Шістнадцять міністерств, відомств та місцевих органів влади запропонували збільшити відрахування податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у 1,5 раза від поточного рівня, посилаючись на те, що чинна ставка більше не відповідає поточним реаліям.
Міністерство фінансів також подало пропозицію щодо розробки проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну). Газета «Giao Thong» взяла інтерв'ю з цього питання у пана Нгуєна Ван Дуока, генерального директора бухгалтерської та податкової консалтингової компанії «Trong Tin» та постійного члена Асоціації податкових консультантів В'єтнаму.
Пан Нгуєн Ван Дуок.
Багато нормативних актів застаріли.
Які найбільші недоліки в чинній політиці податку на доходи фізичних осіб, сер?
На мою думку, існує п'ять основних груп проблем, які виявили недоліки та широко обговорювалися в останні роки.
Перша проблема полягає в тому, що податковий відрахування на особисту пільгу є застарілим. З моменту набрання чинності Закону про податок на доходи фізичних осіб його коригували тричі.
Найостанніше коригування відбулося у 2020 році, але поточна особиста допомога (11 мільйонів донгів на місяць для платників податків та 4,4 мільйона донгів на місяць для утриманців) не встигає за зростанням вартості життя та інфляцією.
Зокрема, метод механічного коригування особистої надбавки шляхом множення нескоригованої надбавки на приріст індексу споживчих цін (ІСЦ) робить закон завжди застарілим порівняно з реальністю.
Друга проблема полягає в тому, що прогресивна структура оподаткування є необґрунтованою через велику кількість податкових категорій. Система податку на доходи фізичних осіб має 7 податкових категорій, причому проміжки між ними не є справді розумними.
Це може призвести до ситуації, коли працівники стикатимуться з високими ставками податків навіть за незначного збільшення доходу, що не стимулюватиме податкові надходження від осіб з високими доходами.
Крім того, закон не повністю охоплює нові джерела доходу та належним чином не регулює характер операцій та доходів.
Дохід від цифрових активів, фінансових інвестицій та нових бізнес-моделей чітко не визначений, що призводить до труднощів в управлінні податками та неадекватного визначення справедливих податкових зобов'язань.
Багато хто стверджує, що коригування податків на основі ІСЦ є занадто жорстким. Яка ваша думка з цього приводу?
Так, це правда. Тому що коригування політики лише тоді, коли ІСЦ зростає понад 20%, може призвести до того, що політика не буде достатньо швидко реагувати на реальність.
Крім того, податкова політика не забезпечує справедливості між групами доходів, оскільки метод розрахунку податку є неадекватним, причому деякі джерела доходу від фінансових інвестицій або нерухомості підлягають нижчим ставкам оподаткування порівняно з доходами від заробітної плати.
Яка відповідна сума особистої пільги/відрахування?
Міністерство фінансів подало пропозицію щодо розробки проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну), пропонуючи розглянути питання про регулювання урядом рівня особистих надбавок для забезпечення гнучкості та автономії. Чи вважаєте ви це доцільним?
Я повністю згоден з цією пропозицією. Розмір персональної надбавки слід оперативно скоригувати з урахуванням інфляції та середнього доходу.
Таким чином, особисту знижку все ще слід розраховувати, головним чином, на основі ІСЦ, а також низки інших макроекономічних показників, ключовим з яких є точне відображення реального рівня життя та доходів платників податків.
Поточна особиста допомога не встигає за зростанням вартості життя та інфляцією (ілюстративне зображення).
Іншими словами, метод та основу для встановлення особистих відрахувань на податок слід скоригувати, щоб вони відповідали стандартам життя в містах, створюючи переваги для гірських та сільських районів, щоб вони могли не відставати від міст.
Зокрема, що стосується поправки до правил щодо ІСЦ, зміна лише з 5% до 10% дозволить уряду коригувати відрахування особистої надбавки замість вимоги у 20%. Таке регулювання зробить політику більш адаптованою до практичних реалій.
Крім того, необхідно включити витрати, які платники податків повинні понести на освіту, охорону здоров'я тощо, подібно до благодійних та гуманітарних внесків, які наразі відраховуються з оподатковуваного доходу.
Я вважаю, що відповідна особиста допомога може становити близько 15-18 мільйонів донгів на місяць. Це також рівень, який рекомендують багато міністерств, відомств та місцевих органів влади.
Тож як щодо прогресивної податкової системи? Як її потрібно буде змінити, сер?
Фактично, порівняно з багатьма країнами регіону, семирівнева податкова система вважається занадто складною, що збільшує адміністративні процедури та ускладнює розрахунки.
Крім того, розрив між податковими категоріями неточно відображає фактичний рівень доходів працівників.
Крім того, ті, хто заробляє близько 20-30 мільйонів донгів на місяць, оподатковуються у розмірі 20-25%, хоча їх все ще вважають групою із середнім рівнем доходу, а не обов'язково багатою.
Зокрема, податкові категорії не коригувалися своєчасно з урахуванням економічних коливань, що призводило до ситуації, коли платники податків легко потрапляли до вищої податкової категорії просто тому, що їхні зарплати зростають через інфляцію, навіть якщо їхній рівень життя не покращувався.
Тому необхідно переглянути податкові ставки, щоб зменшити їх з 7 до 5 для легшого розрахунку.
