جرمن ٹیکس کا نظام سخت اور منصفانہ ہے۔

وفاقی جمہوریہ جرمنی کا ٹیکس نظام دنیا کے سب سے پیچیدہ ٹیکس نظاموں میں سے ایک ہے۔ ہر وہ باشندہ جس نے پیدائش سے یا بیرون ملک سے جرمنی میں اپنی رہائش کا اندراج کرایا ہے اس کے پاس فوائد سے لطف اندوز ہونے اور اپنی ذمہ داریوں کو پورا کرنے کے لیے ٹیکس کوڈ ہے۔

پیدائش سے ٹیکس کوڈ رکھیں

نوزائیدہ بچے اپنے انفرادی ٹیکس شناختی نمبر (MST) کے ذریعے چائلڈ فوائد حاصل کرتے ہیں۔ زیادہ تر کاروبار، یہاں تک کہ واحد ملکیت بھی، اکثر ٹیکس رپورٹنگ سروسز استعمال کرنے کے لیے ٹیکس کنسلٹنگ دفاتر جاتے ہیں اور گوشواروں کی حد سے زیادہ پیچیدہ نوعیت کی وجہ سے شاذ و نادر ہی اپنی ٹیکس رپورٹس خود کرتے ہیں۔ وہ افراد جو ایپس کے ذریعے ٹیکس کا خود اعلان کرتے ہیں انہیں ہر ایپ کے لیے ڈیٹا استعمال کرنے اور ان پٹ کرنے کا طریقہ سیکھنے کے لیے بھی وقت درکار ہوتا ہے۔

%8B.jpg — جرمنی کے دارالحکومت برلن میں عوامی کام تمام لوگوں کے ٹیکس کے پیسے سے محفوظ اور ترقی یافتہ ہیں۔ تصویر: NAM VINH

جرمنی میں بہت سے مختلف قسم کے ٹیکس ہیں جیسے انکم ٹیکس، کمرشل ٹیکس یا سیلز ٹیکس۔ ٹیکس جرمن ریاست کے لیے آمدنی کا سب سے اہم ذریعہ ہیں، جس سے ریاست عام بھلائی جیسے سماجی تحفظ، تعلیم ، صحت یا ٹرانسپورٹ کے بنیادی ڈھانچے کے لیے اخراجات کی مالی اعانت کرتی ہے۔ جرمن ٹیکس نظام کارکردگی، شفافیت اور انصاف پر مبنی ہے۔ ویلیو ایڈڈ ٹیکس ہمیشہ جرمنی میں سب سے زیادہ ٹیکس ریونیو کا باعث بنتا ہے (2020 میں، یہ تعداد 219 بلین یورو تھی)۔ عام اشیا اور خدمات 19% ہیں، ایسی اشیاء ہیں جن پر 7% ٹیکس لگایا جاتا ہے جیسے کہ کتابیں، زرعی مصنوعات، خوراک، جو کہ یورپی یونین کے دیگر ممالک کے مقابلے کافی کم ہے جیسے کہ سپین 21%، پولینڈ، پرتگال 23%، اٹلی 22%، فرانس 20%...

انکم ٹیکس تقریباً ہر ایک پر €9,168 فی سال سے شروع ہوتا ہے۔ ٹیکس ایک لکیری پروگریسو ٹیکس شیڈول کے ذریعے ادا کرنے کی صلاحیت پر مبنی ہے، یعنی جتنی زیادہ آمدنی ہوگی، ٹیکس کی شرح اتنی ہی زیادہ ہوگی۔ تنخواہ دار ملازمین اپنی خاندانی حیثیت کے لحاظ سے ٹیکس ادا کرتے ہیں (اکیلا/شادی شدہ، بچوں کے ساتھ/بغیر، والدین کی مدد وغیرہ)۔ آجر مجموعی اجرت سے پے رول ٹیکس اور سماجی تحفظ کے عطیات کاٹتے ہیں اور ملازم کو خالص تنخواہ ادا کرنے سے پہلے ٹیکس حکام کو ادا کرتے ہیں۔ پے رول ٹیکس، جسے انکم ٹیکس بھی کہا جاتا ہے، عام طور پر پیشگی تخمینہ اور جمع کیا جاتا ہے۔ سال کے اختتام پر، ٹیکس دہندگان ٹیکس حکام کو ٹیکس ریٹرن جمع کراتے ہیں اور اگر وہ زیادہ ادائیگی کرتے ہیں تو انہیں واپس کر دیا جاتا ہے۔

