Áp thuế 17% nếu doanh thu hộ kinh doanh vượt ngưỡng 2 năm liên tiếp

Hộ kinh doanh có thu trên 3 tỉ đồng/năm phải đóng thuế TNCN 17% trên lợi nhuận từ 1.1.2026. Ảnh: Thanh Bình

Theo đó, đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xoá bỏ thuế khoán" tổng hợp rõ 3 nhóm hộ kinh doanh và các điểm mới trong chuyển đổi phương pháp tính thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán.

Với nhóm 1 là các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm. Nhóm này được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), (mức quy định cũ là 100 triệu đồng/năm).

Bên cạnh đó, nhóm 1 sẽ không cần áp dụng sổ sách kế toán phức tạp nhưng vẫn phải thực hiện kê khai định kỳ. Hộ kinh doanh có thể lựa chọn thời điểm phù hợp để kê khai 2 lần/năm, có thể vào đầu năm hoặc giữa/cuối năm.

Nhóm 2 là các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỉ đồng. Đề án của Bộ Tài chính nêu rõ, nhóm này áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu giống như hiện hành. Mức thuế suất theo ngành nghề được phân loại rõ: Phân phối hàng hoá 1,5%, sản xuất, dịch vụ ăn uống 4,5%, dịch vụ khác 7%, cho thuê tài sản là 10%,...

Quy định của Bộ Tài chính cũng tạo điều kiện cho nhóm 2 không cần tuân theo chế độ kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải lập sổ sách đơn giản, có biểu mẫu theo quy định. Tuy nhiên, hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế 4 lần/năm (theo quý) thay vì nộp thuế theo phương pháp khoán như trước đây.

Trong nhóm này, nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỉ đồng/năm và thuộc nhóm ngành bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến tay người tiêu dùng theo quy định tại Nghị định 70 năm 2025 phải xuất hoá đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế.

Các hộ kinh doanh khác dưới 1 tỉ đồng/năm không bắt buộc xuất hoá đơn nhưng Bộ Tài chính lưu ý vẫn nên ghi chép doanh thu.

Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm, trong 2 năm liên tiếp trên cơ sở theo dõi của cơ quan thuế thì năm thứ 3 sẽ chuyển sang nhóm 3.

Nhóm 3 là các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm. Với nhóm này, nhà chức trách yêu cầu cụ thể như sau:

Thứ nhất, bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT gồm: Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào bằng Thuế TGTGT phải nộp.

Mức thuế thu nhập cá nhân được tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó Lợi nhuận = doanh thu trừ chi phí hợp lý.

Thứ hai, về phương pháp kê khai. Doanh thu trên 50 tỉ đồng/năm, hộ kinh doanh kê khai theo tháng. Doanh thu dưới 50 tỉ đồng, hộ kinh doanh kê khai theo quý.

Thứ ba, bắt buộc xuất hoá đơn (dù là từ máy tính tiền hay bằng hình thức khác).

Thứ tư, buộc phải mở tài khoản ngân hàng riêng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh.

Theo số liệu của Bộ Tài chính, số lượng hộ kinh doanh tiếp tục tăng, năm 2024 cả nước có khoảng 3,6 triệu hộ, cá nhân kinh doanh (tương đương 106% của năm 2023). Số hộ kinh doanh đang hoạt động ổn định (bao gồm hộ khoán và kê khai) là 2,2 triệu hộ, tăng thêm 4% so với năm 2023.

Đáng chú ý, số hộ có doanh thu trên ngưỡng phải nộp thuế (trên 100 triệu đồng/năm) là 1,3 triệu hộ, chiếm 59% tổng số hộ kinh doanh.

Nguồn: https://baoquangninh.vn/ap-thue-17-neu-doanh-thu-ho-kinh-doanh-vuot-nguong-2-nam-lien-tiep-3379837.html