Předpisy o úrovni rezerv na krytí rizik v činnosti úvěrových institucí

Vyhláška 86/2024/ND-CP stanoví specifické sazby pro úvěry zařazené do skupiny 1 až skupiny 5 úvěrových institucí (s výjimkou mikrofinančních institucí) a poboček zahraničních bank.

Pro úvěrové instituce (s výjimkou mikrofinančních institucí) a pobočky zahraničních bank je výše obecné rezervy, která má být vytvořena, stanovena na 0,75 % z celkového nesplaceného zůstatku úvěrů zařazených do skupin 1 až 4. (Ilustrativní obrázek. Zdroj: VNA)

Vláda právě vydala vyhlášku č. 86/2024/ND-CP ze dne 11. července 2024, kterou se upravuje výše a způsob alokace rezerv na krytí rizik, použití rezerv k řešení rizik v činnosti úvěrových institucí a poboček zahraničních bank a případy, kdy úvěrové instituce alokují úroky z pohledávek, které musí být stornovány.

Vyhláška stanoví specifické sazby pro úvěry zařazené do skupiny 1 až skupiny 5 úvěrových institucí (s výjimkou mikrofinančních institucí) a poboček zahraničních bank takto:

Skupina 1 (standardní úvěry): 0 %; Skupina 2 (úvěry vyžadující pozornost): 5 %; Skupina 3 (nestandardní úvěry): 20 %; Skupina 4 (pochybné úvěry): 50 %; Skupina 5 (úvěry s vysokým rizikem ztráty): 100 %.

Konkrétní sazby pro úvěry zařazené do skupiny 1 až skupiny 5 mikrofinančních institucí jsou následující: Skupina 1: 0 %; Skupina 2: 2 %; Skupina 3: 25 %; Skupina 4: 50 %; Skupina 5: 100 %.

Obecná sazba rezerv

Vyhláška stanoví, že pro úvěrové instituce (s výjimkou mikrofinančních institucí) a pobočky zahraničních bank je výše tvořených obecných opravných položek stanovena na 0,75 % z celkového zůstatku úvěrů zařazených do skupin 1 až 4, s výjimkou následujících položek:

Vklady u úvěrových institucí a poboček zahraničních bank v souladu se zákonem a vklady u úvěrových institucí v zahraničí;

Půjčky a dohody o zpětném odkupu cenných papírů mezi úvěrovými institucemi a pobočkami zahraničních bank ve Vietnamu;

Nákupy vkladových certifikátů a dluhopisů vydaných v tuzemsku jinými úvěrovými institucemi a pobočkami zahraničních bank;

Zpětný odkup státních dluhopisů na akciovém trhu se řídí zákonem o vydávání, registraci, úschově, kotaci a obchodování se státními dluhopisy na akciovém trhu;

Jiné dluhy vyplývající z činností uvedených v článku 3 odstavci 2 této vyhlášky mezi úvěrovými institucemi a pobočkami zahraničních bank ve Vietnamu, jak je stanoveno zákonem.

Zákazníci provádějící transakce v bance. (Foto: Tran Viet/VNA)

U mikrofinančních institucí je výše obecné rezervy, která má být vytvořena, stanovena ve výši 0,5 % z celkového zůstatku úvěrů zařazených do skupin 1 až 4 (bez vkladů u úvěrových institucí a poboček zahraničních bank stanovených zákonem).

Načasování tvorby rezerv na rizika

Vyhláška stanoví, že komerční banky, nebankovní úvěrové instituce a pobočky zahraničních bank tvoří rezervy na krytí rizik takto:

Během prvních sedmi dnů každého měsíce komerční banky, nebankovní úvěrové instituce a pobočky zahraničních bank vytvářejí rezervy na nedobytné pohledávky na základě úrovně rizika mezi skupinou nedobytných pohledávek podle výsledků autoklasifikace na konci posledního dne předchozího měsíce, jak stanoví guvernér Vietnamské státní banky o klasifikaci aktiv v operacích komerčních bank, nebankovních úvěrových institucí a poboček zahraničních bank, a skupinou nedobytných pohledávek upravenou podle skupiny nedobytných pohledávek ze seznamu klientů poskytnutého Vietnamským národním úvěrovým informačním centrem (CIC), jak stanoví guvernér Vietnamské státní banky o klasifikaci aktiv v operacích komerčních bank, nebankovních úvěrových institucí a poboček zahraničních bank k poslednímu datu.

Vyhláška stanoví, že v prvním měsíci čtvrtletí, do 3 dnů od obdržení seznamu klientů poskytnutého CIC, na základě posledního dne předchozího měsíce, komerční banky, nebankovní úvěrové instituce a pobočky zahraničních bank upraví výši rezervy na krytí rizik za poslední den předchozího měsíce na základě upravených výsledků klasifikace dluhů podle skupiny dluhů v seznamu klientů poskytnutém CIC, jak je předepsáno guvernérem Vietnamské státní banky pro klasifikaci aktiv v operacích komerčních bank, nebankovních úvěrových institucí a poboček zahraničních bank, a tuto výši rezervy na krytí rizik zohlední ve finančních výkazech za poslední den předchozího měsíce.

Úvěrové instituce, které jsou družstvy nebo mikrofinančními institucemi, vytvoří rezervy na krytí rizik takto: Během prvních 7 dnů v měsíci úvěrové instituce, které jsou družstvy nebo mikrofinančními institucemi, na základě výsledků klasifikace úvěrů stanovených guvernérem Vietnamské státní banky pro klasifikaci aktiv v operacích úvěrových institucí, které jsou družstvy nebo mikrofinančními institucemi, vytvoří rezervy na krytí rizik za poslední den předchozího měsíce.

Zdroj: https://baolangson.vn/quy-dinh-muc-trich-lap-du-phong-rui-ro-trong-hoat-dong-cua-to-chuc-tin-dung-5014706.html