Застарілий податок на доходи фізичних осіб, як це виправити?

16 міністерств, галузей та місцевих органів влади щойно запропонували збільшити рівень відрахування податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у півтора раза порівняно з поточним рівнем, мотивуючи це тим, що поточний рівень більше не відповідає реальності.

Міністерство фінансів також подало пропозицію щодо розробки проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну). Газета «Giao Thong» обговорила це питання з паном Нгуєном Ван Дуоком, генеральним директором бухгалтерської та податкової консалтингової компанії «Trong Tin», постійним членом В'єтнамської асоціації податкових консультантів.

Пан Нгуєн Ван Дуок.

Багато нормативних актів застаріли.

Які найбільші недоліки в чинній політиці податку на доходи фізичних осіб, сер?

На мою думку, існує 5 основних груп проблем, які виявили недоліки та були розглянуті в останні роки.

Перша проблема полягає в тому, що сімейний відрахування застарів. З моменту набрання чинності Закону про податок на доходи фізичних осіб його коригували тричі.

2020 рік був останнім коригуванням, але поточний сімейний відрахування (11 мільйонів донгів на місяць для платників податків та 4,4 мільйона донгів на місяць для утриманців) не встигає за зростанням рівня життя та інфляцією.

Зокрема, спосіб побудови коригування механічного рівня сімейного відрахування шляхом множення нескоригованого рівня сімейного відрахування на зростання індексу споживчих цін (ІСЦ) робить закон завжди застарілим порівняно з реальністю.

Друга проблема полягає в тому, що прогресивна структура оподаткування є недоцільною за наявності багатьох рівнів. Система податку на доходи фізичних осіб має 7 податкових рівнів, причому відстань між рівнями насправді не є розумною.

Це може призвести до ситуації, коли працівники сплачуватимуть високі податки навіть за незначного збільшення їхнього доходу, що не дозволить мобілізувати податкові надходження від осіб з високими доходами.

Крім того, закон не повністю охоплює нові джерела доходів та належним чином не регулює характер операцій та доходів.

Доходи від цифрових активів, фінансових інвестицій та нових бізнес-моделей чітко не регулюються, що призводить до труднощів в управлінні податками, а також до неадекватного визначення справедливих податкових зобов'язань.

Багато хто каже, що регулювання податкового коригування на основі ІСЦ є надто жорстким. А яка ваша думка?

Так, це правда. Тому що коригування лише тоді, коли ІСЦ зростає більш ніж на 20%, може зробити політику нездатною реагувати на реальність.

Крім того, податкова політика досі не забезпечила справедливості між групами за доходами через неадекватність методів розрахунку податків для деяких джерел доходів від фінансових інвестицій або нерухомості, які підлягають нижчим ставкам оподаткування, ніж доходи від заробітної плати.

Який відповідний рівень сімейного відрахування?

Міністерство фінансів подало пропозицію щодо розробки проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна), пропонуючи розглянути варіант покладання на Уряд регулювання рівня сімейного відрахування для забезпечення гнучкості та ініціативності. Чи вважаєте ви це доцільним?

Я повністю згоден з цією пропозицією. Рівень сімейного відрахування необхідно оперативно коригувати відповідно до інфляції та середнього доходу.

Таким чином, рівень сімейного відрахування все ще слід розраховувати головним чином на основі ІСЦ, а також деяких інших макроекономічних показників, головне — точно відображати характер життя, а також доходи платників податків.

Поточні сімейні відрахування не встигають за зростанням рівня життя та інфляцією (ілюстративне фото).

Тобто, скоригувати метод та основу для формування рівнів сімейних відрахувань, щоб вони відповідали наближенню до міського рівня життя, створюючи переваги для гірських та сільських районів, щоб наздогнати місто.

Зокрема, шляхом внесення змін до положення про ІСЦ, уряду дозволено коригувати рівень сімейного відрахування лише на 5–10% замість 20%. Це регулювання зробить політику більш чутливою та більш відповідною до реальних умов.

Крім того, необхідно розрахувати необхідні витрати, які платники податків повинні витрачати на освіту, охорону здоров'я тощо, аналогічно благодійним та гуманітарним внескам, що відраховуються.

Я думаю, що відповідний рівень сімейного відрахування може становити близько 15-18 мільйонів донгів на місяць. Цей рівень також запропонували багато міністерств, відділів та місцевих органів влади.

Тож як щодо прогресивної схеми оподаткування, як її потрібно буде змінити, сер?

Фактично, порівняно з багатьма країнами регіону, 7 податкових ставок вважаються занадто складними, що збільшує адміністративні процедури та спричиняє труднощі в розрахунку.

Крім того, розрив між податковими категоріями неточно відображає фактичний дохід працівників.

Крім того, люди з доходом близько 20-30 мільйонів донгів на місяць повинні сплачувати податок у розмірі 20-25%, хоча це все ще група із середнім рівнем доходу, не обов'язково багата.

Зокрема, податкові ставки не коригувалися оперативно з урахуванням економічних коливань, що призводило до ситуації, коли платники податків легко потрапляли під вищі податкові ставки просто тому, що їхні зарплати зростали через інфляцію, навіть якщо їхній рівень життя не покращився.

Отже, необхідно зменшити податкові ставки з 7 до 5 для легшого розрахунку.