Водночас, темпи зростання податків слід скоригувати, щоб вони були повільнішими в нижчих податкових категоріях і швидшими у вищих податкових категоріях, щоб зменшити податкове навантаження на осіб з низьким та середнім рівнем доходу, водночас забезпечуючи надходження до бюджету за рахунок додаткового збору податків з осіб з високим рівнем доходу.
Не вагайтеся більше.
За його словами, які ключові моменти потребують ретельного врахування для забезпечення справедливості під час внесення змін до законодавства?
Закону необхідно скоригувати методи розрахунку податків, щоб відобразити характер доходу; податки слід сплачувати лише за умови отримання доходу, і чим вищий дохід, тим більший податок, що підлягає сплаті.
Таким чином, необхідно повернутися до методу розрахунку податку на основі декларацій для доходів від передачі нерухомості, доходів від цінних паперів та капітальних інвестицій фізичних осіб-нерезидентів, доходів від бізнесу тощо, щоб забезпечити, щоб податкова політика не спотворювала ринок.
Крім того, необхідно розширити інструменти для точного та повного контролю доходів платників податків за всіма категоріями доходів, від зарплат та заробітної плати до доходів від бізнесу та інших доходів, таких як передача нерухомості, цінні папери та капітальні перекази.
Ще одним важливим моментом є необхідність розробки сучасної політики та управління податком на доходи фізичних осіб, заснованої на застосуванні науки, технологій та штучного інтелекту, що сприятиме підвищенню добровільного дотримання законодавства.
Іншими словами, необхідно вдосконалити інфраструктуру, допоміжне програмне забезпечення, а також нормативні акти та політику, які є послідовними, науковими та відповідають практичним реаліям та відповідним законам.
Недоліки були очевидними вже давно. Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб, який має замінити чинний, буде обговорено Національними зборами на жовтневій сесії 2025 року. Якщо його буде прийнято на травневій сесії 2026 року, його можна буде впровадити лише у 2027 році. Чи необхідно мати рішення для його більш швидкого врахування, сер?
Це дуже необхідно та терміново. Для пришвидшення впровадження уряд міг би подати до Національних зборів окрему резолюцію про внесення змін до деяких важливих положень, таких як відрахування особистої надбавки, під час наступної сесії, замість того, щоб чекати на прийняття всього закону.
Однак Міністерство фінансів неодноразово стверджувало, що рішення не коригувати ІСЦ є законним, оскільки ІСЦ не перевищував 20% з 2020 року.
Крім того, поточна податкова знижка для платників податків становить 11 мільйонів донгів на місяць, що у 2,2 рази перевищує середній дохід на душу населення (4,96 мільйона донгів на місяць), тоді як у багатьох країнах це співвідношення зазвичай менше 1. Що ви думаєте з цього приводу?
Фактично, з 2020 року до кінця 2024 року ІСЦ зріс майже на 16%. Це означає, що платники податків зазнають значних збитків. Тому очікування на прийняття всього закону у 2027 році – це досить тривалий період, враховуючи терміновість вищезгаданих недоліків.
З 2020 року по теперішній час, через вплив пандемії, ціни на товари, охорону здоров'я та освіту значно зросли, тоді як заробітна плата працівників скоротилася або зросла разом з інфляцією, що робить життя дедалі складнішим. Тому ці недоліки необхідно негайно вирішувати, і не можна допускати їх подальшого існування.
Закон передбачає, що ІСЦ повинен зрости більш ніж на 20%, перш ніж податковий відрахування можна буде скоригувати, але насправді цей поріг більше не є доцільним.
Працівники, міністерства, відомства та місцеві органи влади висловилися, і Міністерству фінансів необхідно якомога швидше знайти рішення.
Дякую, пане!
Пропозиція щодо збільшення особистої надбавки.
Міністерство фінансів щойно звернулося до Міністерства юстиції з проханням оцінити подання уряду щодо розробки нового закону про податок на доходи фізичних осіб.
Одним із важливих аспектів, який Міністерство фінансів планує переглянути та доповнити, є прогресивна шкала ставок оподаткування доходів від заробітної плати та окладів після 15 років застосування.
У своєму звіті про оцінку впливу Міністерство фінансів заявило, що існує думка, що чинна податкова шкала є необґрунтованою, оскільки 7 податкових категорій є занадто великою кількістю, а проміжки між ними занадто вузькі, що призводить до стрибків між податковими категоріями під час агрегування доходів за рік, тим самим збільшуючи суму податку, що підлягає сплаті.
За даними Міністерства фінансів, після перегляду чинної податкової структури та вивчення тенденції покращення рівня життя в найближчі роки, а також міжнародного досвіду, В'єтнам може розглянути можливість зменшення кількості податкових категорій у чинній податковій шкалі з 7 до більш відповідного рівня; разом з цим, розглянути можливість розширення розриву в доходах у межах податкових категорій, забезпечуючи вищий рівень регулювання для тих, хто має вищі доходи в податкових категоріях.
У своїх коментарях щодо запропонованого проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну) багато міністерств, секторів та місцевих органів влади запропонували збільшити особисту надбавку для платників податків із доходом від заробітної плати до 18 мільйонів донгів на місяць, а для утриманців – до 8 мільйонів донгів на місяць.
Водночас додаються додаткові відрахування для підтримки витрат на освіту, охорону здоров’я, житло, добровільне соціальне страхування та інвестиції в розвиток людського потенціалу; також додаються додаткові відрахування для підтримки особливих випадків, таких як самотні батьки або ті, чиї родичі страждають від серйозних захворювань…
Джерело: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm
Коментар (0)