إن التجميع الصحيح والكامل والسهل والفحص السهل والمراقبة السهلة سيساهم في تقييم الإمكانات الاقتصادية ومكانة البلد بشكل صحيح وتجنب السلبية وخسائر الميزانية.
لقد حان الوقت لإعادة تقييم اللوائح الضريبية، والإصلاح الضريبي أمر لا مفر منه، ووفقًا للأستاذ الدكتور هوانج فان كونج - مندوب الجمعية الوطنية الخامسة عشرة، عضو لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية، فإن لدينا الكثير من العمل للقيام به لتنفيذ هذا الإصلاح.
من خلال المناقشة مع البروفيسور الدكتور هوانغ فان كونغ، تود صحيفة الحكومة الإلكترونية أن تقدم سلسلة من المقالات، التي تقدم منظورًا حول الحالة الحالية للنظام الضريبي - العمود الفقري للاقتصاد، فضلاً عن اقتراح حلول لتحسين هذا النظام للأفضل، بتصميم معقول وتشغيل أكثر سلاسة، في سياق المؤسسة التي حددها الحزب والدولة بأنها "عنق الزجاجة من الاختناقات" وأيضًا "اختراق الاختراقات".
وفقًا للأستاذ الدكتور هوانغ فان كوونغ - عضو لجنة المالية والميزانية في الجمعية الوطنية، فإن الإصلاح الضريبي أمر لا مفر منه في السياق الحالي - الصورة: VGP/Quang Thuong
الدرس الأول: فك رموز النظام الضريبي: إزالة الاختناقات، ورعاية زخم التنمية
بدأ البروفيسور الدكتور هوانغ فان كونغ الموضوع بضريبة القيمة المضافة (VAT)، وهي ضريبة شائعة تخضع لها معظم السلع والخدمات في السوق، وتناول ضريبة القيمة المضافة من منظور عالمي. وذكر الولايات المتحدة الأمريكية، حيث لا تُطبق ضريبة القيمة المضافة، بل تُطبق ضريبة المبيعات من قِبل كل ولاية. يتميز هذا النموذج ببساطته، حيث يُدفع فورًا "كمية المبيعات، وكمية الضريبة المُحصّلة - دون الحاجة إلى إثبات المدخلات والمخرجات".
بالمقارنة، تطبق كندا وأستراليا نموذج ضريبة السلع والخدمات (GST)، وهو نموذج مُشتق من ضريبة القيمة المضافة، ولكنه أقل تكلفةً، مما يُجنّب الشركات ازدحام التدفقات النقدية. في الوقت نفسه، تُحافظ سنغافورة وهونغ كونغ (الصين) على معدلات ضريبة استهلاك منخفضة للغاية، وتستخدمان الضرائب بنشاط كأداة لتحفيز الطلب والتنافس على الاستثمار.
"من طبيعة هذه الضرائب أن تُفرض على المستهلك النهائي - لا تختلف عن ضريبة القيمة المضافة. لكن آلية تطبيقها هي ما يُحدد ما إذا كان الاقتصاد في وضع مريح أم خانق"، كما أشار البروفيسور هوانغ فان كونغ.
بإمكان فيتنام أن تتعلم بلا شك، ولكن ليس بالتقليد، بل بالانتقاء والتكيف. علينا أن نسأل: لماذا تُفرض ضريبة استهلاك واحدة، لكنها بسيطة في بعض الأماكن، بينما تُصبح كابوسًا للشركات في أماكن أخرى؟ تكمن الإجابة في كلمة واحدة: "التشغيل".
