Jsou odpočty na výdaje na zdravotní péči a vzdělávání stále příliš nízké?

Ministerstvo financí navrhlo maximální odpočet 47 milionů VND na výdaje na lékařskou péči a vzdělávání před výpočtem daně z příjmu fyzických osob. Podle mnoha odborníků je tato částka ve srovnání se skutečností stále nízká.

Maximální odpočet 47 milionů VND/měsíc

V návrhu vyhlášky, která podrobně popisuje několik ustanovení zákona o dani z příjmu fyzických osob a je v současné době otevřena veřejnému připomínkování, navrhuje ministerstvo financí dvě možnosti odečtu výdajů na lékařskou péči a vzdělávání pro daňové poplatníky a osoby na nich závislé. Možnost 1 umožňuje odečíst maximálně 20 milionů VND ročně na lékařské výdaje, s výjimkou výdajů krytých článkem 23 zákona o zdravotním pojištění; a maximálně 21 milionů VND ročně na výdaje na vzdělávání v domácích institucích. Možnost 2 umožňuje odečíst maximálně 23 milionů VND ročně na lékařské výdaje, s výjimkou výdajů krytých článkem 23 zákona o zdravotním pojištění; a maximálně 24 milionů VND ročně na výdaje na vzdělávání v domácích institucích. Pro uplatnění těchto odpočtů musí mít daňoví poplatníci kompletní faktury a podpůrné dokumenty podle zákonných požadavků. Konkrétně u výdajů na lékařskou péči je vyžadován také podrobný seznam nákladů na lékařské vyšetření a léčbu, jak stanoví ministr zdravotnictví.

Ministerstvo financí vysvětlilo, že tento návrh vychází z průměrných výdajů na zdravotní péči a vzdělávání, jak byly zjištěny v nedávných průzkumech životní úrovně. Konkrétně navrhovaný odpočet na výdaje na zdravotní péči činí 2–2,3násobek průměrných individuálních výdajů na lůžkovou péči v roce 2024 (průměrně 10,2 milionu VND) a odpočet na vzdělávání činí 2,3–2,5násobek průměrných individuálních výdajů na tuto činnost v roce 2024 (průměrně 9,6 milionu VND).

Odborníci doporučují zvýšit odpočty na výdaje na lékařskou péči a vzdělávání před výpočtem daně z příjmu fyzických osob 3–4krát oproti návrhu ministerstva financí.

Mnoho daňových a ekonomických expertů se v komentářích k návrhu zákona domnívá, že výše odpočtů je stále poměrně nízká. Podle finančního experta Nguyen Ngoc Tu se tyto dvě možnosti odpočtu výdajů na zdravotní péči a vzdělávání nevýznamně liší. Je třeba poznamenat, že navrhovatel se přiklání k možnosti 2 (maximální odpočet výdajů na zdravotní péči ve výši 23 milionů VND a odpočet výdajů na vzdělávání ve výši 24 milionů VND/rok), aby se zajistilo plnění pro budoucí roky. Použití stropu odpočtu namísto absolutního odpočtu je považováno za vyvážené řešení v kontextu problémů státního rozpočtu a zároveň zajistí práva občanů. Navrhované úrovně odpočtů jsou však stále nízké ve srovnání se skutečnými výdaji občanů i ve srovnání s některými zeměmi v regionu.

Daňový expert a právník Tran Xoa, ředitel advokátní kanceláře Minh Dang Quang, otevřeně prohlásil, že navrhovaná maximální odpočet 47 milionů VND ročně na lékařské a vzdělávací výdaje je příliš nízká. Ve skutečnosti se náklady na vzdělání jednoho vyživovaného dítěte liší na každé úrovni vzdělání a postupně se zvyšují. Podobně jsou roční lékařské výdaje rodiny značné, zejména pro vyživované osoby, jako jsou starší rodiče, kteří často trpí chronickými onemocněními. Pro rodiny s členy trpícími vážnými onemocněními se lékařské náklady stávají pro daňové poplatníky značnou zátěží. Proto je nutné zvážit zvýšení maximálního odpočtu pro tyto dva základní výdaje.