2024 سے، 800,000 EUR کا سالانہ کاروبار یا 80,000 EUR/سال یا اس سے زیادہ منافع والی کمپنیوں کو منافع اور نقصان کی رپورٹ درج کرنے کی ضرورت ہوگی۔ بنیادی ٹیکس جو کاروبار کو ادا کرنے کی ضرورت ہے وہ ہیں ٹرن اوور ٹیکس (19%)، ملازم پے رول ٹیکس (50% آجر کے ذریعے ادا کیا جاتا ہے - 50% ملازم کے ذریعے)، کارپوریٹ ٹیکس (ٹرن اوور کا 3.5%)، اور کارپوریٹ انکم ٹیکس۔

ٹیکس ادائیگی کی حد

جرمنی میں، امیر ترین 10% آبادی کی نصف سے زیادہ دولت کے مالک ہیں۔ تاہم، ٹیکس کے نظام میں ایسی خامیاں ہیں جن سے امیر بہتر فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔ جائیداد اور وراثت پر اتنا بھاری ٹیکس نہیں لگایا جاتا جتنا کاروبار یا اجرت۔ جرمن ویلتھ ٹیکس 1996 میں معطل کر دیا گیا تھا۔ وراثت پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، لیکن بھاری سبسڈی والے نرخ پر، اور وراثتی ٹیکس سے بچنے کے طریقے موجود ہیں۔

انکم ٹیکس، انشورنس اور دیگر اضافی اخراجات جرمنی میں بہت زیادہ ہیں، اوسط کمانے والے اپنی کل آمدنی کا تقریباً 30%-35% سماجی تحفظ اور باہمی امداد پر خرچ کرتے ہیں۔ لیکن صرف ایک خاص حد تک، جسے شراکت کی تشخیص کی حد کہتے ہیں۔ ایک مخصوص رقم سے زیادہ کمانے والے کو اس رقم سے زیادہ کسی بھی چیز کے لیے کوئی اضافی سماجی تحفظ کا حصہ ادا نہیں کرنا پڑے گا۔ مثال کے طور پر، پنشن انشورنس کے ساتھ، مشرقی جرمنی میں حد 7,100 EUR ماہانہ ہے اور مغرب میں یہ 7,300 EUR ہے۔ نرسنگ کیئر، صحت اور بے روزگاری انشورنس کے لیے بھی اسی طرح کی حدود ہیں۔

لیکن اس کا مطلب یہ بھی ہے کہ آپ جتنا زیادہ کمائیں گے، آپ کے سماجی تحفظ کی شراکت اتنی ہی کم ہوگی۔ یہی وجہ ہے کہ جرمنی میں کروڑ پتی آمدنی والے ڈاکٹر کے خاندان سے زیادہ ٹیکس ادا نہیں کرتے۔ جرمنی میں عام امیر ترین شخص کام سے آمدنی نہیں کماتا ہے، بلکہ کاروباری منافع، سرمائے سے حاصل ہونے والی آمدنی اور رئیل اسٹیٹ سے آمدنی حاصل کرتا ہے۔ کروڑ پتیوں کے لیے ٹیکس کی اوسط شرح 24% ہے – جو درمیانی آمدنی والے افراد کے مقابلے میں بہت کم ہے۔ اس کی وجہ آمدنی کے مقابلے میں نمایاں طور پر کم کیپٹل گین ٹیکس کی شرح اور ذیلی اداروں کے ذریعے کرایہ کی آمدنی یا منافع کے اشتراک کو ضائع کرنے کی صلاحیت ہے۔

ہر فرد اور کاروبار کو 10 سال کے لیے انوائسز اور حساب کتاب رکھنا ضروری ہے۔ ٹیکس اتھارٹی کسی بھی وقت معائنہ کر سکتی ہے، چاہے کاروبار بند ہو گیا ہو۔ لائسنس یافتہ اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر کا استعمال کرتے ہوئے ہر کاروبار کے پاس کیش رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ کمپیوٹر پر آرڈر کیے جانے پر تمام رسیدیں ٹیکس اتھارٹی کے سرور پر بھیجی اور محفوظ کی جاتی ہیں اور انہیں حذف یا ترمیم نہیں کیا جا سکتا۔ کاروبار ہاتھ سے لکھی ہوئی کتابیں بھی رکھ سکتے ہیں، لیکن ہر دن کے لیے مخصوص اور تفصیلی ہونا چاہیے۔

DANG MINH LY، جرمنی سے

ماخذ