ضريبة القيمة المضافة - متفوقة من الناحية النظرية، غير كافية في التطبيق
لطالما اعتُبرت ضريبة القيمة المضافة من أكثر الضرائب تحضرًا وتقدمًا. حاليًا، تُطبّق حوالي 160 دولة حول العالم هذه الضريبة، باعتبارها العمود الفقري لإيرادات الموازنة. تكمن الميزة البارزة لضريبة القيمة المضافة في أنها تُفرض فقط على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتداول. في نهاية المطاف، يكون المستهلك النهائي هو الخاضع للضريبة، بينما تقوم الشركات في المرحلة الوسيطة بدور "التحصيل نيابةً عن" فقط، وتسترد ضريبة المدخلات المدفوعة. بفضل آلية الخصم والاسترداد هذه، تتجنب ضريبة القيمة المضافة الازدواج الضريبي على نفس السلع، مما يُحقق عدالة نسبية بين أنواع الشركات.
ومع ذلك، تُواجه هذه الميزة تحدياتٍ كبيرةً في التطبيق العملي. فلكي تعمل الشركات وفقًا لمبدأ ضريبة القيمة المضافة، يجب على كل شركة مشاركة في سلسلة الإنتاج والتوزيع أن تُبيّن بشفافيةٍ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند المدخلات ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المُحصّلة عند المخرجات، وبالتالي تحديد الفرق الذي يجب ردّه للدولة. تُنتج هذه العملية كمًا هائلًا من الأعمال الورقية والإجراءات، مما يجعل نظام ضريبة القيمة المضافة مُعقّدًا ويصعب تطبيقه. هذا التعقيد يُتيح ثغراتٍ خفيةً للسلوكيات الاحتيالية والتربّحية، مما يُسبب الهدر والخسارة. في الواقع، سُجّلت في السنوات الأخيرة العديد من حالات الاحتيال المُروّعة في استرداد ضريبة القيمة المضافة، عندما تواطأت عددٌ من الشركات في إجراء معاملاتٍ وهميةٍ للاستيلاء على استرداداتٍ ضريبية.
إن أحد أكبر أوجه القصور في النظام الضريبي الفيتنامي الحالي هو حالة الازدواج الضريبي.
في مواجهة ظاهرة الخسارة هذه، تُضطر السلطات الضريبية إلى تشديد إجراءات استرداد الضرائب وزيادة عمليات التدقيق اللاحقة. ومع ذلك، فبينما تمنع هذه الإجراءات المُشددة المُحتالين، إلا أنها تُضع الشركات القانونية، دون قصد، في موقف صعب. فقد دفعت العديد من الشركات ضريبة المدخلات الفعلية، لكنها تُكافح للحصول على استردادات ضريبية، حيث تُحتجز مبالغ طائلة منذ فترة طويلة. ونتيجةً لذلك، خسرت العديد من الشركات رأس مالها العامل، وأصبحت الأموال التي كان ينبغي استخدامها للإنتاج والأعمال عالقة لدى السلطات الضريبية. من الواضح أن هذه هي سلبيات سياسة ضريبة القيمة المضافة الحالية - درسٌ قيّم حول الفجوة بين الأفكار السياسية الجيدة والتطبيق غير الفعال.
إدراكًا لهذه العيوب، صرّح البروفيسور هوانغ فان كونغ بصراحة بأن الخلل لا يكمن في طبيعة الضريبة، بل في طريقة تطبيقها. فضريبة القيمة المضافة، في نهاية المطاف، لا تزال ضريبة متقدمة؛ والمشكلة تكمن في تحريفها من خلال إجراءات تطبيق معقدة. بدافع الخوف ومنع الاحتيال، وضعت هيئات الإدارة لوائح صارمة للغاية، مما يُصعّب على الشركات الامتثال. وأشار إلى الوضع المُستهجن: فبعض الشركات مُلزمة بدفع ضريبة المدخلات، بينما لا تخضع المنتجات المُنتجة لضريبة القيمة المضافة، مما يُعيق إمكانية استرداد الضريبة. تنبع هذه المفارقات من قيود في السياسة، وليس لأن ضريبة القيمة المضافة "مسؤولة". لذلك، لتعزيز مزايا ضريبة القيمة المضافة والتغلب على عيوبها، تحتاج فيتنام إلى تغيير جذري في عقلية وآلية تطبيق هذه الضريبة.