Zvyšte celkovou částku odečtu na 3–4násobek navrhované částky.

Daňový expert Nguyen Thai Son vyjádřil překvapení nad úrovní odpočtů ve výše zmíněném návrhu a položil otázku: „Proč jsou pro daňové poplatníky omezeny výdaje na lékařskou péči a vzdělávání?“ Argumentoval, že historie zavádění daně z příjmu fyzických osob ukazuje, že absolutní výše odpočtů se mění velmi pomalu, zatímco inflační tlaky a ceny lékařských a vzdělávacích služeb se každoročně zvyšují. Pokud bude stanovena pevná částka, bude politika dostatečně flexibilní, aby se v následujících letech zvyšovala v souladu s růstem tržních cen? Pan Nguyen Thai Son namísto nahodilého výběru mezi 20 miliony nebo 24 miliony VND na určitou činnost navrhl dlouhodobé řešení, jako je uplatnění sazby odpočtu namísto pevné částky. Například by komise pro vypracování návrhu mohla zvážit, zda by daňovým poplatníkům umožnila odečíst 50 % celkových skutečně vynaložených výdajů na lékařské a vzdělávací služby. Tento přístup by umožnil, aby se výše odpočtu automaticky přizpůsobovala cenovým výkyvům, aniž by bylo nutné neustále měnit zákony. Ohledně výdajů na lékařskou péči pan Son zdůraznil, že „nikdo nechce být nemocný“. Proto musí daňová politika u závažných a nevyléčitelných onemocnění prokazovat nejvyšší úroveň lidskosti tím, že umožní plný (100%) odpočet nákladů na lékařské vyšetření a léčbu od zdanitelného příjmu.

Stejný názor zastává i právník Tran Xoa, který analyzoval: pokud se bude postupovat podle druhé možnosti ministerstva financí, odpočet nákladů na vzdělávání a odbornou přípravu ve výši 24 milionů VND/rok, což odpovídá 2 milionům VND/měsíc, je nedostatečný. Ve skutečnosti rodina s jedním dítětem navštěvujícím veřejnou základní školu v Ho Či Minově Městě (bezplatná) stále platí 1,3–1,4 milionu VND měsíčně, včetně obědů a souvisejících výdajů, jako je pitná voda, školení životních dovedností a IT vybavení. Rodiny se dvěma dětmi navštěvujícími školu platí nejméně 2,6–2,8 milionu VND měsíčně. Rodiny s dětmi v integrovaných programech platí dalších 3,6 milionu VND měsíčně za integrovanou výuku angličtiny. Za jedno dítě ve veřejné základní škole tedy musí rodina platit až 5 milionů VND měsíčně a rodina se dvěma dětmi by platila až 10 milionů VND měsíčně. Nemluvě o počátečních poplatcích za věci, jako jsou uniformy a učebnice. Mezitím, jak děti postupují do vyšších ročníků, vznikají další výdaje. „Na univerzitách se školné pohybuje od 20 do 40 milionů VND, přičemž mnoho oborů může dosáhnout až 100 milionů VND ročně, nepočítaje poplatky za další jazykové kurzy, mimoškolní aktivity atd. Proto by se odpočet na vzdělání měl zvyšovat podle každé úrovně vzdělání. Například základní škola by měla stát 24 milionů VND ročně, ale postupně by se měl zvyšovat na střední školu na 36 milionů VND ročně, na střední školu na 48 milionů VND ročně a na univerzitu a odborné vzdělávání na 60 milionů VND ročně. Zároveň jsou v případě onemocnění značnými náklady i léčebné výdaje. Dlouhodobá a život ohrožující onemocnění často vyžadují léčbu mnoha specializovanými léky, které nejsou hrazeny zdravotním pojištěním, takže rodiny je musí platit z vlastní kapsy. Proto by se mělo zvážit povolení odpočtu až do maximální výše 50 milionů VND ročně pro osoby s dlouhodobými onemocněními (nemocemi vyžadujícími celoživotní péči) a až do maximální výše 100 milionů VND ročně pro osoby s život ohrožujícími onemocněními,“ navrhl pan Son. V takovém případě rodiny v této situaci obdrží větší podporu.

