کب اور کس کو فائدہ؟

کھاد ویلیو ایڈڈ ٹیکس سے مستثنیٰ ہے: کب اور کس کو فائدہ ہوتا ہے؟

قانون نمبر 71/2014/QH13 کے مطابق ٹیکس قوانین کے متعدد مضامین میں ترمیم اور ان کی تکمیل کرتے ہوئے، کھادوں کو ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) سے استثنیٰ حاصل ہے۔ اس وقت قومی اسمبلی کھادوں کو 5 فیصد کی شرح سے VAT کے تحت لانے کی تجویز پر غور کر رہی ہے۔ اس تجویز پر کئی متضاد آراء ہیں۔ تو مسئلہ کا جوہر کیا ہے؟

تصویر: Duc Thanh

فروخت کی قیمتوں پر ویلیو ایڈڈ ٹیکس کا اثر۔

5% VAT کی شرح کے تابع ہونے سے VAT سے مستثنیٰ ہونے کی تبدیلی پہلی نظر میں کاروباروں اور کسانوں کے لیے فائدہ مند معلوم ہو سکتی ہے، لیکن ضروری نہیں کہ یہ درست ہو۔

اس سے پہلے کھاد کی پیداوار پر 10% ان پٹ ٹیکس اور 5% آؤٹ پٹ ٹیکس تھا۔ تاہم، ان پٹ ٹیکس کٹوتی کے قابل تھے اور یہاں تک کہ اگر وہ آؤٹ پٹ ٹیکس سے تجاوز کرتے ہیں تو وہ قابل واپسی تھے۔ اب، نئے ضوابط کے ساتھ، کاروباری اداروں کو ان پٹ ٹیکس میں کٹوتی کی اجازت نہیں ہے اور انہیں اخراجات کے طور پر ان کا حساب دینا ہوگا۔ اس سے کھاد کمپنیوں کی پیداوار اور کاروباری لاگت میں نمایاں اضافہ ہو سکتا ہے، بالآخر کسانوں کو فروخت کی حتمی قیمت پر اثر پڑے گا۔

نظریہ میں، کھاد کو 5% VAT کی شرح سے مشروط VAT سے مستثنیٰ پروڈکٹ میں تبدیل کرنے سے دو متضاد امکانات پیدا ہو سکتے ہیں: 1) فروخت کی قیمت میں کمی، اور 2) آخری خریدار کے لیے فروخت کی قیمت میں اضافہ۔ یہ ان پٹ لاگت کے تناسب پر منحصر ہے جو مصنوعات کی فروخت کی قیمت کے ڈھانچے میں 10% VAT کی شرح سے مشروط ہے (VAT کو چھوڑ کر)۔

اگر یہ تناسب کم ہے، مثال کے طور پر 10%، اور بقیہ 90% فروخت کی قیمت ان اشیاء پر مشتمل ہے جو VAT کے تابع نہیں ہیں، جیسے درآمد شدہ کھاد (جیسے، NPK کھاد کی تیاری میں استعمال ہونے والی یوریا، پوٹاشیم، اور فاسفیٹ)، اجرت، مشینری کی قدر میں کمی، اور کاروباری منافع کی قیمت پر VAT کی ادائیگی کے بغیر فروخت کی جاتی ہے۔ 5% آؤٹ پٹ VAT لاگو ہونے اور ان پٹ VAT کی کٹوتی کے مقابلے میں فروخت کی قیمت کم ہوگی (کیونکہ ان پٹ VAT نہ ہونے کے برابر ہے)۔

ایسا ان کاروباروں کے ساتھ ہوتا ہے جو درآمد شدہ واحد غذائیت والی کھادوں (جو VAT کے تابع نہیں ہیں) کو خام مال کے طور پر استعمال کرنے میں مہارت رکھتے ہیں تاکہ NPK مصنوعات کو محض مکس اور تیار کیا جا سکے، ایک عمل جسے اکثر "بنیادی" یا "آسان" ٹیکنالوجی کہا جاتا ہے۔

