دوسرے ممالک کو 14.6 ٹریلین VND کے نقصان سے روکیں۔

Công Luận•27/07/2023

اس وقت 335 ایف ڈی آئی پروجیکٹس ہیں جن کی سرمایہ کاری 100 ملین امریکی ڈالر سے زیادہ ہے۔

ملٹی نیشنل کارپوریشنوں کو ٹیکسوں سے بچنے کے لیے کم ٹیکس کی شرح والے ممالک میں منافع منتقل کرنے سے روکنے کے لیے، اکتوبر 2021 میں، اقتصادی تعاون اور ترقی کی تنظیم (OECD) نے ان کمپنیوں کے لیے عالمی کم از کم کارپوریٹ ٹیکس کی شرح 15% مقرر کی۔

ویتنام میں نمایاں سرمایہ کاری کرنے والے ممالک نے ٹیکس وصولی کے حقوق کو محفوظ بنانے کے لیے عالمی کم از کم ٹیکس نافذ کرنے کا منصوبہ بنایا ہے۔ اسی طرح کی سرمایہ کاری حاصل کرنے والے ممالک، جیسے ویتنام، عالمی کم از کم ٹیکس کے اثرات کو کم کرنے کے لیے رسپانس پالیسیوں اور سرمایہ کاروں کی مدد کی پالیسیوں کا مطالعہ کر رہے ہیں۔

قومی اسمبلی کی اقتصادی کمیٹی کے رکن فان ڈک ہیو نے کہا، "ویتنام میں عالمی کم از کم ٹیکس کا اطلاق ویتنام کے جائز حقوق اور مفادات کو یقینی بنانے کے لیے ضروری ہے۔"

کم از کم عالمی ٹیکس جمع کرنے کے حق کو برقرار رکھنا ٹیکس جمع کرنے والے ممالک کو 14,600 بلین VND کے نقصان سے روکتا ہے (شکل 1)۔ — عالمی سطح پر کم سے کم ٹیکس کا نفاذ اضافی ٹیکسوں سے حکومت کی آمدنی میں اضافہ کرے گا، بین الاقوامی انضمام کو مضبوط کرے گا، اور ٹیکس چوری، ٹیکس سے بچنے، ٹرانسفر پرائسنگ، اور منافع میں تبدیلی کو کم سے کم کرے گا۔ (مثالی تصویر)

عالمی سطح پر کم سے کم ٹیکس کا نفاذ اضافی ٹیکس وصولی سے حکومت کی آمدنی میں اضافہ کرے گا، بین الاقوامی انضمام کو مضبوط کرے گا، اور ٹیکس چوری، ٹیکس سے بچنے، قیمتوں کی منتقلی، اور منافع میں تبدیلی کو کم کرے گا۔

تاہم، عالمی کم از کم ٹیکس غیر ملکی سرمایہ کاری کو راغب کرنے میں نئے چیلنجز بھی پیش کرتا ہے۔ ویتنام کے سرمایہ کاری کے ماحول کی مسابقت اور کشش کو یقینی بنانے کے لیے، اور عالمی کم سے کم ٹیکس کے جلد نفاذ کے ساتھ ساتھ، ویتنام کو اپنی سرمایہ کاری کی ترغیبات اور مراعات کی نئی شکلوں کے ساتھ معاون اقدامات کو بڑھانے کی ضرورت ہے۔

"ویتنام کی حکومت کو عالمی کم سے کم ٹیکس کے اثرات کو کم کرنے کی ضرورت ہے اور اسے غیر ملکی سرمایہ کاری کو راغب کرنے میں مسابقت کو برقرار رکھنے کے لیے موجودہ کارپوریٹ ٹیکس مراعات کی اسکیم میں تبدیلیاں کرنے کی ضرورت ہے، جیسا کہ ویتنام کی حکومت نے ابتدا میں طے کیا تھا،" ویتنام میں کورین چیمبر آف کامرس کے صدر ہانگ سن نے کہا۔

