هل ينبغي فرض ضرائب على المياه النظيفة؟

تُثقل فواتير المياه بضرائب ورسوم متعددة.

في ورشة عمل حول تعديلات ضريبة القيمة المضافة، عُقدت بعد ظهر يوم 16 أبريل/نيسان من قِبل وفد الجمعية الوطنية لمدينة هو تشي منه، اقترحت المحامية ترونغ ثي هوا (من نقابة المحامين في مدينة هو تشي منه) تعديل المادة 9، التي تنص على أن "المياه النظيفة للإنتاج والاستخدام اليومي، باستثناء مياه الشرب المعبأة والمشروبات الغازية، تخضع لضريبة بنسبة 5%". ووفقًا للسيدة هوا، ينبغي إعفاء المياه النظيفة للاستخدام اليومي من الضريبة تمامًا لأنها حاجة أساسية للمواطنين، وتندرج ضمن فئة الرعاية الاجتماعية التي يجب إعطاؤها الأولوية، وتكتسب أهمية خاصة وفقًا لدستور عام 2013، الذي ينص على أن "للمواطنين الحق في الضمان الاجتماعي".

يجادل الكثيرون بأنه ينبغي إزالة مياه الشرب النظيفة من قائمة الموارد الخاضعة للضريبة لتلبية الاحتياجات الأساسية للناس.

ويتفق مع هذا الرأي المقدم نغوين مينه تام (شرطة مدينة هو تشي منه)، الذي يعتقد أنه يجب إزالة مياه الشرب النظيفة من قائمة السلع الخاضعة للضريبة لتلبية الاحتياجات الأساسية للناس، وخاصة أولئك الذين يعيشون في المناطق الريفية والنائية والجبلية والذين ما زالوا يواجهون صعوبات في الحصول على مياه الشرب النظيفة.

ليست هذه المرة الأولى التي يطرح فيها المندوبون اقتراح إلغاء الضرائب على المياه النظيفة. ففي أكتوبر/تشرين الأول 2023، اشتكى الناخبون في مقاطعتي لانغ سون وهاي دونغ من عدم منطقية فرض ضريبة القيمة المضافة الإضافية على الكهرباء والمياه في المناطق الريفية. كما طالبوا السلطات المختصة بدراسة سياسات لإعفاء سكان الريف من هذه الضرائب. إلا أن وزارة المالية رفضت هذا الاقتراح، مستندةً إلى قانون ضريبة القيمة المضافة، الذي يقع ضمن اختصاص الجمعية الوطنية، ويُطبق على السلع والخدمات دون تمييز بناءً على الغرض أو المستخدمين المستهدفين أو المناطق الجغرافية للاستهلاك. والجدير بالذكر أن قانون ضريبة القيمة المضافة لا يتضمن أي أحكام تتعلق بالإعفاءات أو التخفيضات الضريبية.

وفي معرض معارضته لتفسير وزارة المالية، جادل الدكتور هوينه ثانه دين (جامعة نغوين تات ثانه) بأنه في حين أن تحصيل الضرائب يندرج بالتأكيد ضمن اللوائح، فعندما يقترح الناخبون، الذين يمثلون صوت الشعب، تعديلات على اللوائح، فإن السلطات المختصة تتحمل مسؤولية مراجعة اللوائح لمعرفة ما إذا كانت مناسبة، وتحديد أي أوجه قصور، ثم دراسة التعديلات.

حلل السيد دين أن الماء والكهرباء والبنزين سلع أساسية، وأن الكهرباء والماء هما "الأكثر أهمية" في حياة الناس اليومية. وأوضح أن تحمل تكاليف باهظة سيُرهق الناس، لا سيما في ظل الظروف الاقتصادية الصعبة الراهنة. وفي الواقع، تتزايد فواتير المياه المنزلية لأن المياه النظيفة تخضع الآن لرسوم إضافية عديدة، وهذه الرسوم تميل إلى الارتفاع عامًا بعد عام.

في كل مرحلة، يجب تعديل سياسات الضرائب والرسوم بما يتناسب مع الوضع، لا بشكل جامد. فعندما تنخفض دخول الأفراد وتواجه الشركات صعوبات، ينبغي النظر في إمكانية الإعفاء من بعض الضرائب والرسوم أو تخفيضها لدعم الأفراد ومساعدة الشركات على خفض تكاليف الإنتاج.

الدكتور هيونه ثانه دين (جامعة نغوين تات ثانه)

على سبيل المثال، وفقًا للوائح الحالية، تقوم وحدة إمداد المياه بمراجعة تنفيذ خطة تسعير المياه النظيفة والأسعار المتوقعة للمياه النظيفة للعام التالي بشكل استباقي سنويًا. وفي حال تسببت تقلبات إنتاج المياه النظيفة وتكاليف التشغيل في زيادة أو انخفاض سعر المياه النظيفة في العام التالي، تقوم وحدة إمداد المياه بإعداد خطة تسعير للمياه النظيفة وتقديمها إلى وزارة المالية للتقييم قبل عرضها على اللجنة الشعبية للمحافظة للنظر فيها واتخاذ القرار بشأن تعديلها.

ابتداءً من الأول من يناير من هذا العام، بدأت شركة سايغون لتزويد المياه (SAWACO) بتحصيل رسوم خدمات معالجة مياه الصرف الصحي والصرف الصحي لمدينة هو تشي منه بنسبة 25% من سعر إمدادات المياه النظيفة لعام 2024. وكانت هذه النسبة 20% في عام 2023. وكانت هذه الرسوم تُعرف سابقًا برسوم حماية البيئة. ووفقًا للخطة التي أقرتها اللجنة الشعبية لمدينة هو تشي منه، ستكون رسوم خدمات معالجة مياه الصرف الصحي والصرف الصحي في مدينة هو تشي منه 15% من سعر المياه النظيفة في عام 2022، ثم ترتفع إلى 20% في عام 2023، و25% في عام 2024، و30% بحلول عام 2025.

للتوضيح، إذا استهلكت أسرة ما حاليًا مياهًا نظيفة بقيمة 100,000 دونغ فيتنامي شهريًا، فعليها دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، أي ما يعادل 5,000 دونغ فيتنامي؛ و25% من رسوم خدمة تصريف ومعالجة مياه الصرف الصحي، أي ما يعادل 25,000 دونغ فيتنامي. ووفقًا للوائح الجديدة الواردة في القرار 110/2023/QH15، ستُضاف ضريبة القيمة المضافة إلى هذه الرسوم بنسبة 8% خلال الأشهر الستة الأولى من عام 2024، ثم ترتفع إلى 10% خلال الأشهر الستة الأخيرة. وتجدر الإشارة إلى أن المياه النظيفة المستخدمة في الإنتاج والاستخدام اليومي غير مشمولة بتخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2% بموجب المرسوم الحكومي 44/2023 (ينطبق هذا التخفيض الضريبي فقط على السلع الخاضعة لضريبة بنسبة 10%).

"من غير المنطقي على الإطلاق أن يتم تحميل سلعة أساسية، تُستخدم في الحياة اليومية للناس، بالكثير من الضرائب والرسوم، ولا يتم حتى إعطاؤها الأولوية في برامج التحفيز"، هذا ما قيّمه الدكتور هوينه ثانه دين.

هل نستهدف فقط السلع الأساسية بالضرائب؟

بحسب الخبير الاقتصادي بوي ترينه، تُعدّ الكهرباء والماء من القطاعات الأساسية التي تضمن الرفاه الاجتماعي، وبالتالي لا ينبغي فرض ضرائب عليهما. كما أن الماء لا يقتصر دوره على تلبية الاحتياجات اليومية للمستهلكين فحسب، بل هو أيضاً سلعة أساسية لجميع قطاعات الإنتاج والتجارة. لذا، فإن تخفيض الضرائب لن يساهم فقط في ضمان الرفاه الاجتماعي، بل سيخلق أيضاً فرصاً لانخفاض أسعار السلع والمنتجات في السوق. وفي ظل الظروف الاقتصادية الصعبة الراهنة، كلما انخفض سعر أي منتج، كان ذلك أفضل.

قامت شركة SAWACO بتسليم صهاريج المياه إلى سكان مجمع شقق Ehome S (مدينة ثو دوك، مدينة هو تشي منه) في أوائل أبريل 2024.

استشهد السيد بوي ترينه، في معرض حديثه عن ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المياه النظيفة، بالعديد من السلع الأساسية التي تخضع حاليًا لضرائب ورسوم باهظة. ومن أبرز الأمثلة على ذلك البنزين ووقود الديزل، فهما سلعتان أساسيتان للمجتمع بأسره؛ من الشركات إلى الأفراد، يستخدمهما الجميع. وبالتالي، فإن فرض ضريبة استهلاك على السلع الأساسية أمر غير صحيح. علاوة على ذلك، فإن تسعير البنزين والديزل في فيتنام معقد للغاية. فقد دارت نقاشات مطولة بين وزارتي الصناعة والتجارة والمالية دون التوصل إلى نتيجة، مما يُجبر الناس على دفع أسعار مرتفعة للوقود يوميًا. ناهيك عن أن مصفاتي دونغ كوات ونغي سون، اللتين أُعلن أنهما ستغطيان 70-75% من احتياجات البلاد من البنزين والديزل، لا تزال أسعارهما تُحدد بناءً على أسعار الاستيراد مضافًا إليها ضرائب مختلفة. كما أن نظام توزيع البنزين والديزل يعاني من مشاكل عديدة، بدءًا من مصادر الاستيراد وصولًا إلى منافذ البيع بالتجزئة، مما يتسبب في اضطرابات السوق ونقص الإمدادات في بعض الأحيان.

