رفع عتبة الضريبة على الأسر التجارية إلى 500 مليون دونج: هل لا تزال منخفضة؟

اقترح السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية المحدودة، التابعة لوزارة المالية ، مؤخرًا تعديل الضرائب بشكل أكثر منطقية من ذي قبل. وتحديدًا، اقترحت وزارة المالية أن تبلغ الإيرادات الخاضعة للضريبة (الدخل والقيمة المضافة) للأسر العاملة 500 مليون دونج فيتنامي سنويًا. وهذا هو أيضًا الحد الأدنى الذي يجب خصمه قبل دفع الضريبة وفقًا لمعدل الإيرادات. وبالتالي، فإن هذا الرقم أعلى بخمسة أضعاف من المستوى الحالي وأعلى بمرتين ونصف من المقترح السابق. وإذا ما أُخذ هذا المقترح في الاعتبار من حيث المبدأ، فسيزداد عدد الأشخاص المعفيين من الضرائب.

في هذا التعديل، اقترحت وزارة المالية فرض ضريبة على مستوى يتجاوز 500 مليون دونج، أي أنه إذا كانت الإيرادات من 501 مليون دونج، فسيتم فرض ضريبة على مليون دونج فقط، وليس كامل المبلغ. ويُعدّ هذا النهج أكثر منطقية ويتماشى بشكل وثيق مع طبيعة ضريبة الدخل، بما يتماشى مع توجه الإصلاح وتبسيط الإجراءات وزيادة الشفافية في إدارة الضرائب ، وفقًا للسيد دوك.

اقترحت وزارة المالية رفع الحد الضريبي للأسر صاحبة الأعمال إلى 500 مليون دونج سنويًا. (صورة توضيحية)

ومع ذلك، يرى هذا الخبير أن عتبة الإعفاء الضريبي البالغة 500 مليون دونج سنويًا لا تزال غير عادلة مقارنةً بمعدل ضريبة الموظفين، ويجب رفعها إلى مليار دونج سنويًا. كما تجدر الإشارة إلى ضرورة وضع سياسات ضريبية للأسر العاملة في قطاع الأعمال بما يتناسب مع حجم أعمالها. وبناءً على ذلك، يطبق مشروع المرسوم التوجيهي لقانون ضريبة دخل الشركات معدل ضريبة على الإيرادات أقل من المعدل الذي تخضع له الأسر العاملة حاليًا.

يجب تصميم معدل الضريبة على أصحاب الأعمال التجارية بشكل مماثل لضمان المساواة وتخفيف الضغط الضريبي. فإذا كان معدل الضريبة غير معقول، فسيؤدي إلى "تآكل" الأرباح، مما يجعل أصحاب الأعمال التجارية، الأضعف أصلًا بسبب صغر حجم أعمالهم وقلة تدفقاتهم النقدية، أكثر عرضة للصعوبات، كما أوضح السيد دوك.

ولذلك، بالإضافة إلى رفع عتبة الضريبة، اقترح السيد دوك خفض معدل الضريبة على الأسر التجارية في اتجاه متوافق مع قانون ضريبة دخل الشركات، من أجل خلق الاتساق القانوني ودعم الأسر التجارية في فترة الانتقال.

في غضون ذلك، صرّح الدكتور تشاو دينه لينه (من جامعة هو تشي منه للدراسات المصرفية) بأن اقتراح رفع الحد الأدنى للضريبة على أصحاب الأعمال إلى 500 مليون دونج سنويًا يُعدّ خطوةً هامةً إلى الأمام. ومع ذلك، في ظلّ التقلبات الاقتصادية الحادة، تواجه الأنشطة التجارية تحدياتٍ كبيرةً عديدة، مما يستدعي حساب هذا الحدّ بعناية.

وفقًا للسيد لينه، يُظهر الواقع أن العديد من الشركات الناشئة تخسر أموالًا، بل وتتلاشى تمامًا بعد حوالي ثلاث سنوات من بدء العمل. وطرح الدكتور تشاو دينه لينه هذه المسألة قائلاً: " على الرغم من خسارة الشركات أموالها، إلا أنها لا تزال تدفع ضرائب على إيراداتها. بالنسبة لبعض خطوط الأعمال، التي تبلغ إيراداتها 500 مليون دونج سنويًا بعد خصم النفقات، لا يتجاوز هامش الربح 7-10%، أي أقل من 4 ملايين دونج شهريًا، ومع ذلك لا تزال تدفع الضرائب ".

قال السيد تشاو دينه لينه إن أرباح معظم الشركات الصغيرة، وخاصةً في قطاعات الأغذية والتجزئة والخدمات، غالبًا ما تكون منخفضة للغاية. فالشركة التي يبلغ إيراداتها 500 مليون دونج سنويًا قد لا تحقق سوى بضع عشرات الملايين من الأرباح بعد خصم النفقات. لذلك، على الرغم من زيادة عتبة الإيرادات المعفاة من الضرائب و"زيادة مستوى الراحة"، إلا أنها لا تزال لا تعكس حقًا قدرة الشركات على الصمود في مواجهة ارتفاع التكاليف.