عالمی کم از کم ٹیکس کے اعلان کے بعد سے، غیر ملکی سرمایہ کاری کے بہاؤ میں کمی واقع ہوئی ہے کیونکہ سرمایہ کار یہ دیکھنے کے لیے انتظار کر رہے ہیں کہ ممالک عالمی کم از کم ٹیکس کو کیسے نافذ کریں گے اور کیا وہ کوئی دوسری معاوضہ کی پالیسیاں پیش کریں گے۔

اگرچہ ممالک کے لیے عالمی کم از کم ٹیکس لاگو کرنا لازمی نہیں ہے، اگر ویتنام اسے لاگو نہیں کرتا ہے، تب بھی اسے یہ تسلیم کرنا ہوگا کہ گلوبل کم سے کم ٹیکس کا اطلاق کرنے والے دوسرے ممالک کو ویت نام کے کاروبار سے اضافی ٹیکس وصول کرنے کا حق حاصل ہے (اگر قابل اطلاق ہو) جو کہ ویت نام میں ٹیکس کی موثر شرح عالمی کم از کم 15% سے کم ہے، خاص طور پر غیر ملکی سرمایہ کاری والے اداروں سے۔

فی الحال، تقریباً 335 ایف ڈی آئی پروجیکٹس ہیں جن کا رجسٹرڈ سرمایہ کاری سرمایہ $100 ملین سے زیادہ ہے جو 15% سے کم کارپوریٹ انکم ٹیکس مراعات سے لطف اندوز ہو رہے ہیں۔ یہ عام طور پر ہائی ٹیک سیکٹرز (جیسے Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...) میں کاروبار ہوتے ہیں۔

کم از کم گھریلو ضمنی ٹیکس معیارات پر پورا اترتا ہے۔

2022 کے کارپوریٹ انکم ٹیکس سیٹلمنٹ ڈیٹا کے مطابق، اگر 2024 سے گلوبل کم از کم ٹیکس لاگو ہوتا ہے، تو ٹیکسیشن کے جنرل ڈیپارٹمنٹ کا اندازہ ہے کہ ویتنام میں سرمایہ کاری کرنے والی تقریباً 122 غیر ملکی کارپوریشنز متاثر ہوں گی۔ اگر ویتنام عالمی کم سے کم ٹیکس لاگو نہیں کرتا ہے، لیکن ویتنام میں سرمایہ کاری کرنے والے ممالک کرتے ہیں، تو ان ممالک کی بنیادی کمپنیاں 2024 میں VND 14,600 بلین سے زیادہ کا اضافی ٹیکس فرق جمع کریں گی۔

خاص طور پر، اگر ویت نام ٹیکس جمع کرنے کا حق محفوظ نہیں رکھتا ہے، تو: جنوبی کوریا کے پاس ویتنام میں سرمایہ کاری کرنے والی 18 MNE کارپوریشنز ہیں، 2024 میں جنوبی کوریا میں قابل ادائیگی ٹیکس فرق 10,700 بلین VND سے زیادہ ہے۔ جاپان میں 36 MNE کارپوریشنز ہیں جو ویتنام میں سرمایہ کاری کر رہی ہیں، 2024 میں جاپان میں قابل ادائیگی ٹیکس فرق 250 بلین VND سے زیادہ ہے۔

ویتنام میں اہم سرمایہ کاری والے کئی دوسرے ممالک (سنگاپور، تائیوان، چین، تھائی لینڈ، ریاستہائے متحدہ، کینیڈا، ہانگ کانگ، نیدرلینڈز، ملائیشیا، برٹش ورجن آئی لینڈز، اور برطانیہ) میں 50 MNE کارپوریشنز ہیں، جن میں سرمایہ کاری کرنے والے ملک میں ٹیکس تفریق قابل ادائیگی VND 3,560 ارب سے زیادہ ہے۔

لہذا، ویتنام کو ٹیکس عائد کرنے کا حق حاصل کرنے کی ضرورت ہے، ٹیکس محصولات کی منتقلی کو دوسرے ممالک تک محدود کرتے ہوئے جنہیں عالمی کم از کم ٹیکس کی شرح لاگو کرنے کی ضرورت ہے۔

