Запобігти втраті 14,6 трильйона донгів іншими країнами.

Наразі існує 335 проектів прямих іноземних інвестицій з інвестиційним капіталом, що перевищує 100 мільйонів доларів США.

Щоб запобігти переведенню прибутків транснаціональними корпораціями до країн з низькими ставками оподаткування з метою уникнення сплати податків, у жовтні 2021 року Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) встановила для цих компаній глобальну мінімальну ставку корпоративного податку у розмірі 15%.

Країни зі значними інвестиціями у В'єтнамі планують запровадити Глобальний мінімальний податок для забезпечення прав на стягнення податків. Країни, які отримують аналогічні інвестиції, такі як В'єтнам, вивчають політику реагування та політику підтримки інвесторів, щоб пом'якшити вплив Глобального мінімального податку.

«Застосування глобального мінімального податку у В'єтнамі необхідне для забезпечення законних прав та інтересів В'єтнаму», – сказав Фан Дик Х'єу, член Економічного комітету Національних зборів .

Впровадження глобального мінімального податку збільшить державні надходження від додаткових податків, посилить міжнародну інтеграцію та мінімізує ухилення від сплати податків, уникнення податків, трансфертне ціноутворення та переміщення прибутку. (Ілюстративне зображення)

Впровадження глобального мінімального податку збільшить державні доходи від додаткових податкових надходжень, посилить міжнародну інтеграцію та мінімізує ухилення від сплати податків, уникнення податків, трансфертне ціноутворення та переміщення прибутку.

Однак, Глобальний мінімальний податок також створює нові виклики для залучення іноземних інвестицій. Для забезпечення конкурентоспроможності та привабливості інвестиційного середовища В'єтнаму, а також поряд із якнайшвидшим впровадженням Глобального мінімального податку, В'єтнаму необхідно доповнити свої інвестиційні стимули та заходи підтримки новими формами стимулювання.

« Уряд В’єтнаму повинен мінімізувати вплив Глобального мінімального податку та внести зміни до чинної Схеми пільг з корпоративного оподаткування, щоб зберегти конкурентоспроможність у залученні іноземних інвестицій, як це було спочатку заплановано урядом В’єтнаму», – сказав Хонг Сун, президент Корейської торгової палати у В’єтнамі.

З моменту оголошення глобального мінімального податку потоки іноземних інвестицій, схоже, сповільнилися, оскільки інвестори чекають, щоб побачити, як країни впроваджуватимуть глобальний мінімальний податок і чи запропонують вони якісь інші компенсаційні політики.

Хоча застосування Глобального мінімального податку не є обов'язковим для країн, якщо В'єтнам його не застосовує, він все одно повинен визнати, що інші країни, які застосовують Глобальний мінімальний податок, мають право стягувати додаткові податки з підприємств у В'єтнамі (якщо такі є), які мають ефективну ставку оподаткування у В'єтнамі нижчу за глобальний мінімум у 15%, особливо з підприємств з іноземними інвестиціями.

Наразі існує приблизно 335 проектів прямих іноземних інвестицій із зареєстрованим інвестиційним капіталом понад 100 мільйонів доларів США, які користуються пільгами з податку на прибуток підприємств нижче 15%. Зазвичай це підприємства у високотехнологічних секторах (таких як Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).

Мінімальний внутрішній додатковий податок відповідає стандартам.

Згідно з даними щодо розрахунків податку на прибуток підприємств за 2022 рік, якщо Глобальний мінімальний податок застосовуватиметься з 2024 року, Головне податкове управління оцінює, що це вплине приблизно на 122 іноземні корпорації, які інвестують у В'єтнам. Якщо В'єтнам не застосовуватиме Глобальний мінімальний податок, а країни з інвестиціями у В'єтнамі застосовуватимуть його, материнські компанії в цих країнах стягнуть додаткову різницю в податках у розмірі понад 14 600 мільярдів донгів у 2024 році.

Зокрема, якщо В'єтнам не отримає права стягувати податки, то: у Південній Кореї інвестує 18 багатонаціональних корпорацій, а різниця в податках, що підлягає сплаті в Південній Кореї у 2024 році, перевищує 10 700 мільярдів донгів. У Японії інвестує 36 багатонаціональних корпорацій, а різниця в податках, що підлягає сплаті в Японії у 2024 році, перевищує 250 мільярдів донгів.

Кілька інших країн зі значними інвестиціями у В'єтнамі (Сінгапур, Тайвань, Китай, Таїланд, США, Канада, Гонконг, Нідерланди, Малайзія, Британські Віргінські острови та Велика Британія) мають 50 багатонаціональних корпорацій, податкові різниці яких у країні-інвесторі перевищують 3 560 мільярдів донгів.

Таким чином, В'єтнаму необхідно забезпечити право стягувати податки, обмежуючи переказ податкових надходжень іншим країнам, яким необхідно застосовувати Глобальну мінімальну ставку податку.

Однак, для забезпечення конкурентоспроможності та реагування на застосування глобальних мінімальних ставок оподаткування іншими країнами, Міністерство фінансів вважає за необхідне врегулювати мінімальну внутрішню додаткову ставку оподаткування (QDMTT).

Таким чином, В'єтнам розширив свою податкову базу відповідно до соціально-економічного контексту країни та міжнародної практики, одночасно досягши мети збереження існуючої пільгової політики для підприємств, на які не поширюється Глобальний мінімальний податок.

Якщо чинні правила залишаться незмінними, а мінімальна ставка внутрішнього податку не застосовуватиметься, переваги від пільг з податку на прибуток підприємств, якими користуються проекти у В'єтнамі, будуть втрачені, що призведе до втрати конкурентної переваги у залученні прямих іноземних інвестицій та вплине на плани розширення інвестицій цих проектів.

За даними Міністерства фінансів, якщо В'єтнам застосує вимогу щодо мінімальної ставки внутрішнього податку, надходження до бюджету збільшаться завдяки стягненню додаткового податку на прибуток підприємств, на які поширюється глобальна мінімальна ставка податку, що мають проекти, що користуються пільгами з податку на прибуток підприємств у В'єтнамі, але фактична сума податку нижча за мінімальну ставку.

А щоб уникнути втрати конкурентної переваги у залученні прямих іноземних інвестицій, В'єтнаму доведеться розробити більш привабливу та стійку інвестиційну політику, яка не базується на податках, таку як: спрощені адміністративні процедури, доступ до землі та доступ до висококваліфікованої робочої сили…

На тематичній нараді Уряду з питань законотворчості в липні 2023 року Уряд погодився подати на розгляд Національних зборів дві резолюції Національних зборів для розробки за спрощеною процедурою.

По-перше, існує Постанова про застосування додаткового податку на прибуток підприємств відповідно до глобальних правил боротьби з розмиванням бази оподаткування. Уряд доручив Міністерству фінансів очолити розробку цієї Постанови.

Друга резолюція стосується політики підтримки інвесторів, що виходить за рамки податкових пільг. Міністерству планування та інвестицій доручено очолити розробку цієї резолюції.

Уряд представить ці дві резолюції на затвердження Національним зборам протягом однієї сесії (жовтень 2023 року).

Існуюча пільгова політика, що застосовується до підприємств, на які не поширюється Глобальний мінімальний податок, залишається чинною.

Ха Лінь

Джерело: https://www.congluan.vn/giu-quyen-thu-thue-toi-thieu-toan-cau-khong-de-cac-nuoc-thu-mat-14600-ty-dong-post258033.html