جرمن ٹیکس کا نظام سخت اور منصفانہ ہے۔

جرمن ٹیکس نظام دنیا کے سب سے پیچیدہ نظاموں میں سے ایک ہے۔ جرمنی میں پیدائش سے رجسٹرڈ ہونے والے یا بیرون ملک منتقل ہونے والے ہر باشندے کے پاس ٹیکس شناختی نمبر ہوتا ہے، جو انہیں اپنے حقوق سے لطف اندوز ہونے اور اپنی ذمہ داریوں کو پورا کرنے کے قابل بناتا ہے۔

پیدائش سے ٹیکس شناختی نمبر ہونا

بچوں کو ان کے انفرادی ٹیکس شناختی نمبر (TIN) کے ذریعے چائلڈ الاؤنس ملتا ہے۔ زیادہ تر کاروبار، یہاں تک کہ واحد ملکیت بھی، فارم کی پیچیدگی کی وجہ سے ٹیکس گوشوارے خود تیار کرنے کے بجائے اکثر ٹیکس مشاورتی خدمات حاصل کرتے ہیں۔ وہ افراد جو ایپس کا استعمال کرتے ہوئے اپنا ٹیکس فائل کرتے ہیں انہیں ہر ایپ سے ڈیٹا استعمال کرنے اور ان پٹ کرنے کا طریقہ سیکھنے کے لیے بھی وقت درکار ہوتا ہے۔

%8B.jpg — برلن، جرمنی میں عوامی عمارتیں ٹیکس دہندگان کے پیسے سے محفوظ اور تیار کی جاتی ہیں۔ تصویر: NAM VINH

جرمنی میں مختلف قسم کے ٹیکس ہیں، جیسے انکم ٹیکس، تجارتی ٹیکس، اور سیلز ٹیکس۔ ٹیکسز جرمن حکومت کے لیے آمدنی کا سب سے اہم ذریعہ ہیں، جو کہ سماجی تحفظ، تعلیم ، صحت کی دیکھ بھال، یا ٹرانسپورٹ کے بنیادی ڈھانچے جیسے عام بھلائی کے لیے اخراجات کو فنڈ دیتے ہیں۔ جرمن ٹیکس نظام کارکردگی، شفافیت اور انصاف پر مبنی ہے۔ ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) مستقل طور پر جرمنی میں سب سے زیادہ ٹیکس ریونیو کا حصہ ہے (2020 میں، یہ تعداد €219 بلین تھی)۔ عام اشیا اور خدمات پر ٹیکس 19% ہے، جب کہ کتابیں، زرعی مصنوعات اور خوراک جیسی کچھ اشیاء پر 7% ٹیکس لگایا جاتا ہے، جو کہ یورپی یونین کے دیگر ممالک جیسے کہ سپین (21%)، پولینڈ اور پرتگال (23%)، اٹلی (22%) اور فرانس (20%) کے مقابلے میں کافی کم ہے۔

انکم ٹیکس تقریباً ہر ایک پر لاگو ہوتا ہے، جو €9,168 سالانہ سے شروع ہوتا ہے۔ ٹیکس ایک ترقی پسند ٹیکس کی شرح کے نظام کے ذریعے قابل استطاعت پر مبنی ہے، یعنی جتنی زیادہ آمدنی ہوگی، ٹیکس کی شرح اتنی ہی زیادہ ہوگی۔ تنخواہ دار ملازمین اپنے خاندانی حالات کے لحاظ سے ٹیکس ادا کرتے ہیں (اکیلا/شادی شدہ، بچوں کے ساتھ/بغیر، معاون والدین وغیرہ)۔ آجر کل اجرت سے پے رول ٹیکس اور سماجی تحفظ کی شراکتیں کاٹتے ہیں اور ملازمین کو خالص اجرت ادا کرنے سے پہلے ٹیکس حکام کو ادا کرتے ہیں۔ پے رول ٹیکس، جسے انکم ٹیکس بھی کہا جاتا ہے، عام طور پر پیشگی تخمینہ اور جمع کیا جاتا ہے۔ سال کے اختتام پر، ٹیکس دہندگان ٹیکس حکام کے پاس ٹیکس ریٹرن فائل کرتے ہیں، اور کسی بھی زائد ادائیگی پر واپس کر دیا جاتا ہے۔

