21 نوعاً من الدخل المعفى من الضرائب.
وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2025، تُعفى 21 نوعًا من الدخل من الضريبة. تهدف هذه السياسة إلى ضمان الأمن الاجتماعي، ودعم المواطنين، وتشجيع التنمية الإنتاجية، والاستثمار، والابتكار، وحماية البيئة. وقد بقيت العديد من اللوائح دون تغيير عن السابق. على سبيل المثال، لا يزال الدخل المتعلق بالعقارات بين الأقارب المقربين معفيًا من الضريبة، بما في ذلك الدخل الناتج عن نقل أو ميراث أو هبة العقارات بين الزوجين؛ والوالدين البيولوجيين وأبنائهم؛ والوالدين بالتبني وأبنائهم بالتبني؛ والحموات والكنات؛ والحموات والأبناء؛ والدخل الناتج عن نقل ملكية المساكن، وحقوق استخدام الأراضي، والأصول المرتبطة بالأراضي المملوكة للأفراد في فيتنام الذين يمتلكون منزلًا واحدًا وأرضًا واحدة فقط. كما يُعفى من ضريبة الدخل الشخصي الدخل الناتج عن ودائع الادخار، وفوائد السندات الحكومية ، وفوائد عقود التأمين على الحياة، والتحويلات المالية.
ستدخل عدة لوائح جديدة تتعلق بضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ اعتباراً من الأول من يوليو.
صورة: نغوك دوونغ
في الوقت نفسه، توجد بعض اللوائح الجديدة المتعلقة بالدخل المعفى من الضرائب، والتي يتعين على دافعي الضرائب الانتباه إليها للاستفادة من مزاياها. وتشمل هذه اللوائح الدخل من أرباح أعضاء التعاونيات الزراعية والاتحادات التعاونية؛ والمزارعين الأفراد الذين وقعوا عقودًا مع شركات مشاركة في مشاريع "الزراعة واسعة النطاق"، وإنتاج الغابات، وتربية الأحياء المائية؛ وفوائد السندات الخضراء؛ وفوائد سندات الحكومات المحلية؛ وأجور العمل الليلي، والعمل الإضافي، والأجور المدفوعة عن الأيام التي لم تُؤخذ كإجازة وفقًا للقانون؛ ودخل المستثمرين الأفراد، ومؤسسي الشركات الناشئة المبتكرة، وما إلى ذلك.
في الوقت نفسه، يُطبّق القانون إعفاءً لمدة خمس سنوات من ضريبة الدخل الشخصي على دخل رواتب وأجور الأفراد ذوي الكفاءة العالية في مجال التكنولوجيا الرقمية، والذين يعملون في مجال البحث والتطوير في التقنيات المتقدمة أو الاستراتيجية، وفقًا لما ينص عليه قانون التكنولوجيا المتقدمة. كما يُعفي القانون من الضريبة نقل شهادات صناديق الاستثمار المفتوحة المنشأة بموجب قانون الأوراق المالية، والتي تم الاحتفاظ بها لمدة سنتين أو أكثر من تاريخ الشراء؛ ويخفض الضريبة بنسبة 50% على الأرباح الموزعة التي يتلقاها المستثمرون الأفراد من صناديق الاستثمار في الأوراق المالية وصناديق الاستثمار العقاري.
تجدر الإشارة إلى أن قانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2025 يرفع أيضًا الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة من 10 ملايين دونغ فيتنامي إلى 20 مليون دونغ فيتنامي، وذلك للدخل الخاضع للضريبة على أساس كل معاملة على حدة. ويشمل ذلك الدخل من جوائز اليانصيب، وحقوق الملكية الفكرية، ورسوم الامتياز، والميراث أو الهدايا، وأنواع الدخل الأخرى (بما في ذلك نقل أسماء النطاقات الوطنية الفيتنامية ".vn"، ونقل نتائج خفض انبعاثات غازات الاحتباس الحراري، وشهادات الكربون، ونقل لوحات ترخيص المركبات المباعة في المزادات، ونقل الأصول الرقمية). وهذا يعني أن مبلغ الضريبة الذي يتعين على الأفراد دفعه سيكون أقل من السابق بالنسبة لأنواع الدخل المذكورة.
ومن التغييرات الهامة الأخرى تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2025 لمعدل ضريبة الدخل الشخصي التصاعدي على الدخل من الرواتب والأجور من 7 شرائح إلى 5، مما زاد الإعفاء الضريبي الشخصي للمكلفين والمعالين (حيث رُفع الإعفاء للمكلفين إلى 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا (ما يعادل 186 مليون دونغ فيتنامي سنويًا)، ورُفع الإعفاء لكل معال إلى 6.2 مليون دونغ فيتنامي شهريًا). وبالمثل، رُفع الحد الأدنى لضريبة الدخل الشخصي للشركات الفردية والشركات المنزلية إلى مليار دونغ فيتنامي سنويًا. وقد طُبقت هذه اللوائح المتعلقة بدخل الرواتب والأجور للأفراد والشركات المنزلية منذ بداية عام 2026. كما أضاف القانون بندًا يسمح بخصم نفقات الرعاية الصحية والتعليم للمكلفين ومعاليهم من الدخل قبل احتساب الضريبة، وذلك بنسبة تحددها الحكومة. وبالتالي، سيستفيد العديد من دافعي ضريبة الدخل الشخصي من تخفيضات ضريبية هذا العام.