اس کے برعکس، اگر یہ تناسب زیادہ ہے، فروخت کی قیمت کا 50% یا اس سے زیادہ، جو کہ ویتنام میں خام مال، سپلائیز، توانائی، آلات وغیرہ استعمال کرنے والے کھاد بنانے والوں میں عام ہے، 10% ان پٹ VAT کے ساتھ مشروط ہے، تو ان پٹ VAT 5% آؤٹ پٹ VAT سے زیادہ ہے۔ لہذا، 5% آؤٹ پٹ VAT سے مستثنیٰ لیکن 10% ان پٹ VAT کی کٹوتی کی اجازت نہ دینے سے لاگت اس کے مقابلے میں بڑھ جائے گی جب کھاد 5% VAT کے تابع ہوتی ہے (کیونکہ کاروباروں کو جزوی VAT کی واپسی ملتی ہے کیونکہ آؤٹ پٹ VAT ان پٹ VAT سے کم ہے)۔

اگر پیداواری لاگت بڑھ جاتی ہے جبکہ فروخت کی قیمتیں یکساں رہیں تو کاروبار کو نقصان ہوتا ہے۔ اگر وہ منافع برقرار رکھنا چاہتے ہیں، تو انہیں فروخت کی قیمتوں میں اضافہ کرنا ہوگا، اور کسانوں کو نقصان اٹھانا پڑتا ہے۔ اگر بوجھ بانٹ دیا جائے تو دونوں فریقوں کو نقصان ہوتا ہے، ہر ایک کو تھوڑا سا نقصان ہوتا ہے۔ صرف درآمدی سامان کا فائدہ۔

دوسری طرف، بڑھتی ہوئی لاگت کی وجہ سے، سرمایہ کار گھریلو کھاد کی پیداوار، خاص طور پر ہائی ٹیک منصوبوں میں سرمایہ کاری کرنے سے ہچکچاتے ہیں، کیونکہ وہ فیکٹریوں، آلات اور خام مال پر VAT کی واپسی کے اہل نہیں ہیں۔ یہ ایسی صورت حال کی طرف جاتا ہے جہاں کھاد کی گھریلو صنعت اپنی رفتار کھو دیتی ہے کیونکہ اس کی مصنوعات درآمدی اشیا کے مقابلے میں کم مسابقتی ہو جاتی ہیں، اور اس کی اپنی منڈی میں درآمدی مصنوعات کے ہاتھوں شکست کا خطرہ ہوتا ہے۔

اگر کھادوں پر 5% VAT لاگو کیا جائے تو کیا ہوگا؟

اگر کھادوں کو VAT سے مستثنیٰ ہونے سے 5% کی شرح سے VAT کے تابع کر دیا جائے تو صورتحال بالکل الٹ ہو جائے گی۔

اب، کھاد درآمد کرنے والے کاروباری اداروں کو درآمد پر 5% VAT ٹیکس ادا کرنا پڑے گا، لاگت میں پہلے کے مقابلے میں 5% اضافہ ہوگا، اور نتیجتاً کسانوں کو فروخت کی قیمت میں اضافہ ہوگا۔

اس کے برعکس، وہ کاروبار جو گھریلو خام مال اور سپلائیز کا استعمال کرتے ہوئے پیداوار کرتے ہیں انہیں جزوی VAT ریفنڈ ملے گا کیونکہ 5% آؤٹ پٹ ٹیکس 10% ان پٹ ٹیکس سے کم ہے، جس کی وجہ سے پیداواری لاگت کم ہوتی ہے اور کسانوں کو فروخت کی قیمتوں میں اسی طرح کمی آتی ہے۔