2024 کے بعد سے، €800,000 کی سالانہ آمدنی یا €80,000 یا اس سے زیادہ سالانہ منافع والی کمپنیوں کو منافع اور نقصان کے گوشوارے جمع کرنے کی ضرورت ہوگی۔ کاروبار کو جو بنیادی ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے وہ ہیں سیلز ٹیکس (19%)، ملازم پے رول ٹیکس (آجر 50% - ملازم 50% ادا کرتا ہے)، کارپوریٹ ٹیکس (3.5% ریونیو)، اور کارپوریٹ انکم ٹیکس۔

ٹیکس ادائیگی کی حد

جرمنی میں، امیر ترین 10% آبادی کی کل دولت کے نصف سے زیادہ کے مالک ہیں۔ تاہم، ٹیکس کے نظام میں ایسی خامیاں ہیں جن کا فائدہ امیر لوگ اٹھا سکتے ہیں۔ اثاثوں اور وراثت پر اتنا بھاری ٹیکس نہیں لگایا جاتا جتنا کاروبار یا تنخواہ۔ جرمنی میں پراپرٹی ٹیکس 1996 میں معطل کر دیا گیا تھا۔ وراثت پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، لیکن وراثت کے ٹیکس سے بچنے کے لیے زیادہ الاؤنسز اور بہت سے طریقے ہیں۔

جرمنی میں انکم ٹیکس، انشورنس اور دیگر اضافی اخراجات بہت زیادہ ہیں۔ ایک اوسط آمدنی کمانے والے کو اپنی کل آمدنی کا تقریباً 30%-35% سماجی تحفظ کے عطیات پر خرچ کرنا چاہیے۔ تاہم، یہ ایک مخصوص رقم تک محدود ہے، جسے شراکت کی حد کے نام سے جانا جاتا ہے۔ ایک مخصوص رقم سے زیادہ کمانے والے کو اس رقم سے زیادہ کی کسی بھی چیز کے لیے کوئی اضافی سماجی تحفظ کا حصہ ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ مثال کے طور پر، پنشن انشورنس کے لیے، مشرقی جرمنی میں حد €7,100 ماہانہ ہے اور مغرب میں یہ €7,300 ہے۔ اسی طرح کی حدیں نرسنگ کیئر، ہیلتھ انشورنس، اور بے روزگاری انشورنس کے لیے موجود ہیں۔

لیکن اس کا مطلب یہ بھی ہے کہ آپ جتنا زیادہ کمائیں گے، آپ کی سماجی تحفظ میں شراکت کی شرح اتنی ہی کم ہوگی۔ یہی وجہ ہے کہ جرمنی میں کروڑ پتی ڈاکٹروں کے اہل خانہ سے زیادہ ٹیکس ادا نہیں کرتے۔ جرمنی میں عام امیروں کی آمدنی کام سے نہیں ہوتی بلکہ کاروباری منافع، سرمائے سے حاصل ہونے والی آمدنی اور جائیداد کی آمدنی سے ہوتی ہے۔ کروڑ پتیوں کی طرف سے ادا کی جانے والی اوسط ٹیکس کی شرح 24% ہے – جو اوسط آمدنی والے افراد سے بہت کم ہے۔ اس کی وجہ انکم ٹیکس کے مقابلے میں نمایاں طور پر کم کیپٹل گین ٹیکس کی شرح اور ذیلی اداروں کے ذریعے کرایہ کی آمدنی یا منافع میں حصہ داری طے کرنے کی صلاحیت ہے۔

ہر فرد اور کاروبار کو 10 سال تک انوائس اور اکاؤنٹنگ ریکارڈ رکھنے کی ضرورت ہے۔ ٹیکس حکام کسی بھی وقت ان کا معائنہ کر سکتے ہیں، چاہے کاروبار بند ہو گیا ہو۔ لائسنس یافتہ اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر کا استعمال کرتے ہوئے ہر کاروبار کے پاس کیش رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ کمپیوٹر کے ذریعے جاری کردہ تمام رسیدیں ٹیکس اتھارٹی کے سرور پر بھیجی اور محفوظ کی جاتی ہیں اور انہیں حذف یا تبدیل نہیں کیا جا سکتا۔ کاروبار ہاتھ سے لکھے ہوئے ریکارڈ بھی رکھ سکتے ہیں، لیکن انہیں ہر دن کے لیے تفصیلی اور مخصوص ہونا چاہیے۔

DANG MINH LY، وفاقی جمہوریہ جرمنی سے

ماخذ