قدمت وزارة المالية مؤخراً إلى وزارة العدل ملفاً لتقييم مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل). وتقترح الجهة المسؤولة عن صياغة القانون في هذا الملف تعديلات وتحسينات على اللوائح المتعلقة بطريقة حساب الضريبة على دخل الأعمال للأفراد المقيمين.
وفقًا للمادة 10 من قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي، يدفع الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية ضريبة الدخل الشخصي بنسبة مئوية من إيراداتهم لكل مجال وصناعة من مجالات الإنتاج والأعمال.
الإيرادات هي إجمالي المبلغ النقدي الناتج عن المبيعات ورسوم المعالجة والعمولات وتقديم الخدمات خلال الفترة الضريبية من إنتاج وأنشطة الأعمال المتعلقة بالسلع والخدمات.
في الحالات التي لا يستطيع فيها صاحب العمل الفردي تحديد إيراداته، ستقوم السلطة الضريبية المختصة بتحديد الإيرادات وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب.
لتنفيذ سياسة إلغاء نظام الضريبة المقطوعة اعتبارًا من 1 يناير 2026، يضيف مشروع القانون طريقة لحساب الضريبة على دخل الأعمال للأفراد المقيمين الذين يتجاوز دخلهم السنوي المستوى الذي حددته الحكومة، والذي يتم تحديده عن طريق ضرب الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ضريبي قدره 17٪.
في هذا السياق، يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة من خلال الإيرادات الناتجة عن بيع السلع والخدمات مطروحًا منها النفقات المتعلقة بالإنتاج والأنشطة التجارية خلال الفترة الضريبية.
هذا النظام يعادل لوائح ضريبة دخل الشركات للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم المنصوص عليها حاليًا في قانون ضريبة دخل الشركات رقم 67/2025/QH15، والذي يطبق معدل ضريبة بنسبة 17٪ على الشركات التي يتراوح إجمالي إيراداتها السنوية من أكثر من 3 مليارات دونغ فيتنامي إلى ما لا يزيد عن 50 مليار دونغ فيتنامي.
بالنسبة لأصحاب الأعمال الفردية الذين يقل دخلهم السنوي عن الحد الأدنى الذي تحدده الحكومة، سيحافظ قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي على طريقة حساب الضريبة بناءً على نسبة مئوية من الإيرادات.
كما اقترحت وزارة المالية تعديل معدلات الضرائب على بعض الإيرادات المستمدة من توفير منتجات وخدمات المحتوى الرقمي المتعلقة بالترفيه وألعاب الفيديو والأفلام الرقمية والصور الرقمية والموسيقى الرقمية والإعلانات الرقمية.
ينص القانون رقم 71/2014/QH13 المعدل والمكمل لعدد من المواد في قوانين الضرائب والوثائق الإرشادية المتعلقة بالضرائب (الذي يسري مفعوله اعتبارًا من 1 يناير 2015) على أن الأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية بإيرادات تتجاوز 100 مليون دونغ فيتنامي سنويًا يجب أن يدفعوا ضريبة الدخل الشخصي بمعدل يعتمد على الإيرادات وفقًا لكل صناعة ومجال إنتاج وعمل تجاري.
وبناءً على ذلك، فإن معدلات الضرائب هي كما يلي: توزيع وتوريد السلع: 0.5%؛ الخدمات والبناء بدون شراء مواد: 2% (باستثناء تأجير العقارات، ووكالة التأمين، ووكالة اليانصيب، وأنشطة وكالة التسويق متعدد المستويات: 5%)؛ التصنيع والنقل والخدمات المتعلقة بالسلع والبناء مع شراء مواد: 1.5%؛ والأنشطة التجارية الأخرى: 1%.
خلال عملية التنفيذ، أشارت بعض الآراء إلى ضرورة إعادة حساب معدل ضريبة الدخل الشخصي على الإيرادات وتعديله ليناسب خصائص أنواع معينة من الدخل وأنشطة تجارية محددة، مثل توفير منتجات وخدمات المحتوى المعلوماتي الرقمي المتعلقة بالترفيه وألعاب الفيديو والأفلام الرقمية والصور الرقمية والموسيقى الرقمية والإعلان الرقمي.
يخضع الدخل الفردي من هذه الأنشطة حاليًا للتنظيم كغيره من مصادر الدخل (حيث تُطبق الضرائب وفقًا لنسب مئوية بناءً على إيرادات كل قطاع من القطاعات المذكورة). ومع ذلك، تتميز هذه المصادر بخصائص فريدة تتطلب معدلات ضريبية مناسبة لضمان المساواة بين دافعي الضرائب، والاتساق في النظام الضريبي، وفعالية دور ضريبة الدخل الشخصي في تنظيم الدخل وإعادة توزيعه ضمن النظام الضريبي.
تقترح وزارة المالية معدل ضريبة بنسبة 5٪ على بعض الإيرادات المستمدة من توفير منتجات وخدمات المحتوى الرقمي المتعلقة بالترفيه وألعاب الفيديو والأفلام الرقمية والصور الرقمية والموسيقى الرقمية والإعلانات الرقمية.
المصدر: https://baohatinh.vn/de-xuat-ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-17-post295054.html
