معلومات جديدة حول معدلات ضريبة الدخل الشخصي: ما هو أعلى معدل؟

(NLĐO) - أرسلت وزارة المالية للتو مسودة قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) إلى وزارة العدل للتقييم.

مع الإبقاء على الموقف نفسه الذي اتبعته في المسودة السابقة، تواصل وزارة المالية اقتراح خيارين في هذه المسودة الأخيرة، مما يقلل عدد شرائح الضرائب التصاعدية من سبع إلى خمس. وبينما سيتغير عدد الشرائح، ستبقى أدنى نسبة عند 5% وأعلاها عند 35%. وفيما يلي شريحتا ضريبة الدخل الشخصي المقترحتان:

الخيار الأول كما اقترحته وزارة المالية

الخيار الثاني كما اقترحته وزارة المالية

ووفقاً لوزارة المالية، فإن تقليل عدد الشرائح الضريبية سيساهم في تبسيط إدارة الضرائب وتحصيلها، وتسهيل الإقرار الضريبي وحساب الضرائب، والتوافق مع الاتجاه العالمي لإصلاح ضريبة الدخل الشخصي.

يُحقق تطبيق الخيارين الأول والثاني هدف خفض شرائح الضرائب وتعديل الدخل الخاضع للضريبة في كل شريحة ليصبح عددًا زوجيًا. ومع ذلك، يختلف تأثير الخيارين.

بموجب الخيار 1، لن يتأثر الأفراد الذين يقع دخلهم الخاضع للضريبة حاليًا في الشريحة الضريبية 1 (ومع ذلك، مع تعديل الإعفاء الشخصي، سيحصل جميع الأفراد الذين يقع دخلهم في الشريحة الضريبية 1 على تخفيض ضريبي).

سيحصل الأفراد الذين يدفعون الضرائب حاليًا في الشريحة الضريبية 2 أو أعلى على تخفيض ضريبي مقارنة بالمعدل الحالي (على سبيل المثال، سيحصل الفرد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 10 ملايين دونغ فيتنامي شهريًا على تخفيض قدره 250 ألف دونغ فيتنامي شهريًا، وسيحصل الفرد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 30 مليون دونغ فيتنامي شهريًا على تخفيض قدره 850 ألف دونغ فيتنامي شهريًا، وسيحصل الفرد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 40 مليون دونغ فيتنامي شهريًا على تخفيض قدره 750 ألف دونغ فيتنامي شهريًا، وسيحصل الفرد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 80 مليون دونغ فيتنامي على تخفيض قدره 650 ألف دونغ فيتنامي شهريًا...).

بموجب الخيار الثاني، سيحصل جميع الأفراد الذين يبلغ دخلهم الخاضع للضريبة 50 مليون دونغ فيتنامي شهرياً أو أقل على تخفيض ضريبي يعادل الخيار الأول. أما بالنسبة للأفراد الذين يزيد دخلهم الخاضع للضريبة عن 50 مليون دونغ فيتنامي شهرياً، فسيكون التخفيض أكبر مما هو عليه في الخيار الأول، وبالتالي، سينخفض ​​مبلغ إيرادات ميزانية الدولة أكثر مما هو عليه في الخيار الأول.

خلال عملية التشاور، اقترحت الأغلبية تنفيذ الخيار الثاني. وذكرت وزارة المالية أن هناك مقترحات لتوسيع شرائح الدخل ضمن كل فئة ضريبية، وخفض معدل الضريبة ضمن كل فئة، وتقليل أعلى معدل ضريبي من 35% إلى مستوى أدنى (30% أو 25%)...

فيما يتعلق بهذه الآراء، تُظهر الأبحاث في التجارب الدولية أن بعض الدول في المنطقة لا تزال تحدد أعلى معدل ضريبي بنسبة 35٪، مثل تايلاند وإندونيسيا والفلبين؛ بل وأعلى من ذلك بنسبة 45٪، مثل الصين وكوريا الجنوبية واليابان والهند.

إن تعديل معدلات الضرائب وفقًا للخيارين المذكورين أعلاه، إلى جانب زيادة الإعفاءات الشخصية وإضافة خصومات أخرى (الرعاية الصحية والتعليم وما إلى ذلك)، سيقلل من العبء الضريبي، مما يدعم دافعي الضرائب، وخاصة أولئك الذين لديهم دخل متوسط ​​أو منخفض والذين سيتم إعفاؤهم من ضريبة الدخل الشخصي.

بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع، سيكون مستوى التنظيم الضريبي أقل مما هو عليه الآن. على سبيل المثال، لن يضطر فرد لديه مُعال واحد، ويكسب 20 مليون دونغ فيتنامي شهريًا من الراتب والأجور، ويدفع حاليًا 125 ألف دونغ فيتنامي شهريًا كضريبة دخل شخصي، إلى دفع ضريبة بموجب خصم إعانة الأسرة وجدول الضرائب وفقًا للخيار 2.

إذا كان الدخل 25 مليون دونغ فيتنامي شهرياً، فإن الضريبة المستحقة ستنخفض من 448,000 دونغ فيتنامي شهرياً إلى 34,000 دونغ فيتنامي شهرياً (انخفاض بنسبة 92% تقريباً)؛ وإذا كان الدخل 30 مليون دونغ فيتنامي شهرياً، فإن الضريبة المستحقة ستنخفض من 968,000 دونغ فيتنامي شهرياً إلى 258,000 دونغ فيتنامي شهرياً (انخفاض بنسبة 73% تقريباً).

وتشير وزارة المالية، نقلاً عن مسح عام 2024 حول مستويات المعيشة الذي أجراه المكتب العام للإحصاء، إلى أن متوسط ​​دخل الفرد الشهري في فيتنام في عام 2024 (بالأسعار الحالية) يبلغ 5.4 مليون دونغ فيتنامي، وأن أعلى فئة دخل للأسر (المجموعة التي تضم أغنى 20% من السكان - المجموعة 5) يبلغ متوسط ​​دخلها 11.8 مليون دونغ فيتنامي شهريًا للفرد.

وبناءً على ذلك، فإن الخصم الضريبي المقترح لدافعي الضرائب هو 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، وهو ما يقرب من ثلاثة أضعاف متوسط ​​دخل الفرد، كما أنه أعلى من متوسط ​​دخل أعلى 20% من السكان ذوي الدخول الأعلى.

تستهدف التعديلات الضريبية أيضًا شريحة الدخل المتوسطة العليا. وبناءً على ذلك، يُطبق معدل ضريبي بنسبة 5% في الشريحة الأولى على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتراوح بين 0 و10 ملايين دونغ فيتنامي شهريًا، وهو ما يعادل راتب وأجور فرد لديه مُعال واحد يتراوح دخله الشهري بين 20 و35 مليون دونغ فيتنامي؛ بينما يُطبق معدل ضريبي بنسبة 15% في الشريحة الثانية على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتراوح بين 10 و30 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، وهو ما يعادل راتب وأجور فرد لديه مُعال واحد يتراوح دخله الشهري بين 35 و56 مليون دونغ فيتنامي.

لذلك، تقوم وزارة المالية بتقديم الخيار الثاني إلى الحكومة لتنفيذه.

المصدر: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm