ما هو مقدار الزيادة المعقولة في الخصم العائلي؟

انخفاض الخصم العائلي وصعوبة شراء المساكن الاجتماعية

يبلغ الخصم الحالي من ضريبة الدخل الشخصي ١١ مليون دونج فيتنامي شهريًا لدافعي الضرائب، و٤.٤ مليون دونج فيتنامي شهريًا للمعالين. وقد عُدِّل هذا المستوى في عام ٢٠٢٠ عندما ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بأكثر من ٢٠٪ في سنوات سابقة عديدة. عند إجراء التعديل، اعتُبرت عتبة الضريبة المذكورة أعلاه قديمة مقارنةً بالواقع. ناهيك عن أن أسعار بعض السلع قد ارتفعت بشكل ملحوظ منذ ذلك الحين.

يجب زيادة مستوى الخصم العائلي قبل حساب ضريبة الدخل الشخصي قريبًا

اقترحت جمعية عقارات مدينة هو تشي منه (HoREA) مؤخرًا على الحكومة دراسة واقتراح تعديل المادة الأولى من قرار اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية رقم 954/2020 وتكميلها، بهدف زيادة "مستوى ضريبة الدخل الإجمالية" بنحو 25%، ليصل إلى 13-14 مليون دونج فيتنامي شهريًا لدافعي الضرائب و5.5 مليون دونج فيتنامي شهريًا للمعالين. كما يُوصى بإضافة بند "الخضوع لضريبة الدخل من المستوى الأول على الدخل من الأجور والرواتب وفقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي" في مشروع قانون الإسكان (المُعدّل) لشراء أو استئجار المساكن الاجتماعية، وإضافة بند "لا يُشترط على موظفي الدولة وموظفي الخدمة المدنية والقطاع العام استيفاء شروط الدخل".

أوضح السيد لي هوانغ تشاو، رئيس مجلس إدارة جمعية العقارات الريفية (HoREA)، أن هذه التوصيات تهدف إلى تجنب استبعاد العديد من الأشخاص الذين لا يستوفون "متطلبات الدخل"، وبالتالي لا يُسمح لهم بشراء أو استئجار مساكن اجتماعية. إذ ينص مشروع قانون الأراضي على أنه لشراء أو استئجار مسكن اجتماعي، يجب إعفاء الشخص المعني من ضريبة الدخل على دخل الأجور والرواتب وفقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي. وقد أدى هذا البند إلى استبعاد العديد من الأشخاص الذين لا يستوفون "متطلبات الدخل"، وبالتالي لا يُسمح لهم بشراء أو استئجار مساكن اجتماعية. فرغم أن هؤلاء الأشخاص يدفعون ضريبة الدخل الشخصي، إلا أن معدل الضريبة منخفض جدًا، وهم في الأساس من سكان المدن ذوي الدخل المنخفض.

أعطى السيد تشاو مثالاً للسيد والسيدة أ. لديهما طفلان صغيران. يبلغ دخل السيدة أ. 10 ملايين دونج في الشهر، لذا فهي غير خاضعة لضريبة الدخل الشخصي؛ يبلغ دخل السيد أ. 24 مليون دونج في الشهر ويعلن عن طفليه كمعالين، لذا فهو مستحق لضريبة دخل شخصي قدرها 11 مليون دونج في الشهر لنفسه و8.8 مليون دونج لطفليه. يبلغ إجمالي ضريبة الدخل الشخصي 19.8 مليون دونج. يبلغ دخل السيد أ. الخاضع للضريبة 24 مليون دونج ناقص 19.8 مليون دونج، أي 4.2 مليون دونج. ونظرًا لأن دخله الخاضع للضريبة هو 50.4 مليون دونج في السنة، فإن معدل الضريبة هو 5٪، أي ما يعادل ضريبة قدرها 2.52 مليون دونج في السنة، وبالتالي فإن دفعة الضريبة الشهرية هي 210,000 دونج. نظرًا لخضوعه لضريبة الدخل، لا يحق للسيد أ. شراء أو استئجار مسكن اجتماعي، ولا توجد مساكن تجارية منخفضة التكلفة في السوق. بهذا الدخل الإجمالي المذكور، يصعب على السيد والسيدة أ. الحصول على قرض تجاري بسعر فائدة مناسب لشراء منزل تجاري.

اقتراح لزيادة معدل ضريبة القيمة المضافة والإيرادات الخاضعة للضريبة

قال المحامي تران زو، مدير مكتب مينه دانغ كوانغ للمحاماة، إن عيوب انخفاض معدل ضريبة الدخل الشخصي (GTCGC) قد ذُكرت لسنوات عديدة، ولكن لم تُراجع جذريًا. إذا استند تعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي (GTCGC) لحساب ضريبة الدخل الشخصي إلى زيادة بنسبة 20% في مؤشر أسعار المستهلك، فسيستغرق تعديل هذا المعدل سنوات عديدة أخرى. ناهيك عن أنه بمجرد إصداره، لن يكون مناسبًا للواقع كما حدث سابقًا. "في كل عام، تُعدّل الحكومة الحد الأدنى للأجور الإقليمي، وبالتالي يُعدّل دخل دافعي الضرائب أيضًا لزيادة دخلهم.

