أقرت الجمعية الوطنية قانون ضريبة القيمة المضافة المعدل.

أقرّت الجمعية الوطنية رسمياً قانون ضريبة القيمة المضافة المعدّل بأغلبية أصوات المندوبين. وسيبدأ سريان القانون اعتباراً من 1 يوليو 2025.

بعد ظهر يوم 16 نوفمبر، أجرت الجمعية الوطنية تصويتاً إلكترونياً للموافقة على مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة المعدل. من بين 451 نائباً في الجمعية الوطنية شاركوا في التصويت (يمثلون 94.15% من إجمالي عدد النواب)، صوّت 407 نواب لصالح القانون (84.97% من إجمالي عدد النواب)؛ وصوّت 36 نائباً ضده (7.52%)؛ وامتنع 8 نواب عن التصويت (1.67%).

إلغاء اللائحة التي تسمح بالإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات مع السماح في الوقت نفسه بخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات.

قبل التصويت، قدّم لي كوانغ مان، عضو اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية ورئيس لجنة المالية والميزانية فيها، تقريرًا يشرح مشروع القانون ويقبله ويراجعه. وبناءً على ذلك، وفيما يتعلق بأحكام الإعفاء الضريبي (المادة 5)، اتفقت بعض الآراء مع البند 1 من المادة 5 من مشروع القانون، ورأت أن السماح بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات مع السماح في الوقت نفسه بخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات يتعارض مع مبادئ ضريبة القيمة المضافة. واقترحت آراء أخرى الإبقاء على مشروع القانون كما قدمته الحكومة إلى الجمعية الوطنية في دورتها السابعة.

ترى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية أن هذه السياسة لم تعد مناسبة أو ضرورية في الواقع، نظرًا لتحوّل الشركات إلى استخدام الفواتير الإلكترونية، ما ساهم في الحدّ من تزوير الفواتير. وقد أضاف مشروع القانون، على وجه الخصوص، بندًا بشأن شروط استرداد الضرائب، ينصّ على أن المشترين لا يحق لهم استرداد الضرائب إلا إذا "أعلن البائع عن ضريبة القيمة المضافة وسددها وفقًا للوائح، وذلك بالنسبة للفواتير الصادرة للشركة الطالبة للاسترداد". ويوفر هذا أساسًا قانونيًا لهيئة الضرائب لمعالجة طلبات الاسترداد فقط عندما يُعلن البائع عن الضريبة ويسددها إلى خزينة الدولة. وبالتالي، لن تُستردّ أي ضرائب على الفواتير المزوّرة في حال عدم وجود معاملة وعدم سداد ضريبة المدخلات إلى الخزينة.

في الوقت نفسه، وفي 26 نوفمبر/تشرين الثاني 2024، أرسل الأمين العام للجمعية الوطنية خيارين لمعالجة هذه المسألة إلى نواب الجمعية الوطنية لاستطلاع آرائهم. ويُظهر ملخص الآراء أن 70.50% من إجمالي عدد نواب الجمعية الوطنية وافقوا على اقتراح اللجنة الدائمة بإلغاء اللائحة التي تسمح بالإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، مع السماح بخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات للمنتجات الزراعية غير المصنعة أو شبه المصنعة في المرحلة التجارية. ويهدف هذا إلى ضمان مبدأ ضريبة القيمة المضافة الذي ينص على أنه لا يجوز خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات إلا عندما تخضع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات لها. وينعكس هذا المضمون في المادة 5 من مشروع القانون.

فيما يتعلق بعتبة الإيرادات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، تشير بعض الآراء إلى رفعها فوق 200 مليون دونغ فيتنامي، بينما يقترح آخرون مستوىً يتراوح بين 300 و400 مليون دونغ فيتنامي للسنوات القادمة. ووفقًا لحسابات وزارة المالية ، إذا كانت عتبة الإيرادات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 200 مليون دونغ فيتنامي سنويًا، فإن إيرادات الميزانية العامة ستنخفض بنحو 2.63 مليار دونغ فيتنامي (مقارنةً بقانون ضريبة القيمة المضافة الحالي الذي ينص على عتبة 100 مليون دونغ فيتنامي سنويًا)؛ أما إذا كانت عتبة الإيرادات المعفاة 300 مليون دونغ فيتنامي سنويًا، فإن إيرادات الميزانية العامة ستنخفض بنحو 6.383 مليار دونغ فيتنامي.

لذلك، ولضمان زيادة معقولة في عتبة الإيرادات المعفاة من الضرائب، بما يتوافق نسبياً مع متوسط ​​معدلات نمو الناتج المحلي الإجمالي ومؤشر أسعار المستهلك من عام 2013 إلى الوقت الحاضر، ينص مشروع القانون على عتبة إيرادات تبلغ 200 مليون دونغ فيتنامي/سنة.

وافق 72.67% من المشاركين في الاستطلاع على فرض ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة.

