ما مدى فعالية الدول في تنفيذ الفواتير الإلكترونية؟

يساعد تطبيق الفواتير الإلكترونية عالية التقنية على الحد من الاحتيال وتوفير التكاليف الإدارية وتعزيز الشفافية والكفاءة في العمليات التجارية.

اعتبارًا من 1 يونيو 2025، سيُطلب من حوالي 37 ألف أسرة في فيتنام، بإيرادات سنوية تتجاوز مليار دونج فيتنامي، في عدد من القطاعات (المأكولات والمشروبات، والفنادق، وتجارة التجزئة، ونقل الركاب، والتجميل، والترفيه...) استخدام الفواتير الإلكترونية عبر صناديق الدفع المتصلة بالهيئات الضريبية. وتُعد هذه خطوة مهمة لتحديث إدارة الضرائب، وزيادة الشفافية والكفاءة في الأنشطة الاقتصادية .

في سياق العولمة والتحول الرقمي القوي، أصبحت الفواتير الإلكترونية أداة أساسية لإدارة المالية والضريبية في العديد من البلدان.

المكسيك

المكسيك من الدول الرائدة والأكثر نجاحًا في العالم في تطبيق الفواتير الإلكترونية. بهدف تحديث نظام إدارة الضرائب، وتقليل خسائر الميزانية، وتعزيز الشفافية في العمليات التجارية، بدأت الحكومة المكسيكية تطبيق الفواتير الإلكترونية عام ٢٠٠٤. في البداية، شُجِّع تطبيقها، ولكن بحلول عام ٢٠١١ أصبح إلزاميًا لمعظم الشركات المحلية.

تُوَحَّد الفواتير الإلكترونية في المكسيك بصيغة CFDI (التسوية الضريبية الرقمية عبر الإنترنت)، وهي وثيقة رقمية تحمل رمز مصادقة صادر عن مصلحة الضرائب. يعمل النظام وفق نموذج ثلاثي، حيث يُرسِل البائع الفاتورة إلى مصلحة الضرائب الوطنية (SAT) للمصادقة عليها، قبل إرسالها إلى المشتري. يتيح هذا للسلطات مراقبة جميع المعاملات التي تجري في الاقتصاد بشكل شبه آني، وخاصةً تلك التي تنطوي على مخاطر احتيال عالية.

حقق تطبيق الحكومة الإلكترونية نتائج باهرة في المكسيك. تصوير: أفانيكو.

من الجوانب البارزة في تجربة المكسيك أن الحكومة تعاونت مع مقدمي خدمات الوساطة، المعروفين باسم "مقدمي الشهادات المعتمدين" (PACs)، لمعالجة الفواتير والمصادقة عليها نيابةً عن مصلحة الضرائب. وقد خفف هذا الضغط على نظام SAT، وسهّل على الشركات دمج أنظمتها المحاسبية مع منصة مصادقة الفواتير الوطنية.

حقق تطبيق الفواتير الإلكترونية نتائج باهرة في المكسيك. ففي السنوات الثلاث الأولى فقط بعد التطبيق الإلزامي، ارتفعت إيرادات ضريبة القيمة المضافة بأكثر من 34%، مما يُظهر تحسنًا في السيطرة على التهرب الضريبي والاحتيال في الفواتير. كما يُقلل النظام بشكل كبير من تكاليف طباعة الفواتير التقليدية وتخزينها ومراجعتها، مع تحسين كفاءة الإدارة المالية للشركات.

تُظهر الدروس المستفادة من المكسيك أن نجاح تطبيق الفواتير الإلكترونية يتطلب إعدادًا دقيقًا للبنية التحتية التكنولوجية، وإطارًا قانونيًا متينًا، ودعمًا من القطاع الخاص. إضافةً إلى ذلك، من شأن وضع خارطة طريق واضحة للتنفيذ، مصحوبة بدعم فني للشركات الصغيرة والمتوسطة، أن يُسهم في تعزيز الامتثال واستدامة النظام على المدى الطويل. وتُعدّ المكسيك مثالًا نموذجيًا يُظهر أن الفواتير الإلكترونية ليست مجرد أداة تقنية، بل هي أيضًا أساسٌ لنظام مالي عام شفاف وحديث.

إيطاليا

تُعد إيطاليا من الدول الرائدة في أوروبا في تطبيق الفواتير الإلكترونية على نطاق واسع. بهدف تحديث النظام الضريبي، وخفض خسائر الميزانية، وتعزيز الشفافية المالية، طبّقت الحكومة الإيطالية الفواتير الإلكترونية تدريجيًا منذ عام ٢٠١٤. في البداية، طُبّقت الفواتير الإلكترونية في المعاملات بين الشركات والقطاع العام (B2G). وبحلول عام ٢٠١٩، وسّع البلد رسميًا نطاق الاستخدام الإلزامي للفواتير الإلكترونية ليشمل جميع المعاملات بين الشركات (B2B) وبين الشركات والمستهلكين (B2C).

تُعدّ منصة SDI (نظام التبادل الضريبي) (Sistema di Interscambio) جوهر نظام الفواتير الإلكترونية الإيطالي، وتُديرها الهيئة الوطنية للضرائب. يجب إرسال جميع الفواتير الإلكترونية إلى SDI للتحقق منها قبل إرسالها إلى المستلم. لا يُساعد استخدام SDI الهيئة على جمع البيانات آنيًا فحسب، بل يُقلل أيضًا من أخطاء الإقرارات الضريبية للشركات. يعمل النظام كبوابة بيانات ضريبية موحدة، تربط المعلومات من مصادر متعددة، بما في ذلك بيانات الدفع والمعلومات المصرفية.

