноземними постачальниками без постійного представництва у В'єтнамі організаціям та фізичним особам у В'єтнамі через канали електронної комерції та цифрові платформи...».

Крім того, стаття 4 Урядової постанови № 181/2025 визначає суб'єктів, які не є платниками податків, а стаття 19 цієї постанови передбачає ставку податку у розмірі 5%.

На основі вищезазначених правил, Податковий департамент міста Ханой № 6 заявив, що пакети послуг ChatGPT та додатки штучного інтелекту (ШІ) від OpenAI не є програмними послугами.

Якщо пакети послуг ChatGPT та додатки штучного інтелекту не є товарами чи послугами, як визначено у статтях 4 та 19 Постанови Уряду № 181/2025, тоді необхідно застосовувати ставку податку на додану вартість у розмірі 10%.

Це означає, що підприємства, які перепродають іноземні послуги штучного інтелекту у В'єтнамі, повинні будуть стягувати 10% ПДВ на виведення продукції, замість того, щоб класифікуватися як звільнені від оподаткування, як деякі програмні послуги раніше.

Податкові органи зазначають, що під час впровадження податкової політики, якщо виникнуть будь-які труднощі, компанія може звернутися до керівних документів Податкового департаменту міста Ханой або звернутися за допомогою до Групи управління бізнес-підтримкою 1 – Податкового відділення 6 міста Ханой.

Що повинні робити домогосподарства з доходом менше 1 млрд донгів, коли змінюється податковий поріг? Після того, як поріг неоподатковуваного доходу для домогосподарств було підвищено до 1 млрд донгів на рік, багато домогосподарств, які подали свої податкові декларації за 1 квартал 2026 року за старими правилами, не знають, як обробляти подані документи.

Джерело: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html