فلماذا لا تستخدم السلطات هذا المستوى لتنظيم معدل ضريبة الدخل الخاضع للضريبة بمرونة وفقًا للوضع الراهن؟ اقترح السيد زووا: "يمكن أن يعادل معدل ضريبة الدخل الخاضع للضريبة خمسة أشهر من الحد الأدنى للأجور الإقليمي، وعند تعديل الحد الأدنى للأجور الإقليمي، سيرتفع معدل الدخل الخاضع للضريبة تبعًا لذلك". وأضاف السيد زووا أن قانون ضريبة الدخل الشخصي الحالي لا يزال يتضمن العديد من اللوائح غير الملائمة التي تحتاج إلى مراجعة، مثل زيادة الدخل الخاضع للضريبة للدخل العرضي من مليوني دونج إلى خمسة ملايين دونج قبل خصم ضريبة 10%؛ وإعادة تنظيم مستوى الدخل لتحديد المعالين بحيث يتجاوز مليون دونج شهريًا كما هو الحال الآن؛ وبالنسبة لرجال الأعمال، فإن الإيرادات السنوية تتجاوز 100 مليون دونج، وعدم القدرة على بيع ستة أطباق من حساء الفو، والاضطرار إلى دفع الضريبة كما هو الحال الآن...

علق الدكتور نجوين نجوك تو، خبير الضرائب، قائلاً إنه بعد سنوات جائحة كوفيد-19، أصبحت حياة الناس أكثر صعوبة، مصحوبة بارتفاع أسعار السلع ونفقات المعيشة، لذا يجب زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي. ووفقًا للسيد تو، يجب رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي إلى 20 مليون دونج شهريًا لدافعي الضرائب و10 ملايين دونج شهريًا للمعالين. وقد أثبت الواقع أنه حتى مع زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي، فإن مبلغ الضريبة المستحق على الأفراد لن ينخفض. في الأشهر الأربعة الأولى من عام 2023، بلغت إيرادات ضريبة الدخل الشخصي حوالي 65,572 مليار دونج من إجمالي التقدير السنوي البالغ 154,652 مليار دونج.

بالإضافة إلى معدل ضريبة الدخل الشخصي (GTC)، اقترح السيد لي هوانغ تشاو إلغاء ضريبة الدخل الشخصي الحالية البالغة 2% على نقل ملكية العقارات من سعر البيع. فوفقًا لطريقة الحساب الحالية، من غير المنطقي أن يدفع من يبيعون عقاراتهم بخسارة ضريبة أيضًا. في السابق، بالإضافة إلى طريقة حساب الضريبة هذه، كانت هناك طريقة إضافية لحساب 20% على الدخل (الربح)، ولكن تم إلغاء هذه الطريقة الثانية لتسهيل تحصيل الضرائب على السلطات الضريبية.

هذا يسبب مشكلة إعلان البائع عن سعرين. إن حساب ضريبة 2٪ على سعر البيع هو سبب مشكلة الإعلان عن السعر المنخفض في عمليات نقل العقارات في الآونة الأخيرة. لكي يعلن الناس عن سعر المعاملة الصحيح، من الضروري التخلي عن طريقة حساب الضريبة المذكورة أعلاه والعودة إلى حساب الضريبة على الربح. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون هناك لوائح لمعاقبة حالات التهرب الضريبي بشكل صارم، وشراء وبيع العقارات بوثائق مكتوبة بخط اليد لتجنب الضرائب. في الوقت نفسه، تنفذ هيئات الدولة المجتمع الرقمي والحكومة الرقمية. ومن هناك، ستكون هناك قاعدة بيانات للعقارات الشخصية، بالإضافة إلى أسعار عقارات محدثة بشكل أفضل في السوق، حيث تمتلك الدولة بيانات حول قوائم أسعار الأراضي العامة والشفافة في السوق.

من المتوقع تقديم مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل) إلى الجمعية الوطنية للتعليق عليه في الدورة العاشرة (أكتوبر 2025) والموافقة عليه في الدورة في مايو 2026. وتقول العديد من الآراء أنه في حين لم يتم تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، فإن اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بحاجة إلى قرار بشأن رفع مستوى ضريبة القيمة المضافة لتخفيف العبء على الناس وتقليل العبء على دافعي الضرائب.

رابط المصدر: https://thanhnien.vn/tang-muc-giam-tru-gia-canh-bao-nhieu-la-hop-ly-185230624002351506.htm