معلومات جديدة عن ضريبة الدخل الشخصي، ما هو أعلى معدل؟

(NLDO) - أرسلت وزارة المالية للتو مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال) إلى وزارة العدل للتقييم.

استمرارًا لوجهة النظر السابقة، تواصل وزارة المالية في هذه المسودة طرح خيارين، هما خفض مستويات ضريبة الدخل التصاعدية من 7 إلى 5. عند خفض المستويات، يتغير معدل الضريبة بين المستويات، لكن يبقى أدنى مستوى 5% وأعلى مستوى 35%. الخياران المتعلقان بضريبة الدخل الشخصي هما كما يلي:

الخيار الأول كما اقترحته وزارة المالية

الخيار الثاني كما اقترحته وزارة المالية

وبحسب وزارة المالية فإن تضييق عدد الشرائح الضريبية سيساهم في تبسيط إدارة الضرائب وجمعها وتسهيل الإقرار الضريبي وحسابه، ويتماشى مع اتجاه إصلاح ضريبة الدخل الشخصي في العالم .

يُحقق تطبيق الخيارين ١ و٢ هدف خفض معدلات الضرائب، بتعديل الدخل الخاضع للضريبة عند كل معدل إلى رقم زوجي. مع ذلك، يختلف تأثير الخيارين.

بالنسبة للخيار 1، لن يتأثر الأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة حاليًا عند المستوى 1 (ومع ذلك، مع تعديل مستوى الخصم العائلي، سيحصل جميع الأفراد الذين لديهم دخل عند المستوى 1 على تخفيض ضريبي).

الأفراد الذين يدفعون الضرائب حاليًا من المستوى 2 أو أعلى سيحصلون على تخفيض ضريبي مقارنة بمعدل الضريبة الحالي (على سبيل المثال، الأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة قدره 10 ملايين دونج / شهر سيحصلون على تخفيض قدره 250.000 دونج / شهر، الأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة قدره 30 مليون دونج / شهر سيحصلون على تخفيض قدره 850.000 دونج / شهر، الأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة قدره 40 مليون دونج / شهر سيحصلون على تخفيض قدره 750.000 دونج / شهر، الأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة قدره 80 مليون دونج / شهر سيحصلون على تخفيض قدره 650.000 دونج / شهر...).

بالنسبة للخيار 2، سيتم تخفيض ضريبة كل فرد لديه دخل خاضع للضريبة من 50 مليون دونج شهريًا أو أقل بما يعادل الخيار 1. بالنسبة للأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يزيد عن 50 مليون دونج شهريًا، سيكون التخفيض أكبر من الخيار 1، وبالتالي ستنخفض إيرادات ميزانية الدولة أكثر من الخيار 1.

خلال عملية التشاور، اقترحت الأغلبية تطبيق الخيار الثاني. وقالت وزارة المالية إن هناك اقتراحات لتوسيع مستويات الدخل في كل شريحة ضريبية، وخفض معدل الضريبة في كل شريحة، وخفض أعلى معدل ضريبي من 35٪ إلى مستوى أقل (30٪ أو 25٪).

وفيما يتعلق بهذه الآراء، ومن خلال البحوث المتعلقة بالتجارب الدولية، فإن بعض البلدان في المنطقة لا تزال تفرض أعلى معدل ضريبي بنسبة 35% مثل تايلاند وإندونيسيا والفلبين؛ وحتى بمعدل أعلى من 45% مثل الصين وكوريا واليابان والهند.

- تعديل معدل الضريبة وفق الخيارين المذكورين أعلاه، مع تعديل مستوى الخصم العائلي وإضافة خصومات أخرى (الصحة، التعليم ، الخ)، مما أدى إلى تخفيض معدل الضريبة، مما يدعم دافعي الضرائب، وخاصة الأفراد ذوي الدخل المتوسط ​​والمنخفض الذين سيتحولون إلى عدم الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.

بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع، يكون مستوى اللوائح الضريبية أقل من المستوى الحالي. على سبيل المثال، إذا كان لدى شخص معال واحد، ويبلغ دخله من الراتب والأجور 20 مليون دونج فيتنامي شهريًا، ويدفع حاليًا ضريبة دخل شخصية قدرها 125 ألف دونج فيتنامي شهريًا، فلن يُلزم بدفع ضريبة عند تطبيق الخصومات العائلية وجدول الضرائب وفقًا للخيار الثاني.

إذا كان الدخل 25 مليون دونج شهريًا، فإن الضريبة المستحقة ستنخفض من 448 ألف دونج شهريًا إلى 34 ألف دونج شهريًا (انخفاض بنحو 92٪)؛ ​​إذا كان الدخل 30 مليون دونج شهريًا، فإن الضريبة المستحقة ستنخفض من 968 ألف دونج شهريًا إلى 258 ألف دونج شهريًا (انخفاض بنحو 73٪).

استشهدت وزارة المالية بتقرير مسح مستويات معيشة السكان لعام 2024 الصادر عن مكتب الإحصاء العام، والذي أظهر أن متوسط ​​الدخل الشهري للفرد في فيتنام في عام 2024 (بالأسعار الحالية) هو 5.4 مليون دونج وأن مجموعة الأسر ذات الدخل الأعلى (مجموعة أغنى 20٪ من السكان - المجموعة 5) لديها متوسط ​​دخل 11.8 مليون دونج / شهر / شخص.

وبناءً على ذلك، فإن الخصم المقترح لدافعي الضرائب هو 15.5 مليون دونج شهريًا، وهو أعلى بنحو ثلاثة أضعاف من متوسط ​​دخل الفرد، وأعلى أيضًا من متوسط ​​دخل 20% من السكان ذوي أعلى دخل.

يستهدف التنظيم الضريبي أيضًا فئة الأشخاص ذوي متوسط ​​الدخل المرتفع. وبناءً على ذلك، يُطبق معدل الضريبة 5% في المستوى الأول على الدخل الخاضع للضريبة من 0 إلى 10 ملايين دونج فيتنامي شهريًا، وهو ما يعادل دخل راتب وأجور فرد يُعيل واحدًا من 20 إلى 35 مليون دونج فيتنامي شهريًا؛ ويُطبق معدل الضريبة 15% في المستوى الثاني على الدخل الخاضع للضريبة من 10 إلى 30 مليون دونج فيتنامي شهريًا، وهو ما يعادل دخل راتب وأجور فرد يُعيل واحدًا من 35 إلى 56 مليون دونج فيتنامي شهريًا.

ولذلك تقدمت وزارة المالية إلى الحكومة بطلب تنفيذ الخيار الثاني.

المصدر: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm