کب اور کس کو فائدہ؟

کھاد VAT کے تابع نہیں: کب اور کس کو فائدہ ہوتا ہے؟

قانون نمبر 71/2014/QH13 کے مطابق ٹیکس قوانین کے متعدد مضامین میں ترمیم اور ان کی تکمیل کرتے ہوئے، کھاد ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) کے تابع نہیں ہیں۔ اس وقت قومی اسمبلی کھادوں کو 5% کی شرح سے VAT ٹیکس کے زمرے میں منتقل کرنے کی تجویز پر غور کر رہی ہے۔ اس تجویز پر کئی متضاد آراء ہیں۔ تو مسئلہ کی نوعیت کیا ہے؟

تصویر: Duc Thanh

فروخت کی قیمت پر VAT کا اثر

5% VAT کے تابع ہونے سے VAT کے تابع نہ ہونا کاروباروں اور کسانوں کے لیے فائدہ مند معلوم ہو سکتا ہے، لیکن حقیقت میں ایسا نہیں ہے۔

اس سے پہلے، کھاد کی پیداوار بنیادی طور پر 10٪ کے ان پٹ ٹیکس اور 5٪ کے آؤٹ پٹ ٹیکس کے تابع تھی۔ تاہم، ان پٹ ٹیکس کٹوتی کے قابل تھا اور یہاں تک کہ اگر ٹیکس کی شرح آؤٹ پٹ ٹیکس سے زیادہ تھی تو اسے واپس کیا جاتا تھا۔ اب، نئے ضابطے کا اطلاق کرتے وقت، کاروباری اداروں کو ان پٹ ٹیکس کی کٹوتی کی اجازت نہیں ہے، لیکن انہیں اخراجات میں اس کا حساب دینا ہوگا۔ اس سے کھاد کے کاروباری اداروں کی پیداوار اور کاروباری لاگت میں نمایاں اضافہ ہونے کا امکان ہے، جس سے کسانوں کے لیے حتمی فروخت کی قیمت ہوتی ہے۔

نظریہ میں، کھادوں کو 5% VAT کے تابع ہونے سے غیر VAT میں منتقل کرنے سے دو مخالف امکانات پیدا ہو سکتے ہیں: 1) فروخت کی قیمت میں کمی، اور 2) آخری خریدار کے لیے فروخت کی قیمت میں اضافہ۔ یہ ان پٹ لاگت کے تناسب پر منحصر ہے جو مصنوعات کی فروخت کی قیمت کے ڈھانچے میں 10% VAT کے تابع ہے (VAT کو چھوڑ کر)۔

اگر یہ تناسب کم ہے، مثال کے طور پر 10%، اور فروخت کی قیمت کا بقیہ 90% غیر VAT اشیاء جیسے درآمدی کھادوں پر مشتمل ہے (مثال کے طور پر یوریا، پوٹاشیم، فاسفیٹ جو کہ NPK کھاد تیار کرنے کے لیے استعمال ہوتا ہے)، اجرت، مشینری کی قدر میں کمی، کاروباری منافع وغیرہ، تو فروخت کی قیمت پر VAT کی شرح میں کمی نہیں کی جائے گی۔ فروخت کی قیمت 5% آؤٹ پٹ VAT ادا کرنے اور ان پٹ VAT کو کم کرنے کے قابل ہونے کے مقابلے میں (کیونکہ ان پٹ VAT غیر معمولی ہے)۔

ایسا ان کاروباروں کے ساتھ ہوتا ہے جو درآمد شدہ واحد کھاد (VAT کے تابع نہیں) کو خام مال کے طور پر استعمال کرنے میں مہارت رکھتے ہیں تاکہ وہ آسانی سے مکس کر سکیں اور NPK مصنوعات تیار کر سکیں جنہیں لوگ اب بھی "کدال اور بیلچہ" ٹیکنالوجی کہتے ہیں۔

اس کے برعکس، اگر وہ تناسب زیادہ ہے، فروخت کی قیمت کے 50% یا اس سے زیادہ، جو کہ ویتنام میں خام مال، سپلائی، توانائی، آلات استعمال کرنے والے کھاد بنانے والے اداروں میں ایک عام صورت حال ہے... 10% ان پٹ VAT سے مشروط ہے، تو ان پٹ VAT 5% آؤٹ پٹ VAT سے بڑا ہے، اس لیے %5 آؤٹ پٹ کی اجازت نہیں دیتا، لیکن %5 کی اجازت نہیں دیتا۔ کٹوتی لاگت کی قیمت میں اضافے کا سبب بنے گی جب کھاد 5% VAT کے تابع ہے (کیونکہ انٹرپرائز کو VAT کا ایک حصہ واپس کیا جاتا ہے کیونکہ آؤٹ پٹ ٹیکس ان پٹ ٹیکس سے چھوٹا ہوتا ہے)۔

اگر لاگت کی قیمت بڑھ جاتی ہے لیکن فروخت کی قیمت وہی رہتی ہے تو کاروبار کو نقصان پہنچے گا۔ اگر کاروبار ایک ہی منافع کو برقرار رکھنا چاہتا ہے، تو اسے فروخت کی قیمت میں اضافہ کرنا ہوگا، اور جس کا نقصان ہوتا ہے وہ کسان ہے۔ اگر وہ بانٹیں گے تو دونوں فریقوں کو نقصان پہنچے گا، ہر طرف تھوڑا سا۔ صرف درآمدی اشیاء کو ہی فائدہ ہوگا۔

دوسری طرف، زیادہ لاگت کی وجہ سے، سرمایہ کار گھریلو کھاد کی پیداوار، خاص طور پر ہائی ٹیک منصوبوں میں سرمایہ کاری کرنے سے ہچکچاتے ہیں کیونکہ انہیں فیکٹریوں، آلات اور خام مال کے لیے VAT واپس نہیں کیا جائے گا۔ یہ ایسی صورت حال کی طرف جاتا ہے جہاں کھاد کی گھریلو صنعت اپنی ترقی کی رفتار کھو دیتی ہے کیونکہ اس کی مصنوعات درآمدی اشیا کے مقابلے میں کم مسابقتی ہو جاتی ہیں، اور درآمدی سامان کے ذریعے گھر پر ہی شکست کھا جانے کا خطرہ ہوتا ہے۔

جب کھادوں پر 5% VAT لگایا جاتا ہے تو کیا ہوتا ہے؟

اگر کھادوں کو غیر VAT سے VAT میں 5% کی شرح سے منتقل کیا جائے تو صورتحال بالکل الٹ ہو جائے گی۔

اب کھاد درآمد کرنے والے کاروباری اداروں کو درآمد پر 5% VAT ادا کرنا پڑے گا، جس سے لاگت میں پہلے کے مقابلے 5% اضافہ ہو جائے گا، اور کسانوں کو فروخت کی قیمت بھی اسی حساب سے بڑھے گی۔

اس کے برعکس، گھریلو خام مال اور سپلائیز سے پیدا کرنے والے اداروں کو VAT کا ایک حصہ واپس کر دیا جائے گا کیونکہ 5% کا آؤٹ پٹ ٹیکس 10% کے ان پٹ ٹیکس سے کم ہے، جس کی وجہ سے لاگت کی قیمت پہلے سے کم ہو جائے گی، اور کسانوں کو فروخت کی قیمت بھی اسی کے مطابق کم کرنے کی شرط ہوگی۔

اس طرح، 5% VAT لاگو کرنے سے درآمدی اشیا کی قیمت بڑھے گی اور ملکی اشیا کی قیمتوں میں کمی آئے گی، 5% ٹیکس کی یکساں شرح کی وجہ سے دونوں کو ایک مشترکہ سطح پر لایا جائے گا، ملکی اور غیر ملکی اشیا کے درمیان یکساں مسابقت کے لیے حالات پیدا ہوں گے، گزشتہ 10 سالوں سے جاری غیر معقول صورتحال پر قابو پانا ہوگا: ہماری اپنی پالیسی کی بدولت درآمدی اشیا کو ملکی اشیا پر فائدہ حاصل ہے۔ مزید برآں، ملکی اشیا سے بجٹ خسارہ جزوی طور پر درآمدی اشیا سے VAT آمدنی سے پورا کیا جائے گا۔

تصویر: Duc Thanh

کیا اس بات کی ضمانت ہے کہ گھریلو ادارے کسانوں کو فروخت کی قیمتیں کم کریں گے؟

کچھ خدشات ہیں کہ کھاد پر 5% VAT لاگو کرنے سے کاروباروں کو لاگت کم کرنے میں مدد ملے گی، لیکن یہ یقینی نہیں ہے کہ کاروبار فروخت کی قیمتیں کم کر دیں گے، اور کسانوں کو پھر بھی فائدہ نہیں ہوگا۔

درحقیقت یہ تشویش اس تشویش سے مختلف نہیں ہے کہ جب قومی اسمبلی VAT کو 10% سے کم کر کے 8% کرنے پر راضی ہو جائے تو کاروبار صارفین کو قیمتوں میں کمی کی کیا ضمانت دیں گے؟ حقیقت نے ظاہر کیا ہے کہ یہ تشویش بے بنیاد ہے۔

VAT ایک بالواسطہ ٹیکس ہے، کاروبار صرف ریاست کی جانب سے صارفین سے وصول کرتے ہیں، اس لیے ان کے لیے VAT کے بغیر قیمت میں اضافہ کرنے کی کوئی وجہ نہیں ہے (جس حصہ سے وہ لطف اندوز ہوتے ہیں) خریداروں سے 2% VAT حاصل کرنے کے لیے۔ اگر وہ لالچی ہیں تو اس بات کا بہت زیادہ امکان ہے کہ وہ اپنی مصنوعات فروخت نہیں کر پائیں گے کیونکہ ان کی فروخت کی قیمت دوسرے کاروباروں سے زیادہ ہے۔ مسابقتی طریقہ کار کاروباری اداروں کو قیمتوں کو ایک مشترکہ سطح پر لانے پر مجبور کرتا ہے، جو بغیر VAT (کاروبار کا حصہ)، اور مقررہ VAT (ریاست کا حصہ) کے بغیر قیمت پر مشتمل ہوتی ہے۔

لہذا، حکومت کے پاس یہ تجویز جاری رکھنے کی بنیاد ہے کہ قومی اسمبلی 2024 کے آخر تک VAT میں کمی کو 8% تک بڑھانے پر غور کرے۔

جب مستقل طور پر کھادوں کو VAT مضامین میں 5% یا اس سے بہتر ابھی تک 0% کی ٹیکس کی شرح کے ساتھ تبدیل کرنے کی تجویز پیش کرتے ہیں تو گھریلو کھاد تیار کرنے والے اور ان کے نمائندے، ویتنام فرٹیلائزر ایسوسی ایشن کی مضبوط بنیاد ہونی چاہیے۔ جب حکومت نے ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے قانون میں ترمیم کا مسودہ قومی اسمبلی میں پیش کیا تو اس نے اس مسئلے پر جامع، مکمل اور احتیاط سے غور و خوض کیا ہوگا۔ گیند اب اراکین قومی اسمبلی کے پاؤں میں ہے، جو بل کو پاس کرنے کے لیے ووٹ دینے کے لیے بٹن دبائیں گے۔

ماخذ: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html