الضريبة على الضريبة: عقبة صامتة في رحلة التكامل والنمو
وبنظرة أوسع، يتفق البروفيسور هوانج فان كونج مع العديد من الآراء التي تفيد بأن النظام الضريبي في فيتنام حقق في السنوات الأخيرة العديد من النتائج المهمة والأساسية، مما عزز الدور الإيجابي للسياسة المالية، ورعاية مصادر الإيرادات، ودعم إزالة الصعوبات التي تواجه الاقتصاد والشركات والشعب، وتعزيز الانتعاش الاقتصادي والاجتماعي والتنمية.
في عام ٢٠٢٤ وحده، ستبلغ الإيرادات السنوية أعلى مستوياتها على الإطلاق، حيث ستتجاوز مليوني مليار دونج فيتنامي، بزيادة قدرها ١٩.١٪ مقارنةً بالتقديرات؛ وسيصل معدل التعبئة إلى ١٧.٨٪ من الناتج المحلي الإجمالي، بينما ستصل الضرائب والرسوم وحدها إلى ١٤.٢٪ من الناتج المحلي الإجمالي، في حين تم إعفاء ما يقرب من ٢٠٠ تريليون دونج فيتنامي من الضرائب والرسوم والتكاليف وإيجارات الأراضي وتخفيضها وتمديدها. بالإضافة إلى ذلك، لا يزال النظام الضريبي يعاني من أوجه قصور وقيود. ومن أكبر أوجه القصور في النظام الضريبي الفيتنامي الحالي حالة الازدواج الضريبي - عندما يتم تنظيم المنتج أو سلوك الاستهلاك في وقت واحد من خلال العديد من الضرائب ذات الوظائف المتشابهة.
على سبيل المثال، لم تعد السيارات المستوردة تخضع لضريبة الاستيراد فحسب، بل لضريبة استهلاك خاصة أيضًا. ثم تستمر الشركات في دفع ضريبة القيمة المضافة، المحسوبة على أساس ضريبة الاستهلاك الخاصة. هذا يؤدي إلى رفع القيمة الخاضعة للضريبة بشكل متكرر، مما يُشعر الشركات والمستهلكين بالظلم.
حالة مماثلة هي البنزين، إذ يخضع لضريبة استهلاك خاصة وضريبة حماية البيئة. تهدف كلتا الضريبتين إلى تنظيم سلوك المستهلك الضار، ولكن عند تطبيقهما معًا دون تحديد واضح لدورهما، تُصبح السياسة غامضة، مما يُحجب الهدف التنظيمي الحقيقي.
وعلق البروفيسور كونج قائلاً: "إن السلوك نفسه ولكن الخاضع لتنظيم العديد من الضرائب من شأنه أن يخلق شعوراً بعدم العقلانية، مما يلغي أهداف الإدارة وديناميكيات السوق".
ويعتبر هيكل ضريبة القيمة المضافة، الذي يتم فرضه على كل من ضريبة الاستهلاك الخاصة وضريبة حماية البيئة دون تقييم محدد للأثر، غير متوافق مع معايير التجارة العادلة.
وفي سياق مشاركة فيتنام المتزايدة في اتفاقيات التجارة الحرة من الجيل الجديد مثل اتفاقية التجارة الحرة لشرق آسيا والمحيط الهادئ واتفاقية الشراكة عبر المحيط الهادئ، فإن بناء نظام ضريبي ذو وظائف واضحة وأهداف شفافة ليس ضروريًا للشركات المحلية فحسب، بل هو أيضًا شرط لتأكيد مكانة البلاد في التكامل العالمي.
القضاء نهائيا على آلية الطلب والعطاء والإجراءات الإدارية المعقدة، والحد من الإزعاج والمضايقات للأشخاص والشركات.
