النظام الضريبي الألماني صارم وعادل.

يُعد النظام الضريبي الألماني من أكثر الأنظمة تعقيداً في العالم . فلكل مقيم مسجل في ألمانيا منذ ولادته أو انتقل إليها من الخارج رقم تعريف ضريبي، مما يُمكّنه من التمتع بحقوقه والوفاء بالتزاماته.

الحصول على رقم تعريف ضريبي منذ الولادة

يحصل الأطفال الرضع على إعانة الطفل من خلال رقم التعريف الضريبي الخاص بهم. وتلجأ معظم الشركات، حتى المؤسسات الفردية، إلى خدمات الاستشارات الضريبية بدلاً من إعداد الإقرارات الضريبية بأنفسها نظراً لتعقيد النماذج. كما يحتاج الأفراد الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية باستخدام التطبيقات إلى وقت لتعلم كيفية استخدام كل تطبيق وإدخال البيانات منه.

تُصان جميع المباني العامة في برلين، ألمانيا، وتُطوّر باستخدام أموال دافعي الضرائب. الصورة: نام فينه

تفرض ألمانيا أنواعًا مختلفة من الضرائب، مثل ضريبة الدخل، وضريبة التجارة، وضريبة المبيعات. تُعدّ الضرائب المصدر الأهم لإيرادات الحكومة الألمانية، التي تموّل نفقات الصالح العام، كالتأمين الاجتماعي، والتعليم ، والرعاية الصحية، والبنية التحتية للنقل. يقوم النظام الضريبي الألماني على الكفاءة والشفافية والعدالة. وتُشكّل ضريبة القيمة المضافة باستمرار أعلى نسبة من الإيرادات الضريبية في ألمانيا (بلغت 219 مليار يورو في عام 2020). تبلغ الضريبة على السلع والخدمات العامة 19%، بينما تُفرض ضريبة على بعض الأصناف، كالكتب والمنتجات الزراعية والمواد الغذائية، بنسبة 7%، وهي نسبة منخفضة نسبيًا مقارنةً بالعديد من دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، مثل إسبانيا (21%)، وبولندا والبرتغال (23%)، وإيطاليا (22%)، وفرنسا (20%).

تُفرض ضريبة الدخل على معظم الأفراد، بدءًا من 9,168 يورو سنويًا. وتُحتسب الضريبة بناءً على القدرة على السداد من خلال نظام تصاعدي، أي كلما زاد الدخل، زادت نسبة الضريبة. يدفع الموظفون ضريبة الدخل وفقًا لظروفهم العائلية (أعزب/متزوج، لديه/ليس لديه أطفال، يعيل والديه، إلخ). يقوم أصحاب العمل بخصم ضريبة الرواتب ومساهمات الضمان الاجتماعي من إجمالي الأجور، ويدفعونها إلى مصلحة الضرائب قبل صرف صافي الأجور للموظفين. تُقدّر ضريبة الرواتب، المعروفة أيضًا بضريبة الدخل، وتُحصّل عادةً مقدمًا. في نهاية العام، يُقدّم دافعو الضرائب إقرارًا ضريبيًا إلى مصلحة الضرائب، ويتم رد أي مبلغ مدفوع زائد.

ابتداءً من عام 2024، ستكون الشركات التي يبلغ إيرادها السنوي 800,000 يورو أو ربحها السنوي 80,000 يورو أو أكثر ملزمة بتقديم بيانات الأرباح والخسائر. وتشمل الضرائب الأساسية التي يتعين على الشركات دفعها ضريبة المبيعات (19%)، وضريبة رواتب الموظفين (يدفع صاحب العمل 50% ويدفع الموظف 50%)، وضريبة الشركات (3.5% من الإيرادات)، وضريبة دخل الشركات.

الحد الأقصى لدفع الضرائب

في ألمانيا، يمتلك أغنى 10% من السكان أكثر من نصف إجمالي ثروة السكان. ومع ذلك، توجد ثغرات في النظام الضريبي يمكن للأثرياء استغلالها. فالأصول والميراث لا تخضع لضرائب باهظة كما هو الحال بالنسبة للشركات أو الرواتب. وقد تم تعليق ضريبة الأملاك في ألمانيا عام 1996. أما الميراث، فيخضع للضريبة، ولكن توجد إعفاءات ضريبية كبيرة وطرق عديدة للتهرب من ضريبة الميراث.

تُعدّ ضرائب الدخل والتأمين والتكاليف الإضافية الأخرى في ألمانيا مرتفعة للغاية؛ إذ يتعيّن على صاحب الدخل المتوسط ​​إنفاق ما بين 30% و35% من إجمالي دخله على اشتراكات الضمان الاجتماعي. مع ذلك، يقتصر هذا الإنفاق على حدّ معين يُعرف بعتبة الاشتراك. ولا يُلزم أي شخص يتقاضى دخلاً يزيد عن حدّ معين بدفع أي اشتراكات إضافية في الضمان الاجتماعي عن أي مبلغ يتجاوز ذلك الحد. فعلى سبيل المثال، بالنسبة للتأمين التقاعدي، تبلغ العتبة في ألمانيا الشرقية 7100 يورو شهرياً، بينما تبلغ في ألمانيا الغربية 7300 يورو. وتوجد عتبات مماثلة للرعاية التمريضية والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة.

لكن هذا يعني أيضاً أنه كلما زاد دخلك، انخفضت نسبة مساهمتك في الضمان الاجتماعي. ولهذا السبب، لا يدفع أصحاب الملايين في ألمانيا ضرائب أكثر من عائلات الأطباء. لا يحصل الأثرياء في ألمانيا عادةً على دخلهم من العمل، بل من أرباح الشركات، ومكاسب رأس المال، ودخل العقارات. يبلغ متوسط ​​معدل الضريبة الذي يدفعه أصحاب الملايين 24%، وهو أقل بكثير من معدل الضريبة الذي يدفعه أصحاب الدخل المتوسط. ويعود ذلك إلى انخفاض معدلات ضريبة مكاسب رأس المال بشكل ملحوظ مقارنةً بضريبة الدخل، وإلى إمكانية تسوية دخل الإيجار أو تقاسم الأرباح من خلال الشركات التابعة.

يجب على كل فرد وشركة الاحتفاظ بالفواتير والسجلات المحاسبية لمدة عشر سنوات. يحق لسلطات الضرائب الاطلاع عليها في أي وقت، حتى بعد توقف الشركة عن العمل. يجب أن تمتلك كل شركة جهاز تسجيل نقدي يستخدم برنامج محاسبة مرخص؛ تُرسل جميع الفواتير الصادرة عبر الحاسوب وتُخزن على خادم سلطة الضرائب، ولا يمكن حذفها أو تعديلها. يمكن للشركات أيضًا الاحتفاظ بسجلات مكتوبة بخط اليد، ولكن يجب أن تكون مفصلة ودقيقة لكل يوم.

دانغ مينه لي، من جمهورية ألمانيا الاتحادية

مصدر: https://www.sggp.org.vn/he-thong-thue-cua-duc-chat-che-va-cong-bang-post737609.html