K odstrašení takového chování budou stačit pouze vysoké tresty.

Dvacetinásobné zvýšení pokut pro auditorské firmy, které porušují předpisy: Pouze vysoké pokuty budou dostatečným odrazujícím prostředkem.

Někteří tvrdí, že sankce v návrhu zákona o nezávislém auditu jsou příliš vysoké, ale místopředseda vlády a ministr financí Ho Duc Phoc se domnívá, že zvýšení sankcí je nezbytné k zajištění odrazujícího účinku.

Dnes ráno, 7. listopadu, projednalo Národní shromáždění na plenárním zasedání návrh zákona, kterým se mění a doplňuje řada článků zákona o cenných papírech, zákona o účetnictví, zákona o nezávislém auditu, zákona o státním rozpočtu, zákona o hospodaření s veřejným majetkem, zákona o daňové správě a zákona o národních rezervách.

Pokud jde o návrh revidovaného zákona o auditu, pozoruhodným ustanovením je dvacetinásobné zvýšení pokut. Návrh proto stanoví maximální pokutu ve výši 2 miliard VND (pro organizace) a 1 miliardy VND (pro fyzické osoby). Současné pokuty činí 100 milionů VND pro organizace a 50 milionů VND pro fyzické osoby. Návrh dále zvyšuje maximální promlčecí lhůtu pro uložení pokut na 5 let místo současného 1 roku.

Poslanec Thai Thi An Chung ( Nghe An ) argumentoval, že výše uvedené nařízení má mnoho nevhodných bodů.

Zaprvé, podle zákona o řešení správních přestupků se maximální pokuta ve výši 1 miliardy VND vztahuje pouze na porušení v oblasti správy mořských oblastí, ostrovů a kontinentálního šelfu; správy jaderných a radioaktivních materiálů, atomové energie; měn, drahých kovů, drahých kamenů, bankovnictví, úvěrů; činností v oblasti ropy a zemního plynu a dalších nerostných činností; ochrany životního prostředí a rybolovu. Maximální pokuta v návrhu revidovaného zákona o nezávislém auditu je proto nevhodná.

Za druhé, navrhovaná promlčecí lhůta pro tresty je 5 let, zatímco zákon o projednávání správních deliktů stanoví maximální promlčecí lhůtu 2 roky.

Kromě toho je v současné době řešení správních deliktů v oblasti auditu a účetnictví upraveno společně vyhláškou 41/2018/ND-CP, protože tyto dvě oblasti jsou si svou povahou velmi podobné. Pokud se zvýší správní pokuta za porušení předpisů v oblasti auditu, vyvstává otázka, zda se zvýší i pokuta za porušení předpisů v oblasti účetnictví.

Místopředseda vlády a ministr financí Ho Duc Phoc.

Delegáti se rovněž ptali, zda je zvýšení sankcí v auditorském sektoru na úroveň nejvyšší sankce, tedy v sektoru cenných papírů, přiměřené ve srovnání s povahou, rozsahem a důsledky porušení.

Lze pozorovat, že porušení v sektoru cenných papírů má přímý a okamžitý dopad na stovky, tisíce nebo dokonce miliony transakcí a investorů. Naproti tomu porušení v auditorském sektoru má nepřímý dopad s časovým zpožděním a mnohem užším rozsahem vlivu.

Delegáti souhlasili s názorem, že by se sankce a promlčecí lhůty měly zvýšit, aby se zajistil odrazující účinek na auditorské firmy a auditory, kteří porušují předpisy, ale navrhli, aby se maximální sankce pouze zdvojnásobila, nikoliv dvacetinásobně, jak je tomu v současnosti.

„Pokud budou předpisy navrženy v takovém stavu, jistě to ovlivní rozvoj vietnamského nezávislého auditorského průmyslu, který potřebuje 3–4krát více zaměstnanců než je velikost trhu,“ navrhl delegát Thai Thi An Chung (Nghe An).

Zastupitelka Do Thi Lan (Quang Ninh) rovněž argumentovala, že ustanovení o výši trestů a promlčecích lhůtách v návrhu zákona o nezávislém auditu jsou v rozporu se současným zákonem o projednávání správních přestupků. Navrhla však namísto snížení výše trestů v revidovaném návrhu zákona o nezávislém auditu zákon o projednávání správních přestupků pozměnit.

Podle poslance Do Thi Lana je dvacetinásobné zvýšení správní pokuty pro jednotlivce vhodné. Pro organizace je maximální správní pokuta ve výši 2 miliard VND příliš nízká, proto by měla být zvýšena na 3 miliardy VND (což je třicetinásobné zvýšení oproti současné regulaci). Důvodem pro zvýšení pokuty pro auditorské firmy, které se dopouštějí porušení předpisů, je zajištění odrazujícího účinku a její úměrnost rozsahu současných auditorských firem. Mnoho velkých auditorských firem má tržby přesahující 500 miliard VND, některé dosahují dokonce 1 000 miliard VND, takže zvýšení pokuty je vhodné.

V reakci na obavy, že sankce pro auditory a auditorské firmy jsou příliš vysoké, místopředseda vlády a ministr financí Ho Duc Phoc uvedl, že ukládání sankcí na současné zákonné úrovni by nebylo dostatečným odrazujícím prostředkem. Proto argumentoval, že tato specializovaná oblast vyžaduje přísnější sankce. Navrhl také prodloužení promlčecí lhůty pro sankce, protože současná lhůta 1–2 let by znamenala, že mnoho případů by bylo odhaleno až po uplynutí promlčecí lhůty.

Zdroj: https://baodautu.vn/tang-muc-phat-20-lan-voi-cong-ty-kiem-toan-vi-pham-nang-moi-du-suc-ran-de-d229403.html