Водночас, коригувати податкову ставку за нижчих ставок повільніше, а за вищих – швидше, щоб зменшити податковий тиск на низькооплачуваних та середньооплачуваних верств населення, водночас забезпечуючи надходження до бюджету за рахунок додаткових зборів з високооплачуваних верств населення.

Не вагайтеся більше.

На вашу думку, які моменти потрібно ретельно врахувати, щоб забезпечити справедливість під час внесення змін до законодавства?

Закон має скоригувати методи розрахунку податку відповідно до характеру доходу. Податок сплачується лише за наявності доходу. Чим вищий дохід, тим вищий податок.

Отже, необхідно повернутися до методу розрахунку податку за декларацією для доходів від передачі нерухомості, доходів від цінних паперів та доходів від капітальних інвестицій фізичних осіб-нерезидентів, доходів від підприємницької діяльності..., щоб податкова політика не спричиняла спотвореного впливу на ринок.

Крім того, необхідно розширити інструменти для належного та повного контролю доходів платників податків за всіма видами доходів, від заробітної плати, оплати праці до доходів від бізнесу та інших доходів, таких як передача нерухомості, цінні папери, переказ капіталу тощо.

Ще одним важливим моментом є необхідність побудови сучасної політики та управління податком на доходи фізичних осіб на основі застосування науки, технологій та штучного інтелекту, підвищення добровільного дотримання законодавства.

Тобто, необхідно завершити розробку інфраструктури, допоміжного програмного забезпечення, нормативних актів та політик, які є послідовними, науковими та відповідають відповідним практикам і законам.

Недоліки виявляються вже давно, проект Закону про податок на доходи фізичних осіб обговорюватиметься Національними зборами на жовтневій сесії 2025 року, якщо його буде прийнято на травневій сесії 2026 року, він може бути застосований лише у 2027 році. Чи необхідно найближчим часом мати рішення для його коригування, пане?

Це дуже необхідно та терміново. Для швидкого впровадження уряд може подати до Національних зборів законопроект про коригування деяких важливих норм, таких як рівень сімейного відрахування, на найближчій сесії окремою резолюцією, замість того, щоб чекати на ухвалення всього закону.

Однак Міністерство фінансів неодноразово стверджувало, що некоригування є законним, оскільки ІСЦ з 2020 року по теперішній час не перевищував поріг у 20%.

Крім того, наразі відрахування для платників податків становить 11 мільйонів донгів на місяць, що у 2,2 рази перевищує середній дохід на душу населення (4,96 мільйона донгів на місяць), тоді як у багатьох країнах це співвідношення часто менше ніж в 1 раз. Яка ваша думка?

Фактично, з 2020 року до кінця 2024 року ІСЦ зріс майже на 16%. Це означає, що платники податків зазнають великих збитків. Тому очікування на прийняття всього закону у 2027 році – це досить тривалий час, враховуючи, що вищезазначені недоліки є нагальними.

З 2020 року, через вплив епідемії, ціни на товари, витрати на медицину та освіту зросли, тоді як зарплати працівників скоротилися або зросли разом з інфляцією, життя стало дедалі складнішим, тому ці недоліки необхідно виправити найближчим часом, і не можна допускати, щоб вони тривали довше.

Закон передбачає, що ІСЦ має зрости більш ніж на 20% для коригування рівня відрахувань, але реальність довела, що цей рівень більше не є доцільним.

Працівники, міністерства, галузі та місцеві органи влади висловилися в унісон, Міністерству фінансів потрібне найшвидше рішення.

Дякую!

Пропозиція щодо збільшення рівня сімейного відрахування

Міністерство фінансів щойно звернулося до Міністерства юстиції з проханням оцінити пропозицію уряду щодо розробки нового Закону про податок на доходи фізичних осіб.

Важливим змістом, який Міністерство фінансів планує змінити та доповнити, є прогресивна шкала оподаткування доходів від заробітної плати та окладів після 15 років застосування.

У звіті про оцінку впливу Міністерство фінансів зазначило, що існує думка, що чинна податкова шкала є необґрунтованою, 7 податкових ставок – це забагато, розрив між ставками занадто вузький, що призводить до стрибка податкових ставок при підсумовуванні доходів за рік, збільшуючи суму податку до сплати.

За даними Міністерства фінансів, шляхом перегляду чинної податкової структури та вивчення тенденцій покращення рівня життя населення в майбутньому, а також міжнародного досвіду, В'єтнам може вивчити можливість скорочення кількості податкових ставок з 7 до відповідного рівня; разом з цим, розглянути можливість розширення розриву в доходах у податкових ставках, забезпечуючи суворіше регулювання для тих, хто має дохід за високими ставками оподаткування.

Коментуючи пропозицію щодо розробки Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну), багато міністерств, галузей та місцевих органів влади запропонували збільшити сімейний відрахування для платників податків із доходом від заробітної плати до 18 мільйонів донгів/місяць, а для утриманців – до 8 мільйонів донгів/місяць.

Водночас, додати відрахування на підтримку витрат на освіту, охорону здоров'я, житло, добровільне соціальне страхування та інвестиції в розвиток людського потенціалу; додати відрахування на підтримку особливих випадків, таких як працівники, які є самотніми батьками або мають родичів із серйозними захворюваннями...

Джерело: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm