حان وقت الإصلاح الضريبي (الجزء الأول)

(Chinhphu.vn) – في ظل اندماج فيتنام المتزايد في الاقتصاد العالمي، يُشبه النظام الضريبي القديم والمعقد "وعاءً دموياً" مسدوداً في الاقتصاد، إذ يُصبح عائقاً أمام الشركات ويُعيق القدرة التنافسية الوطنية. من جهة أخرى، ولتحقيق ازدهار قوي في بيئة متقلبة وصعبة ومليئة بالتحديات، لا بد من وجود آلية ضريبية لا تقتصر على تحصيل إيرادات الميزانية فحسب، بل تُعطي الأولوية القصوى لوظيفة دعم الإنتاج والأعمال.

إن تحصيل الضرائب بشكل صحيح وكامل وسهل ويمكن التحقق منه بسهولة ويسهل الإشراف عليه سيساهم في التقييم الدقيق للإمكانات الاقتصادية ووضع الدولة، ومنع الفساد وخسائر الميزانية.

لقد حان الوقت لإعادة النظر في الأنظمة الضريبية، والإصلاح الضريبي أمر لا مفر منه. ووفقًا لما ذكره البروفيسور الدكتور هوانغ فان كوونغ، عضو الجمعية الوطنية الخامسة عشرة وعضو لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية، فإن أمامنا الكثير من العمل لتنفيذ هذا الإصلاح.

في أعقاب مقابلة مع البروفيسور هوانغ فان كوونغ، تقدم الصحيفة الحكومية الإلكترونية سلسلة من المقالات التي تقدم رؤى حول الوضع الحالي للنظام الضريبي - العمود الفقري للاقتصاد - وتقترح حلولاً لتحسين هذا النظام، وجعله أكثر كفاءة، ومصممًا بشكل عقلاني، ويعمل بسلاسة، في سياق إطار مؤسسي حدده الحزب والدولة على أنه "عنق زجاجة من عنق الزجاجة" و"اختراق من الاختراقات".  

بحسب البروفيسور هوانغ فان كوونغ، عضو لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية، فإن إصلاح النظام الضريبي أمر لا مفر منه في السياق الحالي. - الصورة: VGP/كوانغ ثونغ

الدرس الأول: فك شفرة النظام الضريبي: إزالة المعوقات، وتعزيز زخم التنمية

بدأ البروفيسور هوانغ فان كوونغ نقاشه بضريبة القيمة المضافة، وهي ضريبة شائعة تخضع لها معظم السلع والخدمات في السوق، ثم تناولها من منظور عالمي. وأشار إلى الولايات المتحدة، حيث لا تُطبق ضريبة القيمة المضافة، بل تُطبق ضريبة مبيعات على مستوى كل ولاية. يتميز هذا النموذج ببساطته، إذ "تُجبى الضريبة بناءً على المبيعات، وتُدفع فورًا، دون الحاجة إلى إثبات المدخلات أو المخرجات".

بالمقارنة، تطبق كندا وأستراليا نموذج ضريبة السلع والخدمات (GST)، وهو شكل من أشكال ضريبة القيمة المضافة، لكنه يتميز بعملية أكثر انسيابية، مما يجنب الشركات أي اضطراب في تدفقاتها النقدية. في الوقت نفسه، تحافظ سنغافورة وهونغ كونغ (الصين) على معدلات ضريبة استهلاك منخفضة للغاية، وتستخدمان الضرائب بشكل استباقي كأداة لتحفيز الطلب والتنافس على الاستثمار.

وأشار البروفيسور هوانغ فان كوونغ إلى أن "هذه الضرائب تُفرض أساساً على المستهلك النهائي - لا تختلف عن ضريبة القيمة المضافة. لكن طريقة تطبيقها هي التي تحدد ما إذا كانت ستخلق تأثيراً مريحاً أو خانقاً على الاقتصاد".

بإمكان فيتنام بالتأكيد الاستفادة من هذا، ولكن ليس لتقليده بالكامل، بل لاختيار ما يناسبها وتكييفه. علينا أن نسأل أنفسنا: لماذا تُبسط ضريبة الاستهلاك نفسها في بعض الأماكن بينما تُصبح كابوسًا للشركات في أماكن أخرى؟ يكمن الجواب في كلمة واحدة أساسية: "التشغيل".

