العديد من المنتجات عالية الخطورة.
من خلال مراجعة معلومات إدارة الضرائب، وجدت السلطات الضريبية أن بعض الشركات التي تطالب باسترداد ضرائب التصدير على الكسافا والخشب ومنتجات الغابات تشكل مخاطر ضريبية عالية. ولذلك، اضطرت السلطات الضريبية إلى إجراء عمليات تفتيش وتحقق.
بالنسبة لمنتجات الكسافا والأخشاب، تُسترد الضرائب في المرحلة الوسيطة (نتيجة الشراء المباشر من مزارعي الغابات قبل المعالجة أو المعالجة الأساسية فقط، وهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة). وتتكبد هذه المرحلة الوسيطة بشكل رئيسي تكاليف الإدارة والخدمات اللوجستية. ولذلك، استغل بعض الأفراد سياسات الدولة لارتكاب عمليات احتيال واختلاس المبالغ المستردة من الضرائب.
أصدرت وزارة المالية مؤخراً توجيهات إلى الإدارة العامة للضرائب بالتنسيق مع الوحدات المختصة في وزارة الأمن العام لكشف ومعالجة عدد من حالات التهرب الضريبي واختلاس مستحقات ضريبة القيمة المضافة، مثل: حالة التداول غير القانوني لفواتير ضريبة القيمة المضافة والتهرب الضريبي في فو ثو؛ وحالات مخالفات استرداد الضرائب في نينه بينه وفينه فوك...
كما سلطت الإدارة العامة للضرائب الضوء على بعض السلوكيات الاحتيالية النموذجية التي تم تحديدها.
يستغل هؤلاء الأفراد اللوائح المتساهلة بشأن تأسيس الشركات لإنشاء أعمال تجارية لا لأغراض الإنتاج أو التجارة، بل لغرض شراء وبيع فواتير ضريبة القيمة المضافة لتحقيق مكاسب شخصية والتهرب الضريبي. ونتيجة لذلك، أنشأ بعض الأفراد سلسلة من الشركات (باستخدام أقارب أو أفراد عائلة أو ممثلين قانونيين) للانخراط في تجارة دائرية، مستخدمين فواتير غير قانونية لإضفاء الشرعية على تكاليف المدخلات للشركات التي تسعى لاسترداد الضرائب.
يقوم الوسطاء بإنشاء فواتير مزيفة للشراء المباشر للأخشاب من المزارعين أو مربي الماشية، أو يشترون ويبيعون فواتير غير قانونية لخصم الضرائب وإضفاء الشرعية على البضائع المهربة من أجل تجنب الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة (5٪) ودفعها في مرحلة التجارة الوسيطة.
تستخدم الشركات التي تطالب باسترداد ضريبة القيمة المضافة فواتير غير قانونية (تم شراؤها من شركات ليس لديها أنشطة إنتاجية أو تجارية) أو تستخدم فواتير من شركات تخلت عن عناوين أعمالها أو غيرت باستمرار وضعها التشغيلي في مواقع مختلفة للإعلان عن خصومات ضريبة القيمة المضافة المدخلة وإعداد طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة.
وذكرت الإدارة العامة للضرائب أن "التكتيكات والسلوكيات التي يتبعها المتورطون في عمليات الاحتيال في استرداد الضرائب تحدث بشكل رئيسي في المرحلة المتوسطة من شراء وبيع السلع".
كشفت مراجعة أجريت على 120 شركة أن 110 من الشركات الوسيطة قد "اختفت".
بحسب الإدارة العامة للضرائب، تُظهر بعض الشركات الوسيطة مؤشرات على ارتفاع المخاطر، مثل تعليق أعمالها مؤقتًا أو اختفائها بعد إصدار فواتير لشركات التصدير (F1). وتوجد اختلافات في إقرارات الإيرادات والضرائب بين هذه الشركات؛ إذ تُعلن الشركات البائعة (F2، F3، ...) عن إيرادات منخفضة، بينما تُعلن الشركات المشترية (F1) عن ضرائب قيمة مضافة مدخلة قابلة للخصم كبيرة. كما تُظهر المدفوعات المصرفية مؤشرات على المخاطر، مثل إجراء المعاملات في اليوم نفسه وسحب الأموال من قِبل الشخص نفسه.
من خلال مراجعة وتفتيش وتدقيق طلبات استرداد الضرائب في 120 شركة، تبيّن أن 110 شركات وسيطة قد تخلّت عن مواقعها التجارية، وأوقفت عملياتها، وتنتظر حلّها في المرحلة الانتقالية. وقد استخدمت هذه الشركات، التي تطالب باسترداد الضرائب، مواد خام وفواتير شراء من هذه الشركات الوسيطة. بدورها، لم تُصرّح هذه الشركات الوسيطة عن ضرائبها ولم تدفعها، ولم تتمكن من إثبات مصدر المواد الخام والسلع المشتراة. لم تقم الحكومة بعد بتحصيل الضرائب من هذه الشركات، ولكن لا يزال يتعيّن عليها معالجة طلبات استرداد الضرائب للشركات التي تطالب باستردادها في المرحلة اللاحقة.
"هذا يضع ضغطاً على السلطات الضريبية"، أقرت الإدارة العامة للضرائب، "يجب أن يستند تحديد المبلغ المستحق لاسترداد الضرائب إلى التحقق مما إذا كان شراء وبيع السلع قد تم بالفعل، مما يؤدي إلى صعوبات كبيرة في معالجة الطلبات".
في بعض الحالات، تتم معالجة طلبات استرداد ضريبة نشا الكسافا عادةً بناءً على معلومات من السلطات الضريبية الأجنبية تشير إلى أن بعض الشركات الفيتنامية أجرت معاملات مع شركات أجنبية إما غير موجودة في قاعدة بيانات السلطة الضريبية الأجنبية أو موجودة ولكنها أنكرت إجراء معاملات مع شركات فيتنامية.
هذه بعض طلبات استرداد الضرائب التي تظهر علامات على انتهاك القانون من أجل اختلاس عائدات الضرائب من ميزانية الدولة، مما يؤثر سلبًا على الشركات المشروعة التي تلتزم بقوانين الضرائب.
وذكرت الإدارة العامة للضرائب: "بعد أن اكتشفت السلطات الضريبية بعض مؤشرات المخاطر المذكورة أعلاه في طلبات استرداد الضرائب، قامت العديد من الشركات بإرسال طلبات خطية استباقية إلى السلطات الضريبية لإلغاء طلبات استرداد الضرائب الخاصة بها".
وجّهت الإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب المحلية إلى تعزيز الرقابة على استرداد ضريبة القيمة المضافة للسلع التصديرية عالية المخاطر، مع التركيز على توجيه السلطات الضريبية على جميع المستويات بشأن معايير تحديد المخاطر في عمليات الاسترداد، وتحديد نطاق التحقق المطلوب للشركات الوسيطة، وتقديم إرشادات حول إجراءات التحقق والتفتيش الخاصة باسترداد ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، من الضروري أيضًا معالجة طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة من دافعي الضرائب على وجه السرعة وفقًا للوائح وإجراءات إدارة الضرائب.
مصدر
تعليق (0)