Expert Nguyen Ngoc Tu rovněž navrhl, aby se místo navrhovaných 20–24 milionů VND/rok, což odpovídá pouze 1,7–2 milionům VND/měsíc, zvýšila srážková daň na léčbu běžných onemocnění na přibližně 4 miliony VND/měsíc, což odpovídá 48 milionům VND/rok. U kritických onemocnění zařazených do seznamu zdravotních pojistných událostí by se od příjmu před zdaněním mělo odečíst 100 % skutečných nákladů. Protože v případě ohrožení života a živobytí není poskytování maximální daňové podpory jen ekonomickým hlediskem, ale také společenskou odpovědností. Pokud jde o náklady na vzdělávání, pan Tu navrhl jejich zvýšení na 5 milionů VND/měsíc, což odpovídá 60 milionům VND/rok. „V kontextu snahy země o podporu růstu a zlepšení kvality lidských zdrojů musí být daňový odpočet ve vzdělávání 1,5krát vyšší než ve zdravotnictví. To je považováno za nezbytný nástroj pro podporu investic do znalostí a zamezení rizika zaostávání v regionu. Proto je daňový odpočet ve vysokoškolském vzdělávání nezbytný; je to také politika na podporu učení a osobního rozvoje, která přispívá k ekonomickému rozvoji země. Investice do vzdělávání jsou dlouhodobým úsilím, proto jsou nezbytné podpůrné politiky,“ uvedl pan Nguyen Ngoc Tu.

Musí lidé s příjmy nad 28 milionů VND/měsíc platit daně?

Podle výpočtů Ministerstva financí by v případě daňového poplatníka s jednou vyživovanou osobou, který vynakládá náklady na lékařskou péči a vzdělávání, mohl v rámci možnosti 2 získat celkový odpočet až do výše 307,4 milionu VND ročně (včetně osobních a vyživovaných odpočtů, maximálních odpočtů na náklady na lékařskou péči a vzdělávání, bez započítání odpočtů na sociální a zdravotní pojištění...). Odpovídajícím způsobem by daňový poplatník s jednou vyživovanou osobou, který vynakládá náklady na lékařskou péči a vzdělávání v maximální výši, měl po odečtení odpočtů příjem ve výši 28 milionů VND měsíčně, který by nebyl předmětem daně z příjmu fyzických osob.

Měl by se rozšířit rozsah úhrady výdajů na lékařskou péči a vzdělávání vynaložených v zahraničí.

Je třeba zvážit rozsah odpočtů na lékařské a vzdělávací výdaje. Neměl by se omezovat pouze na domácí služby, ale měl by být rozšířen i na zahraničí, a to s komplexnějším přístupem v kontextu integrace. Lidé by měli vyhledávat lékařské ošetření v zahraničí pouze jako poslední možnost vzhledem k povaze své nemoci nebo geografické vzdálenosti (zejména v pohraničních oblastech). Jakmile je stanoven maximální limit odpočtu, diskriminace na základě místa lékařského ošetření se stává zbytečnou. Pokud jde o vzdělávání, rodiny investující do vzdělávání svých dětí v zahraničí by měly být považovány za rovné. Vzdělávání by nemělo být omezeno na základní a univerzitní úroveň, ale mělo by být rozšířeno na všechny, včetně seniorů studujících technologie, cizí jazyky atd. Dokud dochází k učení, které rozšiřuje jejich znalosti, měl by mít jednotlivec nárok na odpočet.