عبء الامتثال: الجدار الخفي للشركات الصغيرة
من المعوقات المستمرة الأخرى تكاليف الامتثال الضريبي، وهي عامل يبدو صغيرًا، لكنه يؤثر تأثيرًا حاسمًا على نمو الشركات الصغيرة والمتوسطة. بعبارة أخرى، تُعدّ هذه التكاليف أحد الأسباب الرئيسية وراء "رفض" أصحاب الأعمال والشركات الصغيرة والمتوسطة النمو.
نظريًا، تُطبّق السياسة الضريبية بالتساوي على جميع الشركات. أما عمليًا، فتتناسب تكاليف الامتثال عكسيًا مع حجم الشركة: فكلما صغر حجم الشركة، زاد العبء - عند قياسه كنسبة مئوية من الإيرادات أو الأرباح.
يمكن لشركة كبيرة توظيف قسم محاسبة كامل للقيام بالضرائب. لكن شركة صغيرة بإيرادات تبلغ مئات الملايين من الدولارات، يجب عليها أيضًا توظيف شخص للقيام بالمثل - فهذه التكلفة تُمثل نسبة هائلة من إجمالي الإيرادات، كما أشار البروفيسور كونج.
هذا الخلل هو أحد الحواجز الخفية التي تمنع الشركات الفردية من أن تصبح مؤسسات. فهي لا تمانع في دفع الضرائب، لكنها تخشى الإجراءات المعقدة والتكاليف الإضافية وخطر العقوبات الإدارية.
إذا لم يُبسَّط النظام الضريبي، فسيستمر هذا "الغموض" - ليس بسبب التهرب من الالتزامات، بل بسبب الخوف من عدم القدرة على الامتثال للقانون. وبذلك، سنفقد فرصة تحويل الموارد غير الرسمية إلى قوة إنتاجية قانونية وشفافة ومستدامة.
عندما تكون تكاليف الامتثال منخفضة، لن يكون لدى الشركات حافز لتجنبها. بل على العكس، ستشارك بشكل استباقي في النظام من أجل حمايتها وتطويرها، كما أكد البروفيسور كونج.
على هذا الأساس، أيّد البروفيسور هوانغ فان كونغ بشدة توجيهات رئيس الوزراء فام مينه تشينه عند حضوره المؤتمر لتلخيص العمل المالي والميزاني لعام ٢٠٢٤ وتوزيع المهام في عام ٢٠٢٥. وبناءً على ذلك، يحتاج القطاع المالي إلى تفكير ريادي ورؤية استراتيجية، وجرأة في التفكير والتنفيذ والابتكار وتحمل المسؤولية والتغلب على حدود الذات؛ والتخلص نهائيًا من آلية الطلب والعطاء والإجراءات الإدارية المعقدة، والحد من الإزعاج والمضايقات التي يتعرض لها الأفراد والشركات. وطلب رئيس الوزراء، على وجه الخصوص، تطبيق إصلاح الإجراءات الإدارية بحزم، والتحول الرقمي في القطاعين المالي والميزاني، ورقمنة إيرادات ونفقات الميزانية بحزم، ونشر الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد لمنع الخسائر الضريبية...
كما أشاد الخبير الاقتصادي بشدة بتصريح وزير العدل نجوين هاي نينه، الذي أشار فيه إلى أن الوقت قد حان لتعزيز الابتكار الجذري في سنّ القوانين وإنفاذها، والابتكار الجذري في التفكير التشريعي. ففي العصر الجديد، يجب أن يكون القانون أساس التنمية، يخدمها ويعززها؛ "باعتبار الإنسان وقطاع الأعمال محورًا وموضوعًا".
يجب أن يطبق التشريع نهجًا واقعيًا وعمليًا؛ ويضمن التوافق مع الظروف الفعلية للبلاد، وحل مشاكل الحياة وإيجاد مسار التنمية من خلال الممارسة؛ وفي الوقت نفسه، يجب استيعاب الخبرة الدولية في التشريع وإنفاذ القانون بشكل انتقائي، ومواكبة اتجاه العصر.
هوانغ ثو ترانج
المصدر: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
تعليق (0)