تاہم، مسابقت کو یقینی بنانے اور دیگر ممالک کی جانب سے عالمی کم از کم ٹیکس کی شرحوں کے اطلاق کا جواب دینے کے لیے، وزارت خزانہ کا خیال ہے کہ کم از کم گھریلو ضمنی ٹیکس کی شرح (QDMTT) کو منظم کرنا ضروری ہے۔

اس طرح، ویتنام نے اپنے ٹیکس کی بنیاد کو ملک کے سماجی و اقتصادی تناظر اور بین الاقوامی طریقوں کے مطابق بڑھایا ہے، جبکہ ساتھ ہی ساتھ کاروبار کے لیے موجودہ ترجیحی پالیسیوں کو برقرار رکھنے کے ہدف کو حاصل کیا ہے جو عالمی کم از کم ٹیکس کے تابع نہیں ہیں۔

اگر موجودہ ضوابط میں کوئی تبدیلی نہیں کی جاتی ہے، اور کم از کم گھریلو ٹیکس کی شرح کا اطلاق نہیں ہوتا ہے، تو ویتنام میں منصوبوں کے ذریعے حاصل ہونے والے کارپوریٹ انکم ٹیکس مراعات سے حاصل ہونے والے فوائد ختم ہو جائیں گے، جس سے FDI کو راغب کرنے میں مسابقتی فائدہ ختم ہو جائے گا اور ان منصوبوں کے سرمایہ کاری کی توسیع کے منصوبوں پر اثر پڑے گا۔

وزارت خزانہ کے مطابق، اگر ویتنام کم از کم گھریلو ٹیکس کی شرح کا اطلاق کرتا ہے، تو بجٹ میں ان کاروباری اداروں سے اضافی کارپوریٹ انکم ٹیکس کی وصولی کی وجہ سے آمدنی میں اضافہ دیکھا جائے گا جو عالمی کم از کم ٹیکس کی شرح سے مشروط ہیں جن کے منصوبے ویتنام میں کارپوریٹ انکم ٹیکس مراعات سے لطف اندوز ہوتے ہیں، لیکن جن کے ٹیکس کی اصل رقم کم از کم شرح سے کم ہے۔

اور FDI کو راغب کرنے میں اپنا مسابقتی فائدہ کھونے سے بچنے کے لیے، ویتنام کو مزید پرکشش اور پائیدار سرمایہ کاری کی پالیسیاں تیار کرنی ہوں گی جو ٹیکس پر مبنی نہیں ہیں، جیسے: منظم انتظامی طریقہ کار، زمین تک رسائی، اور اعلیٰ معیار کی افرادی قوت تک رسائی…

جولائی 2023 میں قانون سازی سے متعلق حکومت کے موضوعاتی اجلاس میں، حکومت نے ایک آسان طریقہ کار کا استعمال کرتے ہوئے مسودہ تیار کرنے کے لیے قومی اسمبلی کی دو قراردادیں قومی اسمبلی میں جمع کرانے پر اتفاق کیا۔

سب سے پہلے، عالمی اینٹی بیس ایروشن ریگولیشنز کے تحت ضمنی کارپوریٹ انکم ٹیکس کے اطلاق پر قرارداد موجود ہے۔ حکومت نے وزارت خزانہ کو اس قرارداد کا مسودہ تیار کرنے کی قیادت سونپی۔

دوسری قرارداد میں ٹیکس وقفوں سے آگے سرمایہ کاروں کی مدد کرنے کی پالیسیوں سے متعلق ہے۔ منصوبہ بندی اور سرمایہ کاری کی وزارت کو اس قرارداد کے مسودے کی قیادت کرنے کا کام سونپا گیا ہے۔

حکومت ان دونوں قراردادوں کو ایک ہی اجلاس (اکتوبر 2023) کے ذریعے منظوری کے لیے قومی اسمبلی میں پیش کرے گی۔

موجودہ ترجیحی پالیسیاں ان کاروباروں پر لاگو ہوتی ہیں جو گلوبل کم از کم ٹیکس کے تابع نہیں ہیں۔

ہا لن

ماخذ