مشكلة إبعاد "النسور" من منظور تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب

[إعلان 1]

في الوقت الحالي، أدت السياسات الضريبية التفضيلية في البلدان إلى خلق فرص للشركات، وخاصة الشركات المتعددة الجنسيات، لتطوير وتوسيع أعمالها.

ولكن في سياق نظام ضريبي غير متزامن وغير كامل وتطبيقه، إلى جانب العديد من المزايا في رأس المال والخبرة، استغلت هذه الشركات ثغرات إدارية للتهرب من الضرائب من خلال أعمال تؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية أو تسعير التحويل، ونقل الأرباح من الأماكن ذات المعدلات الضريبية المرتفعة إلى الأماكن ذات المعدلات الضريبية المنخفضة.

وقد أدت هذه الأنشطة إلى تآكل إيرادات ميزانيات البلدان بشكل خطير، مما دفع العديد من بلدان العالم إلى تطبيق أنواع مختلفة من الضرائب من جانب واحد، مما أدى إلى الخلافات والنزاعات بين البلدان.

على وجه التحديد، تنخرط معظم الدول النامية في "سباق نحو القاع" من خلال التنافس على خفض ضريبة دخل الشركات أو تطبيق العديد من الحوافز الضريبية. المستفيدون هم الشركات متعددة الجنسيات، التي، على الرغم من أرباحها المرتفعة، تدفع ضرائب دخل منخفضة للغاية، أو حتى لا تدفع أي ضرائب على الإطلاق.

بفرض حد أدنى للضريبة، يتوقف التسابق نحو القاع، ولن يتدفق رأس مال الاستثمار الأجنبي المباشر إلى الدول النامية، بل سيجد اتجاهات استثمارية جديدة. لذلك، صُمم الحد الأدنى العالمي للضريبة لمنع "التسابق نحو القاع" في معدلات الضرائب التفضيلية بين الدول.

التمويل - المصارف - مشكلة إبعاد — السيدة نجوين ثي كوك - رئيسة جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام.

وفي هذا الوضع، يهدف تطوير فيتنام لسياسة ضريبية عالمية للحد الأدنى يتم تطبيقها اعتبارًا من عام 2024 (بما في ذلك اللوائح المتعلقة بتوليف الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة IIR) وضريبة الحد الأدنى التكميلية المحلية القياسية (QDMTT) إلى ضمان الحقوق والمصالح المشروعة لفيتنام، وخلق مستوى من الثقة بين الشركات والحكومة حتى تتمكن الشركات من الاستمرار في الاستثمار وتوسيع الاستثمار في فيتنام.

في إطار عملية البحث والتطوير لنظام الحد الأدنى العالمي للضرائب في فيتنام، تُعدّ هذه السياسة خطوةً حتميةً لتمكين فيتنام من الحصول على حق تحصيل الضرائب المشروعة. تتمتع فيتنام بمزايا جذب الاستثمار، مثل موقعها الجغرافي، واستقرارها الاقتصادي والاجتماعي والسياسي النسبي، ولا تزال اقتصادًا ديناميكيًا يتمتع بمعدلات نمو جيدة.

ومن ثم فإن تأكيد الحكومة على المشاركة في آلية الحد الأدنى العالمي للضريبة يؤكد جزئيا صوت فيتنام في التكامل مع الاتجاهات العالمية، ويعزز مكانة فيتنام من حيث الشفافية في نظام السياسات في نظر الأصدقاء الدوليين والمنتديات الوطنية.

ومع ذلك، وبناءً على تجربة بلدان المنطقة، فإن تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب من شأنه أن يجعل الحوافز الضريبية الحالية في فيتنام أقل جاذبية للشركات المتعددة الجنسيات الخاضعة للتطبيق.

في الوقت نفسه، تلعب الشركات متعددة الجنسيات دورًا هامًا في التنمية الاقتصادية لفيتنام. وسيؤثر غياب الشركات متعددة الجنسيات الكبرى والشركات التابعة لها بشكل كبير على بيئة الاستثمار في فيتنام ومكانتها التنافسية دوليًا.

هذه مشكلة قد تؤثر على جذب وتوسيع الاستثمارات عالية الجودة من الشركات متعددة الجنسيات. إذا لم تُطبّق بفعالية، فقد تؤدي إلى انتقال الاستثمارات من فيتنام إلى دول أخرى ذات سياسات حوافز أكثر جاذبية وبيئة استثمارية وتجارية أكثر ملاءمة.

سيؤثر تحول الاستثمار من شركات الاستثمار الأجنبي المباشر الكبيرة سلبًا على أهداف التنمية الصناعية الوطنية في فيتنام. فيتنام دولة نامية، وواحدة من أكبر الاقتصادات جذبًا للاستثمار الأجنبي المباشر في العالم، لذا فإن تأثر تدفق الاستثمار الأجنبي المباشر بسبب الحد الأدنى من الضرائب سيؤثر حتمًا.

عندما تفقد الحوافز الضريبية فعاليتها، تحتاج فيتنام إلى إجراءات دعم للحفاظ على قدرتها التنافسية في جذب الاستثمارات. ومع ذلك، ينبغي دراسة الدعم المالي بعناية، إذ قد لا يتوافق مع تطبيق قواعد الحد الأدنى العالمي للضرائب.

تستثمر العديد من الشركات الأجنبية في فيتنام ليس فقط بسبب الحوافز الضريبية على دخل الشركات ولكن الأهم من ذلك بسبب عوامل مثل القوى العاملة والموقع الجغرافي.

وبدلاً من الحوافز الضريبية غير المعقولة، فإن خفض التكاليف مثل النقل ومنح حقوق التعدين من شأنه أن يحقق قيمة مضافة أفضل لخلق بيئة استثمارية أكثر ملاءمة للشركات، وهو ما يمكن اعتباره تعويضاً جزئياً للشركات في بيئة الاستثمار في فيتنام.

في الوقت نفسه، من الضروري التركيز على تحسين مؤشر القدرة التنافسية لفيتنام، مما يُقلل التكاليف الخفية التي تتحملها الشركات، ويؤدي في نهاية المطاف إلى القضاء عليها. إلى جانب تعزيز إصلاح الإجراءات الإدارية، وتحسين جودة الخدمات العامة: ضمان الانفتاح والشفافية والاتساق وسهولة الفهم والتنفيذ، لمساعدة الشركات على خفض تكاليف الإدارة وتحسين كفاءتها.

يُعد تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب فرصةً لفيتنام لتطوير استراتيجيتها ونموذجها في جذب الاستثمار الأجنبي المباشر. في ذلك الوقت، سيتحول النموذج الاقتصادي التقليدي إلى اقتصاد دائري، ونمو أخضر ومستدام، وسيتحول جذب الاستثمار من الحوافز الضريبية إلى تعزيز القوانين الحمائية، وتشجيع العمالة عالية الجودة، ودعم البنية التحتية الجيدة، والسياسات الجمركية الجيدة .

نجوين ثي كوك - رئيس جمعية مستشاري الضرائب في فيتنام

[إعلان 2]
مصدر