الإسراع في إصدار المبادئ التوجيهية للتنفيذ.
علّق المحامي تران زوا، مدير مكتب مينه دانغ كوانغ للمحاماة، قائلاً إنّ إضافة العديد من سياسات الإعفاء والتخفيض الضريبي تُعدّ مفيدة للغاية لدافعي الضرائب. فعلى سبيل المثال، يُعدّ رفع الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة من 10 ملايين دونغ فيتنامي إلى 20 مليون دونغ فيتنامي لبعض أنواع الدخل، مثل أرباح اليانصيب والهدايا، إجراءً مناسباً من الناحية العملية. والأهم من ذلك، وجود سياسات للإعفاء والتخفيض الضريبي لقطاعات مُحدّدة، بما في ذلك القطاعات المُتعلّقة بالعلوم والتكنولوجيا.
هذه هي المرة الأولى التي يُطبّق فيها نظام إعفاء من ضريبة الدخل الشخصي خصيصًا للعاملين في مجال التكنولوجيا الصناعية والرقمية. يُظهر هذا النظام بوضوح توجه الحكومة نحو استقطاب الكفاءات البشرية المتميزة والاحتفاظ بها في قطاعات التكنولوجيا الاستراتيجية، مما يُعزز فرص الشركات العاملة في مجال العلوم والتكنولوجيا. كما يعكس سياسة الحكومة في تطوير العلوم والتكنولوجيا والابتكار لدفع عجلة النمو الاقتصادي. وبالمثل، يُعدّ السماح بخصم النفقات الطبية والتعليمية للمكلفين ومن يعولونهم خطوةً جديدةً في قانون ضريبة الدخل الشخصي. يُساعد هذا دافعي الضرائب على الشعور بالأمان عند الوفاء بالتزاماتهم الضريبية بعد تغطية النفقات الأساسية لأنفسهم ولأسرهم.
مع ذلك، لم يصدر المرسوم الذي ينظم تطبيق قانون ضريبة الدخل الشخصي لعام ٢٠٢٥ رسميًا بعد. لذا، لا تزال الشركات تواجه صعوبات في تطبيقه. وبالمثل، يُلزم القانون الحكومة بتحديد لوائح تفصيلية بشأن شرائح ضريبية أخرى، مثل النفقات القابلة للخصم للرعاية الصحية والتعليم للمكلفين ومن يعولونهم، إلا أن هذه اللوائح لم تصدر بعد. وقد يُلحق هذا ضررًا غير مقصود بالمكلفين.
"بافتراض أن النفقات الطبية قابلة للخصم، يجب اتباع اللوائح المتعلقة بالفواتير والإيصالات. إذا لم يصدر المرسوم التوجيهي بعد، فلن يعرف دافعو الضرائب مقدار ما يحق لهم خصمه، وبالتالي لن يعرفوا ما إذا كانوا بحاجة إلى الحصول على الفواتير للاحتفاظ بها. على سبيل المثال، إذا مرض والدا دافع الضرائب وغادرا المستشفى، فحتى بعد إصدار اللوائح التفصيلية، لا يمكنهما العودة إلى المستشفى للحصول على الفواتير والإيصالات. في هذه الحالة، لن يتمكن دافع الضرائب من خصم هذه النفقات كما هو منصوص عليه، مما يعني أن مبلغ الضريبة الذي يتعين عليه دفعه سيكون أعلى. لذلك، فإن توفير إرشادات ولوائح تفصيلية بشأن بنود دخل معينة معفاة من الضرائب أو خاضعة لتخفيضها، أو الحد الأدنى للنفقات القابلة للخصم في ضريبة الدخل الشخصي، يُعد مسألة ملحة يجب على الحكومة إصدارها في أسرع وقت ممكن حتى يتمكن المواطنون والشركات من الامتثال بثقة"، هذا ما اقترحه المحامي تران زوا.
إضافة المزيد من بنود الدخل الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي.
في المقابل، يُضيف قانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2025 بنودًا أخرى للدخل الخاضع للضريبة. وتشمل هذه البنود الدخل من أنشطة الوكالة والوساطة والتعاون التجاري مع المنظمات؛ والدخل من التجارة الإلكترونية والشركات القائمة على المنصات الرقمية؛ والرسوم والمنافع النقدية وغير النقدية بأي شكل من الأشكال (بالنسبة للدخل من الرواتب والأجور)؛ والدخل من نقل أسماء النطاقات الوطنية الفيتنامية ".vn"؛ والدخل من نقل نتائج خفض انبعاثات غازات الاحتباس الحراري وشهادات الكربون؛ والدخل من نقل لوحات ترخيص المركبات التي تم الفوز بها من خلال المزادات وفقًا لما ينص عليه القانون؛ والدخل من نقل الأصول الرقمية؛ والدخل من نقل سبائك الذهب، وما إلى ذلك.
المصدر: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