اس طرح، 5% VAT لگانے سے درآمدی اشیا کی قیمت میں اضافہ ہو گا اور گھریلو اشیا کی قیمتوں میں کمی آئے گی، 5% ٹیکس کی شرح کی وجہ سے دونوں کو ایک مشترکہ سطح پر لایا جائے گا۔ یہ ملکی اور غیر ملکی اشیا کے درمیان مسابقت کے لیے ایک برابر کا میدان بناتا ہے، جو پچھلے 10 سالوں سے موجود عدم مطابقت کو دور کرتا ہے: ہماری اپنی پالیسیوں کی بدولت درآمدی اشیا نے ملکی اشیا پر برتری حاصل کی ہے۔ مزید برآں، گھریلو سامان سے بجٹ کی کمی کو جزوی طور پر درآمد شدہ سامان سے VAT آمدنی سے پورا کیا جائے گا۔

تصویر: Duc Thanh

کیا اس بات کی کوئی ضمانت ہے کہ گھریلو کاروبار کسانوں کو فروخت کی قیمت کم کر دیں گے؟

کچھ لوگوں کو تشویش ہے کہ کھاد پر 5% VAT لگانے سے کاروباروں کو لاگت کم کرنے میں مدد مل سکتی ہے، لیکن یہ یقینی نہیں ہے کہ کاروبار اپنی فروخت کی قیمتیں کم کر دیں گے، اور کسانوں کو پھر بھی فائدہ نہیں ہوگا۔

درحقیقت یہ تشویش اس تشویش سے مختلف نہیں ہے کہ جب قومی اسمبلی VAT کو 10% سے کم کر کے 8% کرنے پر راضی ہو جائے تو اس بات کی کوئی ضمانت نہیں ہے کہ کاروبار بھی صارفین کو فروخت کی قیمتوں میں کمی کر دیں گے۔ حالیہ تجربے سے ثابت ہوا ہے کہ یہ تشویش بے بنیاد ہے۔

ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) ایک بالواسطہ ٹیکس ہے۔ کاروبار صرف ریاست کی جانب سے صارفین سے وصول کرتے ہیں۔ اس لیے، ان کے پاس خریداروں سے 2% VAT حاصل کرنے کے لیے VAT (جس حصے کے وہ حقدار ہیں) سے پہلے قیمتوں میں بے وقوفی سے اضافہ کرنے کی کوئی وجہ نہیں ہے۔ اگر وہ طویل مدتی فوائد پر قلیل مدتی فوائد کو ترجیح دیتے ہیں، تو امکان ہے کہ وہ دوسرے کاروباروں کے مقابلے زیادہ قیمتوں کی وجہ سے اپنا سامان فروخت کرنے میں ناکام ہو جائیں گے۔ مسابقتی طریقہ کار کاروباری اداروں کو قیمتوں کو ایک مشترکہ سطح پر لانے پر مجبور کرتا ہے، جس میں VAT (کاروبار کا حصہ) سے پہلے کی قیمت کے علاوہ قانونی طور پر لازمی VAT (ریاست کا حصہ) شامل ہوتا ہے۔

لہٰذا، حکومت کے پاس 2024 کے آخر تک VAT کی 8% تک کمی کو بڑھانے پر غور کرنے کے لیے قومی اسمبلی میں تجویز پیش کرنے کی بنیادیں ہیں۔

جب 5% یا اس سے بھی بہتر، 0% ٹیکس کی شرح کے ساتھ ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) اسکیم میں کھادوں کو شامل کرنے کی مسلسل وکالت کرتے ہیں، تو گھریلو کھاد بنانے والے اور ان کے نمائندوں، ویتنام فرٹیلائزر ایسوسی ایشن کے پاس ٹھوس بنیادیں ہونی چاہئیں۔ جب حکومت نے ویلیو ایڈڈ ٹیکس قانون میں ترمیم کا مسودہ قومی اسمبلی میں پیش کیا تو اس نے اس مسئلے پر جامع، مکمل اور احتیاط سے غور کیا ہوگا۔ گیند اب قومی اسمبلی کے نمائندوں کے کورٹ میں ہے، جو بٹن دبا کر بل پر ووٹ ڈالیں گے۔

ماخذ: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html