لماذا لا يُلغى الضريبة الانتقائية على البنزين؟ لم يكن تفسير وزارة المالية حتى الآن مقنعًا. يحتاج الناس إلى تفسير أوضح لسبب اضطرارهم لشراء البنزين بسعر أعلى من سعر السوق العالمي، رغم أن العرض المحلي يُلبي 70-75% من الطلب. يتحدد سعر المنتج الذي يصل إلى المستهلك إلى حد كبير بالضرائب. وتساءل السيد بوي ترينه: "لو أُلغيت الضريبة الانتقائية على البنزين وضريبة القيمة المضافة على الكهرباء والماء، لتحسن أداء الشركات، ولزاد إنفاق الناس، ولزادت الإيرادات في المستقبل، مما يعوض النقص في الإيرادات الضريبية". واقترح أن تُوسع الحكومة سياسات دعم الضرائب والرسوم لتشمل المزيد من السلع، لا سيما تلك الخاضعة لإدارة الدولة (مثل الكهرباء والماء والبنزين)، لتشجيع الشركات على زيادة الإنتاج والاستهلاك.

أكد المحامي ترونغ ثانه دوك، مدير مكتب أنفي للمحاماة، على استحالة تقييد استخدام المنتجات الأساسية في حياة الناس وتداول السلع التجارية. ووفقًا له، فإن الأساس الذي بُني عليه فرض ضريبة استهلاك على البنزين للحد من التلوث البيئي خاطئ وغير دقيق من أساسه، وذلك لأن فيتنام تفتقر حاليًا إلى مصادر وقود بديلة بسبب ضعف قطاع الطاقة المتجددة فيها.

"من غير الواضح لماذا تُعتبر البنزين والديزل سلعًا غير أساسية، ومع ذلك تخضعان لضريبة الإنتاج. ينبغي فرض هذه الضريبة فقط على السلع الكمالية أو السلع التي يُنصح بتجنب استهلاكها، مثل البيرة والنبيذ... علاوة على ذلك، وبالنظر إلى هدف تحصيل الإيرادات لميزانية الدولة، فإن هذه الضريبة غير مناسبة في الوقت الراهن، حيث أن مصفاتي النفط المحليتين تُغطيان بالفعل أكثر من 70% من الطلب. لذلك، يجب على الجهات التنظيمية مراجعة وتعديل سياسة ضريبة الإنتاج على البنزين، بالإضافة إلى الضرائب والرسوم الأخرى المفروضة على السلع الأساسية، في أسرع وقت ممكن"، هذا ما صرح به المحامي ترونغ ثانه دوك.

إذا كان زيادة الإنفاق أمراً صعباً للغاية، فيجب خفض الإيرادات لكي ينتعش الاقتصاد.

في حين لا تزال قضايا الضرائب عالقة، شهد الجمهور موجة من ارتفاع أسعار العديد من السلع. فقد ارتفعت أسعار الكهرباء رسميًا بنسبة 4.5% في نوفمبر 2023، وتلا ذلك زيادة متزامنة في رسوم استخدام الطرق على معظم الطرق السريعة في جميع أنحاء البلاد بالتزامن مع عطلة رأس السنة الميلادية، ثم فرض سقف لأسعار تذاكر الطيران...

بحسب بيانات المكتب العام للإحصاء، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك في الربع الأول من عام 2024 بنسبة 3.77% مقارنةً بالفترة نفسها من عام 2023. وإلى جانب السبب الرئيسي المتمثل في ارتفاع أسعار الأرز محلياً، يعود ارتفاع مؤشر أسعار المياه المنزلية (بنسبة 10.58%) أيضاً إلى زيادة الطلب على المياه؛ حيث رفعت بعض المحافظات والمدن الخاضعة للحكم المركزي أسعار المياه وفقاً لقرارات لجانها الشعبية. علاوة على ذلك، ارتفع مؤشر أسعار الكهرباء المنزلية بنسبة 9.38% نتيجةً لزيادة الطلب على الكهرباء وتعديل متوسط ​​سعر التجزئة للكهرباء من قبل مجموعة الكهرباء الفيتنامية (EVN). ويتوقع المكتب العام للإحصاء أيضاً أن تستمر مجموعة الكهرباء الفيتنامية في رفع أسعار الكهرباء نظراً لارتفاع أسعار المواد الخام مثل البنزين والنفط والفحم، مما سيساهم في ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك خلال الفترة المتبقية من العام.