تُشكّل منصة SDI الوسيطة جوهر نظام الفواتير الإلكترونية الإيطالي. الصورة: فواتير DDD.

من أبرز مزايا النموذج الإيطالي إمكانية مزامنة بيانات الفواتير الإلكترونية مع نظام الإقرار الضريبي الآلي. بفضل جمع البيانات في الوقت المناسب وبشكل كامل، تستطيع السلطات الضريبية دعم الشركات في إعداد إقرارات ضريبة القيمة المضافة، مما يُخفف العبء الإداري بشكل كبير ويُقلل من الأخطاء الناتجة عن الأخطاء أو الإغفالات في الإقرارات.

مع ذلك، واجه التطبيق الأولي للفواتير الإلكترونية في إيطاليا العديد من الصعوبات، لا سيما بالنسبة للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر. وقد أثارت المخاوف بشأن تكاليف الاستثمار في التكنولوجيا، ونقص الموارد البشرية المتخصصة، والتغييرات في إجراءات العمل، ردود فعل سلبية من مجتمع الأعمال. ولمعالجة هذه المشكلة، اتخذت الحكومة الإيطالية العديد من إجراءات الدعم، مثل توفير برنامج أساسي مجاني للفاتورة الإلكترونية، وتقديم الدعم المالي للشركات الصغيرة والمتوسطة، وتنظيم حملات تواصل وتدريب مكثفة على مستوى البلاد.

يُظهر نجاح إيطاليا في تطبيق الفواتير الإلكترونية أهمية السياسات المتسقة والدعم المُوَجَّه من الدولة. وتُثبت التجربة الإيطالية أن الفواتير الإلكترونية ليست مجرد أداة لإدارة الضرائب، بل هي أيضًا خطوة مهمة في عملية الرقمنة الشاملة للاقتصاد.

سنغافورة

سنغافورة من الدول الرائدة في آسيا في تطبيق التكنولوجيا الرقمية في الإدارة العامة، بما في ذلك مجال الحكومة الإلكترونية. فبدلاً من تطبيق إجراءات إلزامية كما هو الحال في العديد من الدول الأخرى، اختارت سنغافورة نهجًا مرنًا وسريعًا، يركز على تهيئة الظروف المواتية للشركات للتحول طوعًا. تعكس هذه الاستراتيجية فلسفة الحوكمة الفريدة لسنغافورة: فالحكومة تُنشئ الشركات وتُرافقها وتقودها من خلال منصة تكنولوجية حديثة.

يرتكز نظام الفوترة الإلكترونية في سنغافورة على تكامله مع شبكة PEPPOL (الشبكة الأوروبية الشاملة للمشتريات العامة عبر الإنترنت)، وهي معيار دولي للفوترة الإلكترونية طُوّر في أوروبا، وتعتمده دول عديدة حول العالم. انضمت حكومة سنغافورة رسميًا إلى شبكة PEPPOL عام ٢٠١٩، لتكون بذلك أول دولة آسيوية تُطبّق هذا النظام على المستوى الوطني.

سنغافورة تختار نهجًا مرنًا وسريعًا في تطبيق الفواتير الإلكترونية. الصورة: EDICOM.

من خلال شبكة PEPPOL، يُمكن للشركات إرسال واستقبال الفواتير الإلكترونية بسهولة وأمان وبطريقة موحدة للمعاملات المحلية والدولية. ولا يقتصر استخدام PEPPOL على تعزيز التجارة الإلكترونية العابرة للحدود، بل يُساعد أيضًا الشركات السنغافورية على الاندماج بسلاسة أكبر في سلسلة التوريد العالمية.

لتشجيع الشركات، وخاصةً الصغيرة والمتوسطة، على تبني الفواتير الإلكترونية مبكرًا، طبّقت حكومة سنغافورة سلسلة من سياسات الدعم المحددة. وُضعت برامج تمويلية لمساعدة الشركات على تجهيز نفسها ببرامج معتمدة من برنامج PEPPOL، وتوفير حزم خدمات تطبيق أولية مجانية أو مدعومة. كما أنشأت الحكومة بوابة معلومات إلكترونية تتضمن تعليمات مفصلة حول كيفية التقديم وفوائد الفواتير الإلكترونية، ونظّمت دورات تدريبية وندوات لرفع مستوى الوعي وتنمية المهارات لدى مجتمع الأعمال.

بفضل النهج المرن ومنصة التكنولوجيا الحديثة وسياسات الدعم الفعالة، يتزايد معدل الشركات في سنغافورة التي تستخدم الفواتير الإلكترونية، على الرغم من عدم وجود متطلب قانوني.

يُظهر نموذج سنغافورة أن التحول إلى الفوترة الإلكترونية لا يشترط بالضرورة فرض عقوبات، بل يمكن تحقيقه بنجاح من خلال التوافق والدعم والتوجيه السليم من الحكومة. ويُعدّ هذا درسًا مهمًا للعديد من الدول التي تسعى إلى إيجاد السبيل الأمثل لتعزيز التحول الرقمي في قطاعي المالية والمحاسبة.

المصدر: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-trien-khai-hoa-don-dien-tu-hieu-qua-the-nao-post1548990.html