فيما يتعلق بمعدلات الضرائب (المادة 9)، تتفق آراء كثيرة على اقتراح تطبيق ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة. وتقترح بعض الآراء الإبقاء على اللوائح الحالية، بينما تقترح آراء أخرى تطبيق معدلات ضريبية بنسبة 0%، أو 1%، أو 2%، وهكذا.

بحسب اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية، فإن تطبيق ضريبة بنسبة 0% على الأسمدة سيعود بالنفع على كلٍ من مصنعي الأسمدة المحليين والمستوردين، إذ سيحصل كلاهما على استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات ولن يضطرا لدفع ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المخرجات. مع ذلك، في هذه الحالة، سيتعين على ميزانية الدولة إنفاق أموال سنوية لرد هذه المبالغ إلى هذه الشركات. إضافةً إلى السلبيات التي تلحق بميزانية الدولة، فإن تطبيق ضريبة بنسبة 0% على الأسمدة يتعارض مع مبدأ وممارسة ضريبة القيمة المضافة، التي تنص على أن نسبة 0% يجب أن تُطبق فقط على السلع والخدمات المُصدَّرة، وليس على الاستهلاك المحلي. من شأن هذا النهج أن يُخل بحيادية السياسة الضريبية، ويُرسي سابقة خطيرة، ويُلحق الضرر بالقطاعات الأخرى.

علاوة على ذلك، ووفقًا لتوضيح الجهة التي صاغت القانون، فإن إضافة نسبة ضريبة 1% أو 2% ستتطلب إعادة هيكلة قانون ضريبة القيمة المضافة، كصياغة بند منفصل بشأن نسب الضرائب وإضافة أحكام لاسترداد ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة. كما أن النص على نسبة ضريبة 1% أو 2% على الأسمدة يتعارض مع هدف إصلاح ضريبة القيمة المضافة، وهو تقليل عدد نسب الضرائب، لا زيادتها مقارنةً باللوائح الحالية.

استنادًا إلى آراء نواب الجمعية الوطنية، أصدرت الحكومة أيضًا الوثيقة رقم 692/CP-PL التي تُكمّل الشرح وتُقدّم بيانات داعمة مُحدّدة. ولعكس موقف الجمعية الوطنية بدقة بشأن معالجة هذه المسألة، أرسل الأمين العام للجمعية الوطنية في 26 نوفمبر 2024 طلبًا لإبداء آراء نواب الجمعية الوطنية حول خيارين: الأول هو تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5%، والآخر هو الإبقاء على اللوائح الحالية.

بناءً على الآراء المُجمّعة، وافق 72.67% من إجمالي عدد نواب الجمعية الوطنية على اقتراح اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية والحكومة بفرض ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي وسفن الصيد. وينعكس هذا في البند 2، المادة 9 من مشروع القانون.

لا تُطبق أي إعفاءات ضريبية على السلع المستوردة منخفضة القيمة.

كانت هناك اقتراحات لإلغاء الإعفاءات الضريبية للسلع المستوردة منخفضة القيمة التي يتم شحنها عبر منصات التجارة الإلكترونية، وللنص بوضوح في القرار العام للدورة على إنهاء القرار رقم 78/2010/QD-TTg (الذي ينظم عتبة الإعفاء الضريبي للسلع المستوردة المرسلة عبر خدمات التوصيل السريع).

أعلنت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية أنه في الآونة الأخيرة، ظهرت عدة منصات للتجارة الإلكترونية تبيع سلعًا إلى فيتنام بأسعار منخفضة للغاية وتنافسية. وتُثني اللجنة على اقتراح الحكومة في الوقت المناسب بتكملة اللوائح المتعلقة بتحصيل الضرائب على شركات التجارة الإلكترونية في كل من مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة ومشروع قانون إدارة الضرائب، وذلك لتعزيز فعالية إدارة تحصيل الضرائب.

مع ذلك، إذا لم يتوقف العمل بالقرار رقم 78/2010/QD-TTG، فلن تُطبَّق التعديلات على قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون إدارة الضرائب لضمان تحصيل الضرائب على التجارة الإلكترونية. لذا، واستجابةً لآراء نواب الجمعية الوطنية، أدرجت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية هذا البند في القرار العام للدورة، مطالبةً الحكومة بإصدار مرسوم عاجل بشأن إدارة الجمارك للسلع المُصدَّرة والمستوردة المتداولة عبر قنوات التجارة الإلكترونية، بما يضمن عدم السماح بإعفاءات ضريبية على الواردات للسلع منخفضة القيمة.

أولاً وقبل كل شيء، يجب إنهاء صلاحية القرار 78/2010/QD-TTg على الفور، مما يوفر للسلطات الضريبية أساسًا قانونيًا وعقوبات لإدارة تحصيل الضرائب من منصات التجارة الإلكترونية الأجنبية التي تبيع السلع في فيتنام.

المصدر: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html