علاوة على ذلك، فإن عتبة الـ 500 مليون دونج سنويًا لا تأخذ في الاعتبار الفروق بين القطاعات والمناطق ومستويات المعيشة. على سبيل المثال، تتحمل الأسر العاملة في المناطق الحضرية الكبيرة تكاليف أعلى بكثير من تلك الموجودة في المناطق الريفية.

أعتقد أنه من الضروري النظر في رفع عتبة الضريبة المفروضة على أصحاب الأعمال التجارية إلى مستوى أعلى، أو تصميم طريقة حساب أكثر مرونة. وفي الوقت نفسه، ينبغي وضع آلية لتحديث عتبة الضريبة وفقًا للتقلبات الاقتصادية السنوية، حتى لا تبقى أصحاب الأعمال التجارية عالقين عند مستوى ثابت لفترة طويلة ، كما اقترح الدكتور تشاو دينه لينه.

وقال السيد لينه، في رقم محدد، إن عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر التجارية ينبغي رفعها إلى 750 مليون - 1 مليار دونج سنويًا لإفساح المجال للأسر التجارية لتوسيع عملياتها وتعزيز النمو وتعزيز قدرتها على التعافي بعد العديد من التحديات والصعوبات.

حوالي 2.3 مليون أسرة تجارية لا يتعين عليها دفع ضريبة الدخل.

وقال نائب وزير المالية كاو آنه توان، في حديثه أمام الجمعية الوطنية مؤخرا، إن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل) رفع الإيرادات غير الخاضعة للضريبة للأسر والشركات والأفراد من 200 مليون دونج إلى 500 مليون دونج سنويا؛ كما سيتم تنظيم هذه العتبة لتعديلها بالتزامن مع ضريبة القيمة المضافة.

إن تعديل عتبة الضريبة يضمن العدالة النسبية بين دخل الأسر التجارية والأفراد وأنواع أخرى من الدخل؛ وبين الأسر التجارية والأفراد والمؤسسات الخاصة والمؤسسات الصغيرة والمتوسطة؛ وبين الأسر التجارية والأفراد الذين لا يتعين عليهم دفع الضرائب والأسر التجارية والأفراد الذين يتعين عليهم دفع الضرائب...

إذا طُبِّق هذا المستوى من الإيرادات، وفقًا لبيانات قطاع الضرائب، فمن المتوقع بحلول أكتوبر 2025 أن يُعفى حوالي 2.3 مليون أسرة تجارية من دفع الضرائب (أي ما يُمثل حوالي 90% من إجمالي 2.54 مليون أسرة تجارية). ووفقًا لتقديرات السلطات الضريبية، يبلغ إجمالي التخفيض الضريبي (بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة) حوالي 11,800 مليار دونج.

من ناحية أخرى، يضيف مشروع القانون لوائح للأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا بإيرادات تتراوح من 500 مليون دونج سنويًا إلى 3 مليارات دونج سنويًا لتطبيق حساب الضريبة على أساس الدخل (الإيرادات - النفقات).

ويضمن هذا تحصيل الضرائب بما يتوافق مع طبيعة ضريبة الدخل ويطبق معدل ضريبة بنسبة 15٪ مماثل لمعدل ضريبة دخل الشركات المنصوص عليه في قانون ضريبة دخل الشركات للمؤسسات التي تقل إيراداتها عن 3 مليار دونج سنويًا.

وبناءً على ذلك، يُلزم جميع الأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية بدفع الضرائب بناءً على دخلهم الفعلي. فإذا كان الدخل مرتفعًا، يدفعون ضرائب أعلى، وإذا كان منخفضًا، يدفعون ضرائب أقل، وإذا لم يكن هناك دخل، فلا يُلزمون بدفع ضرائب.

لذلك، لن يكون لمستوى الإيرادات غير الخاضعة للضريبة تأثير كبير على دافعي الضرائب من الأسر والأفراد. في حال عجز أصحاب الأعمال والأسر والأفراد عن تحديد التكاليف، فسيتعين عليهم دفع الضرائب بناءً على معدل الإيرادات.

وأضاف السيد توان " من خلال التعديل المذكور أعلاه، أنشأ مشروع القانون ممرًا قانونيًا عادلاً ومتساوٍ، ومناسبًا لظروف العمل للأسر والأفراد، وبالتالي دعم الأفراد للشعور بالأمان في الإنتاج والأعمال التجارية لاستقرار حياتهم وتطوير الإنتاج والأعمال التجارية ".

هيو نجوين

المصدر: https://vtcnews.vn/nang-nguong-chiu-thue-cua-ho-kinh-doanh-len-500-trieu-dong-van-con-thap-ar990966.html