بالنظر إلى السوق بشكل عام، خلص الدكتور هوينه ثانه دين إلى أن الاقتصاد الفيتنامي لم يتجاوز بعد صعوباته، وهو في مرحلة الاستعداد للتعافي. في هذه المرحلة، يتعين على الحكومة تطبيق العديد من السياسات لاستعادة زخم النمو، وذلك عادةً من خلال التوسع المالي والنقدي، مما يتيح للأفراد زيادة إنفاقهم، ويوفر رأس المال للشركات لتوسيع عملياتها. يكمن جوهر سياسة التوسع المالي في زيادة الإنفاق العام، وخفض الإيرادات، وتقليل تكاليف المدخلات لدعم الشركات في خفض تكاليف المنتجات وتعزيز قدرتها التنافسية. عندما تستأنف الشركات الإنتاج والأنشطة التجارية، فهذا يعني خلق المزيد من فرص العمل، وزيادة دخل الأفراد للإنفاق، مما يساعد السوق على أن يصبح أكثر حيوية والاقتصاد على التعافي. وعندما يستقر الاقتصاد، يصبح من الممكن زيادة الإيرادات لتعويض عجز الموازنة.

من جهة أخرى، تُعدّ الضرائب أداةً للحكومة لتنظيم السوق، بهدف تحصيلها من الأغنياء وإعادة توزيعها على الفقراء عبر برامج استثمارية في تطوير البنية التحتية للنقل، والتي تهدف إلى تحقيق الرفاه الاجتماعي. وإذا فُرضت ضرائب باهظة على السلع الأساسية كالكهرباء والماء والبنزين والأرز، فإنّ الهدف التنظيمي سيفقد فعاليته إلى حد كبير، بل وقد يؤثر سلبًا على الانتعاش والتنمية الاقتصادية.

"في كل مرحلة، يجب تعديل سياسات الضرائب والرسوم بشكل مناسب، لا بشكل جامد. عندما تنخفض دخول الأفراد وتواجه الشركات صعوبات، يصبح من الضروري النظر في إعفاء أو تخفيض مختلف الضرائب والرسوم لدعم الأفراد وتكاليف الإنتاج للشركات. في العامين الماضيين، وضعت الحكومة هدفًا لتوسيع السياسة المالية، وقبول عجز في الميزانية لتعزيز الاستثمار العام وتحفيز الاقتصاد، لكن البيانات تُظهر نتيجة معاكسة. ففي كل عام، تحقق الميزانية فائضًا، لكن النفقات لم تصل إلى 90% من الهدف المخطط له. بل إن بعض المناطق لم تتجاوز 60%. إذا كان الإنفاق صعبًا إلى هذا الحد، فلا بد من خفض الإيرادات، لتوفير الأموال للأفراد لممارسة الأعمال التجارية والإنتاج. إن توسيع السياسة المالية يتطلب إجراءات عملية أكثر تأثيرًا بشكل مباشر على مصالح الأفراد والشركات"، هذا ما أشار إليه الدكتور هوينه ثانه دين.

هل يوجد إعفاء ضريبي للمياه النظيفة بناءً على المنطقة؟

لضمان التطبيق السليم لأداة تنظيم الضرائب، وتأمين حقوق المواطنين وواجباتهم بالكامل، تقترح الدكتورة فان ثي فييت ثو (نقابة المحامين في مدينة هو تشي منه) أن تنظر الدولة في إعفاء المياه النظيفة من ضريبة القيمة المضافة على أساس إقليمي. فعلى سبيل المثال، في المناطق الحضرية والمدن الكبرى حيث يتوفر الماء النظيف بوفرة، ينبغي تطبيق الضريبة للحد من الهدر. في المقابل، في المناطق الريفية والنائية التي تعاني من محدودية المياه النظيفة، ينبغي إعفاء السكان من الضريبة لضمان الرفاه الاجتماعي لجميع المواطنين. وهذا يضمن مبدأ تحصيل الضرائب في ميزانية الدولة وتخصيصها للخدمات العامة.

صدر قانون ضريبة القيمة المضافة في 3 يونيو 2008، ودخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2009. وبعد 15 عامًا من تطبيقه، كشفت بعض بنود القانون عن أوجه قصور وحدود. ووفقًا لبرنامج صياغة القوانين واللوائح لعام 2024، سيُقدَّم مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) إلى الجمعية الوطنية الخامسة عشرة في دورتها السابعة (مايو 2024).

يتم تنظيم النطاق السعري للمياه النظيفة.

الرسومات: باو نغوين

رابط المصدر: https://thanhnien.vn/co-nen-danh-thue-nuoc-sach-185240418214719107.htm