Finanční expert Nguyen Ngoc Tu

Pan Nguyen Ngoc Tu analyzoval: Po odečtení výdajů na lékařskou péči a vzdělávání mnoho lidí nebude muset platit daně nebo bude platit méně. Výpočet návrhu zákona o příjmu ve výši 28 milionů VND/měsíc jako osvobozeného od daně je však pouze ilustrativním scénářem za maximálních podmínek; ne každý případ bude mít maximální odpočet výdajů na lékařskou péči a vzdělávání. Ve skutečnosti výše odpočtu do značné míry závisí na skutečných výdajích na lékařskou péči a vzdělávání, které daňovému poplatníkovi vznikly. Pokud zaměstnanec využívá zdravotní pojištění nebo posílá své děti do veřejných vzdělávacích institucí s nižšími náklady, než je předpokládaná částka, celková odpočet se odpovídajícím způsobem sníží. Vláda dále od 1. července plánuje zvýšit základní plat z 2,34 milionu VND na 2,53 milionu VND, což automaticky zvýší příjem zaměstnanců. Ti, kteří mají platy vypočítané podle platových stupňů kolem 10 milionů VND/měsíc, zaznamenají nárůst o více než 800 000 VND. To znamená, že se může zvýšit i zdanitelná část příjmu, což sníží účinnost osobních odpočtů podle zákona o dani z příjmu fyzických osob.

Pan Nguyen Thai Son podobně zdůraznil, že ačkoliv je růst příjmů spojen s inflací a rostoucími životními náklady, skutečné přínosy pro daňové poplatníky nemusí být tak významné, jak se očekávalo. Při posuzování dopadu daňových politik obvykle návrhová komise navrhne snížení daní, pokud budou zavedeny. Ve skutečnosti se však příjmy někdy nesnižují, ale ve skutečnosti se v následujících letech zvyšují. Ukázkovým příkladem je daň z příjmu fyzických osob, která opakovaně upravovala osobní slevu směrem nahoru, přesto jsou příjmy v následujících letech vždy vyšší než v předchozím roce. V současné době jsou sazby daně z příjmu fyzických osob prezentovány v absolutních číslech, takže během konzultačního období rostoucí ceny a inflace tyto údaje činí zastaralými a při zavedení jsou od reality ještě více vzdáleny. Tentokrát je zvýšení mezd určeno na podporu pracovníků v kontextu rostoucí inflace a kolísajících cen, včetně nákladů na zdravotní péči a vzdělávání. Úpravy slev by proto neměly být založeny na absolutních číslech, ale měly by být upravovány na základě cenových výkyvů každý rok, aby se zabránilo zastarávání a zabránilo se dalším ztrátám daňových poplatníků.

Umožňuje maximální snížení nákladů na vzdělávání.

Ministerstvo financí zvažovalo, zda bude letos od veřejných škol vyžadovat vystavování faktur rodičům (na vyžádání). Pokud systém faktur ve veřejných školách a školicích střediscích ještě není standardizován, není proveditelné požadovat faktury pro tento odpočet výdajů. Navíc, pokud je stanovena maximální výše odpočtu, mohlo by se zjednodušit pro daňové poplatníky i daňové úřady povolení automatických odpočtů (pro ty, kteří mají děti školního věku).

Právník Tran Xoa

Právník Tran Xoa rovněž poznamenal, že možnost maximalizace odpočtů na výdaje na lékařskou péči a vzdělávání, jak navrhuje komise pro vypracování návrhu, je velmi vzácná. Podle návrhu musí daňoví poplatníci, kteří si chtějí odečíst výdaje na vzdělávání, mít požadované faktury a podpůrné dokumenty. Poznamenal, že pokud je mu známo, většina veřejných škol na všech úrovních nevystavuje faktury na poplatky vybrané od rodičů. I když ano, obvykle se jedná pouze o doklad, který by pravděpodobně nebyl akceptován. Pokud jde o výdaje na lékařskou péči, nikdo nechce onemocnět, takže stovky nebo dokonce tisíce daňových poplatníků by během roku nemusely vynaložit výdaje na lékařskou péči, čímž by se zabránilo odpočtu (v takovém případě by státní rozpočet neutrpěl snížení příjmů, jak je navrženo v návrhu). Nemluvě o nedávném nárůstu cen pohonných hmot a prudce rostoucích cen řady zboží a služeb, které nutí mnoho rodin být ve svých výdajích stále šetrnější. Vláda by proto měla rozšířit limity odpočtů, aby podpořila lidi, poskytla daňovým poplatníkům dodatečnou pomoc a podpořila zdroje příjmů.

thanhnien.vn

Zdroj: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html