ضريبة القيمة المضافة – مفيدة من الناحية النظرية، ولكنها إشكالية من الناحية العملية.

لطالما اعتُبرت ضريبة القيمة المضافة من أكثر الضرائب تحضرًا وتصاعدية. حاليًا، تُطبق هذه الضريبة في حوالي 160 دولة حول العالم، معتبرةً إياها ركيزة أساسية لإيرادات ميزانياتها. تكمن الميزة الأبرز لضريبة القيمة المضافة في أنها تُفرض فقط على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع. في نهاية المطاف، يتحمل المستهلك النهائي عبء الضريبة، بينما تعمل الشركات الوسيطة كجهات تحصيل فقط، وتسترد ضريبة المدخلات التي دفعتها. بفضل آلية الخصم والاسترداد هذه، تتجنب ضريبة القيمة المضافة الازدواج الضريبي على السلع نفسها، مما يُحقق عدالة نسبية بين مختلف أنواع الشركات.

مع ذلك، تُفضي هذه الميزة تحديدًا إلى تحديات كبيرة في التطبيق العملي. فلكي تعمل الشركات وفقًا لمبادئ ضريبة القيمة المضافة، عليها أن تُبيّن بشفافية مقدار ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات ومقدار ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المخرجات، لتحديد الفرق الذي يجب إعادته إلى الدولة. تُنتج هذه العملية كمًا هائلًا من الأوراق والإجراءات، مما يجعل نظام ضريبة القيمة المضافة معقدًا وصعب التشغيل. ويُؤدي هذا التعقيد، دون قصد، إلى ثغرات تسمح بالأنشطة الاحتيالية والتربح غير المشروع، مما يُفضي إلى الهدر والخسائر. في الواقع، شهدت السنوات الأخيرة العديد من حالات الاحتيال المروعة في استرداد ضريبة القيمة المضافة، حيث تواطأت بعض الشركات لإنشاء معاملات وهمية للاستيلاء على أموال استرداد ضريبة القيمة المضافة.

من أكبر عيوب النظام الضريبي الفيتنامي الحالي مشكلة الازدواج الضريبي.

في مواجهة هذا التهرب الضريبي، اضطرت السلطات الضريبية إلى تشديد إجراءات استرداد الضرائب وتعزيز عمليات التدقيق اللاحقة. ومع ذلك، فبينما منعت هذه الإجراءات الأكثر صرامة الاحتيال، إلا أنها وضعت الشركات المشروعة في موقف صعب. فقد واجهت العديد من الشركات التي دفعت ضريبة المدخلات بشكل صحيح صعوبة في استردادها، حيث ظلت مبالغ كبيرة من المال "مُجمدة" لفترات طويلة. ونتيجة لذلك، تكبدت العديد من الشركات خسائر في رأس المال العامل، حيث حُجزت الأموال التي كان من المفترض استخدامها في الإنتاج والعمليات التجارية لدى مصلحة الضرائب. من الواضح أن هذه هي الجوانب السلبية لسياسة ضريبة القيمة المضافة الحالية - درس مكلف حول الفجوة بين الأفكار السياسية الجيدة والتنفيذ غير الفعال.

مع إقراره بهذه النقائص، صرّح البروفيسور هوانغ فان كوونغ بصراحة أن الخلل لا يكمن في طبيعة الضريبة نفسها، بل في طريقة تطبيقها. فضريبة القيمة المضافة، في نهاية المطاف، ضريبة متطورة؛ والمشكلة تكمن في تشويهها من خلال إجراءات تطبيق معقدة. بدافع الخوف ومنعًا للاحتيال، فرضت الجهة الإدارية العديد من اللوائح الصارمة، مما يصعّب على الشركات الامتثال لها. وأشار إلى المفارقة: فبعض الشركات مُلزمة بدفع ضريبة المدخلات، بينما لا تخضع منتجاتها لضريبة القيمة المضافة، مما يحول دون إمكانية استردادها. هذه المفارقات نابعة من قيود السياسة، لا من خلل في ضريبة القيمة المضافة نفسها. لذا، ولتحقيق أقصى استفادة من ضريبة القيمة المضافة وتجاوز عيوبها، تحتاج فيتنام إلى تغيير جذري في طريقة التفكير وآلية تطبيق هذه الضريبة.

الضرائب المتراكمة: عقبة صامتة في طريق التكامل والنمو.

وبالنظر إلى الصورة الأوسع، يتفق البروفيسور هوانغ فان كوونغ مع العديد من الآراء التي تفيد بأن النظام الضريبي في فيتنام قد حقق العديد من النتائج المهمة والأساسية في السنوات الأخيرة، مما عزز الدور الإيجابي للسياسة المالية، ورعاية مصادر الإيرادات، ودعم إزالة الصعوبات التي تواجه الاقتصاد والشركات والأفراد، وتعزيز الانتعاش والتنمية الاجتماعية والاقتصادية.

في عام 2024 وحده، بلغ إجمالي الإيرادات السنوية أعلى مستوى له على الإطلاق، متجاوزًا تريليوني دونغ فيتنامي، بزيادة قدرها 19.1% مقارنةً بالرقم المتوقع؛ وبلغ معدل التعبئة 17.8% من الناتج المحلي الإجمالي، حيث شكلت الضرائب والرسوم وحدها 14.2% من الناتج المحلي الإجمالي، في حين تم إعفاء أو تخفيض أو تمديد ما يقارب 200 تريليون دونغ فيتنامي من الضرائب والرسوم وإيجارات الأراضي. ومع ذلك، لا يزال النظام الضريبي يعاني من أوجه قصور وحدود. ومن أبرز أوجه القصور في النظام الضريبي الفيتنامي الحالي الازدواج الضريبي، حيث يخضع سلعة واحدة أو سلوك استهلاكي واحد لضرائب متعددة ذات وظائف متشابهة في آن واحد.

فعلى سبيل المثال، تخضع السيارات المستوردة حاليًا ليس فقط لضريبة الاستيراد، بل أيضًا لضريبة الإنتاج. ثم تستمر الشركات في دفع ضريبة القيمة المضافة، المحسوبة فوق ضريبة الإنتاج. وهذا بدوره يرفع القيمة الخاضعة للضريبة بشكل متكرر، مما يخلق شعورًا بالظلم لدى كل من الشركات والمستهلكين.

وينطبق الأمر نفسه على البنزين، الذي يخضع في الوقت نفسه لضريبة الإنتاج وضريبة حماية البيئة. وتهدف كلتا الضريبتين إلى تنظيم سلوكيات الاستهلاك الضارة، ولكن عند تطبيقهما معًا دون تحديد واضح لأدوارهما، تصبح السياسة غامضة، مما يحجب الأهداف التنظيمية الحقيقية.

وعلق البروفيسور كوونغ قائلاً: "إن تنظيم السلوك نفسه من خلال ضرائب متعددة يخلق شعوراً باللاعقلانية، مما يخنق أهداف الإدارة وحوافز السوق على حد سواء".

يعتبر هيكل ضريبة القيمة المضافة، الذي يشمل ضريبة الإنتاج أو ضريبة حماية البيئة دون تقييمات محددة للأثر، غير متوافق مع معايير التجارة العادلة.

في سياق مشاركة فيتنام المتزايدة في اتفاقيات التجارة الحرة من الجيل الجديد مثل اتفاقية التجارة الحرة بين الاتحاد الأوروبي وفيتنام واتفاقية الشراكة الشاملة والتقدمية عبر المحيط الهادئ، فإن بناء نظام ضريبي واضح في وظيفته وشفاف في أهدافه ليس ضرورياً للشركات المحلية فحسب، بل هو أيضاً شرط لتأكيد مكانة الدولة في التكامل العالمي.

نحن مصممون على إلغاء آلية "الطلب والمنح" والإجراءات الإدارية المرهقة، مما يقلل من الإزعاج والمضايقة للمواطنين والشركات.

عبء الامتثال: الجدار غير المرئي للشركات الصغيرة.

تُعدّ تكلفة الامتثال الضريبي عائقًا مستمرًا آخر، وهو عامل يبدو بسيطًا، ولكنه يؤثر تأثيرًا حاسمًا على نمو الشركات الصغيرة والمتوسطة. بعبارة أخرى، يُعدّ هذا أحد الأسباب الرئيسية التي تجعل الشركات العائلية والشركات الصغيرة والمتوسطة "ترفض النمو".

نظرياً، تُطبق السياسات الضريبية بشكل موحد على جميع الشركات. إلا أنه عملياً، تتناسب تكاليف الامتثال عكسياً مع حجم الشركة: فكلما صغر حجم الشركة، زاد العبء الضريبي - عند حسابه كنسبة مئوية من الإيرادات أو الأرباح.

"يمكن لشركة كبيرة أن توظف قسم محاسبة كاملاً للتعامل مع الضرائب. لكن شركة صغيرة، بإيرادات تبلغ بضع مئات الملايين، عليها أيضاً أن توظف شخصاً لإعداد الإقرارات الضريبية - وهذه التكلفة تمثل نسبة كبيرة من إجمالي الإيرادات"، هذا ما أشار إليه البروفيسور كوانغ.

يُعدّ هذا الخلل أحد العوائق الخفية التي تمنع أصحاب الأعمال الفردية من التحوّل إلى شركات. فهم لا يخشون دفع الضرائب، لكنهم يتخوفون من الإجراءات المعقدة والتكاليف المرتبطة بها، فضلاً عن خطر العقوبات الإدارية.

إذا لم يتم تبسيط النظام الضريبي، فستظل تلك "المنطقة الرمادية" قائمة، ليس بسبب التهرب من الالتزامات، بل بسبب الخوف من عدم القدرة على الامتثال للقانون. وفي هذه الحالة، سنفقد فرصة تحويل الموارد غير الرسمية إلى قوة إنتاجية شرعية وشفافة ومستدامة.

وأكد البروفيسور كوانغ قائلاً: "عندما تكون تكاليف الامتثال منخفضة، لن يكون لدى الشركات أي حافز للتهرب منها. بل على العكس من ذلك، ستشارك بشكل استباقي في النظام لحمايته وتطويره".

بناءً على ذلك، أبدى البروفيسور هوانغ فان كوونغ موافقته التامة على المبادئ التوجيهية لرئيس الوزراء فام مينه تشينه خلال حضوره المؤتمر الذي لخص العمل المالي والميزاني لعام 2024 ومهام التنفيذ لعام 2025. وعليه، يحتاج القطاع المالي إلى عقلية رائدة، ورؤية استراتيجية، وشجاعة التفكير الإبداعي والابتكار وتحمل المسؤولية وتجاوز القيود؛ مع ضرورة إلغاء آلية "الطلب والمنح" بشكل حاسم، وتبسيط الإجراءات الإدارية المعقدة، والحد من الإزعاج والمضايقات التي يتعرض لها المواطنون والشركات. وعلى وجه الخصوص، طالب رئيس الوزراء بالتنفيذ الفعال لإصلاح الإجراءات الإدارية والتحول الرقمي في القطاع المالي والميزانية، والتحول الرقمي الجذري لإيرادات ونفقات الميزانية، واستخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة من أجهزة نقاط البيع لمكافحة التهرب الضريبي.

كما أشاد الخبير الاقتصادي بتصريح وزير العدل نغوين هاي نينه، الذي أكد فيه أن الوقت قد حان لإجراء إصلاحات جوهرية في صياغة القوانين وتطبيقها، وإصلاحات جذرية في الفكر الذي يقوم عليه التشريع. ففي العصر الجديد، يجب أن يكون القانون ركيزة أساسية للتنمية، يخدمها ويعززها، واضعاً الشعب والشركات في صميمها.

يجب أن يتبنى التشريع نهجاً عملياً وواقعياً؛ لضمان توافقه مع الظروف الفعلية للبلاد، ومعالجة مشاكل الحياة الواقعية، وإيجاد طريق للتنمية قائم على الخبرة العملية؛ مع دمج الخبرات الدولية بشكل انتقائي في التشريع والتنفيذ، ومواكبة العصر.

هوانغ ثو ترانغ

المصدر: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm