Sofistikované triky při nákupu a prodeji elektronických faktur v Nghe An

V poslední době však některé organizace a jednotlivci využili flexibility mechanismů a politik k založení podniků a provádění nákupu a prodeje faktur za účelem zisku a přivlastnění si peněz ze státního rozpočtu.

Daňové podvody jsou na vzestupu.

V první řadě je třeba potvrdit, že přechod z papírových faktur na elektronické faktury má za cíl reformovat administrativní postupy, vytvořit pohodlí, snížit náklady a zvýšit produktivitu podniků. Jedná se o aktivitu, která přispívá k podpoře národní digitální transformace , rozvoji digitální ekonomiky a digitální společnosti a přináší mnoho výhod podnikatelské komunitě, lidem i společnosti. Správné uplatňování předpisů týkajících se faktur a dokumentů pomáhá vytvářet zdravé a rovné podnikatelské prostředí a vytváří příznivé podmínky pro rozvoj podnikání.

Lidé nahlašují administrativní postupy a registrují své podniky v Provinčním centru služeb veřejné správy. Foto: Nguyen Hai

V poslední době se však mnoho subjektů dopustilo ziskuchtivosti, využívajíc právních mezer a laxní daňové politiky. Mezi nimi někteří technologickí zločinci padělali elektronické faktury a otevřeně je nakupovali a prodávali na platformách sociálních sítí, jako je Facebook, Zalo atd.

Firmy, domácnosti nebo podniky obchodující na regionálním daňovém úřadě. Foto s laskavým svolením novin Nghe An .

V rozhodnutí Ministerstva plánování a investic č. 885/QD-BKHĐT ze dne 30. června 2021, kterým se vyhlašují správní postupy v oblasti zakládání a provozování podniků, musí podnikatelské domácnosti při registraci za účelem založení podniku poskytnout pouze kopie, nemusí notářsky ověřovat ani ověřovat dokumenty prokazující osobní údaje a registrační dokumenty lze předkládat elektronicky. Toto nařízení vytváří příznivé podmínky pro jednotlivce a podnikatelské domácnosti, ale představuje mezeru v řízení rizik pro daňový sektor. Mnoho pachatelů používá nevhodné právní dokumenty, uvádí nepřesné informace k založení podniku, poté nelegálně nakupuje a prodává faktury po krátkou dobu a poté „uteče“, opustí starou adresu a pokračuje v zakládání dalšího podniku za účelem nelegálního nákupu a prodeje faktur.

Podle procesu správy elektronických faktur se registrace k používání elektronických faktur provádí prostřednictvím automatického elektronického informačního portálu a daňový úřad ji přijme a zpracuje do 1 pracovního dne. Vzhledem k tomu, že vydání osvědčení o registraci firmy je, jak je uvedeno výše, příliš snadné, je pro daňový úřad velmi obtížné spravovat daňové poplatníky používající elektronické faktury. Nejen to, prodejci faktur často zakládají nové podniky, hromadně vydávají faktury v krátkém časovém období, poté opouštějí svou obchodní adresu a pokračují v zakládání nových podniků, což ještě více ztěžuje dohledatelnost...

(Pan Nguyen Dinh Duc – ředitel daňového oddělení Nghe An sdílen)

Ve skutečnosti existuje mnoho případů, kdy jsou firmy podezřelé z nákupu a prodeje faktur, dokonce i z vytváření sledovacího souboru, ale když daňoví úředníci přijdou k ověření, ačkoli jsou stále uvedeni jako právní zástupci, potvrzují, že danou firmu neznají, nejsou s ní příbuzní a nepracují pro ni.

Kromě toho jsou tresty za trestný čin nákupu a prodeje faktur stále nízké a nejsou dostatečně odrazující. Konkrétně podle článku 203 trestního zákoníku z roku 2015, který stanoví trestný čin nelegálního tisku, vystavování, nákupu a prodeje faktur a dokumentů za účelem úhrady do státního rozpočtu, je maximální trest za tento čin odnětí svobody na 1 až 5 let, s nejvyšší pokutou 1 miliardy VND pro komerční právnické osoby. Nezákonný zisk z prodeje faktur je přitom velmi vysoký a má vážné důsledky pro státní rozpočet.

Od přechodu na elektronické faktury se počet lidí, kteří přicházejí na jednotné transakční oddělení finančního úřadu, výrazně snížil. Na fotografii: Lidé přicházejí platit registrační poplatky na daňový úřad ve Vinhu. Foto: Nguyen Hai

V Nghe An, ačkoli se elektronické faktury vydávají méně než rok, byly monitorováním odhaleny desítky tisíc faktur bez ověřovacích kódů; daňový úřad Nghe An musel dočasně pozastavit registraci faktur u 91 nově založených podniků. Mezitím bylo na daňovém úřadu v Ho Či Minově městě odhaleno 450 000 faktur bez ověřovacích kódů. Dokonce se vyskytl případ, kdy podnik Bird's Nest vystavil faktury v hodnotě 34 000 miliard VND za pouhý 1 týden. Při kontrole se zjistilo, že faktury podniku Bird's Nest obsahovaly pouze 40 milionů VND, zbytek tvořily faktury vystavené na akciový trh.

Jaká řešení spravovat a utahovat?

Je faktem, že samotný akt nákupu a prodeje faktur, zejména od doby vydávání elektronických faktur, je velmi komplikovaný a při současném způsobu hospodaření je daňový úřad v boji proti subjektům s výše uvedeným chováním zcela pasivní.

Vyšetřovací úřad provinční policie Nghe An vydal rozhodnutí o zahájení trestního stíhání firmy za podvod s daňovými doklady. Foto s laskavým svolením novin Nghe An.

Podle článku 21 oběžníku č. 31/2021/TT-BTC ze dne 17. května 2021 se stanoví: Daňoví poplatníci s vysokým rizikem týkajícím se faktur a dokumentů budou zařazeni na seznam ke kontrole a inspekci v sídle daňového úřadu. U daňových poplatníků s nízkým až středním rizikem budou vybrány vzorky ke kontrole, inspekci, zpracování a zvýšené podpoře daňových poplatníků při dodržování právních předpisů týkajících se faktur. To znamená, že daňový sektor zavádí styl následné kontroly, který navazuje na opatření, která daňoví poplatníci provedli.

Proto v podstatě v případě prodeje elektronických faktur provede daňový úřad kontrolu, odhalí případ a vyřídí případ. Daňový úřad je zcela pasivní a řešení v boji proti prodejcům faktur je spíše „obranné“ než proaktivní.

Interdisciplinární delegace města Vinh během inspekce obchodních operací na ulici Mai Hac De ve městě Vinh. Foto: Nguyen Hai

Kromě toho, ačkoli finanční úřad pravidelně dostává koordinační dokumenty a varování před vysokými riziky v oblasti daní a faktur, jejich obsah je poměrně jednoduchý, například: Podniky (DN) nepůsobí na adrese sídla společnosti, nemají žádný vstup, ale mají vystavené faktury, zboží nakoupené od podniků, které opustily adresu sídla společnosti, zboží nakoupené od podniků s vysokými riziky v oblasti daní... Výše ​​uvedený obsah varování je však poměrně obecný, takže je obtížné bojovat s daňovými poplatníky (NNT), kteří používají faktury varovaných podniků.

Důkaz o případu nákupu a prodeje faktur, který způsobil rozpočtu velkou ztrátu. Foto s laskavým svolením CSCC.

Ve skutečnosti existuje mnoho různých typů podniků, u kterých je vysoké riziko prodeje faktur. Některé podniky jsou založeny pouze za účelem prodeje faktur, jiné podniky provádějí skutečný obchod a zároveň prodávají faktury, v některých případech se jedná o plovoucí nákupy bez vstupních faktur, ale při prodeji zboží využívají jiný podnik k vystavování výstupních faktur... Pokud tedy obsah varování nebude konkrétní a neobjasní povahu porušení ze strany prodejce elektronických faktur, bude velmi obtížné se vypořádat s daňovými poplatníky, kteří používají faktury od těchto rizikových podniků.

Z výše uvedených postupů je podle ředitele daňového oddělení Nghe An nutné zavést synchronní řešení. V první řadě skupina politických řešení: Daňový sektor musí příslušným orgánům radit a navrhovat přísnější a odrazující předpisy a sankce za trestný čin nelegálního vystavování a prodeje faktur. Spolu s tím existuje forma nakládání s daňovými poplatníky používajícími nelegální faktury, kteří podali daňová přiznání, s cílem snížit částku splatné daně nebo zvýšit částku vrácené daně, aby se zabránilo poptávce po nelegálních fakturách. Toto je téma, kterému je třeba věnovat pozornost, aby se řešila základní příčina, kterou je poptávka po nelegálních fakturách.

Posílit dialog s cílem odstranit překážky, pochopit skutečné fungování podniků a ověřovat informace o podnicích vydávajících elektronické faktury. Foto: Nguyen Hai

Dále je nutné doplnit předpisy na základě praktické situace v oblasti daňové správy. Pokud daňový úřad zjistí, že daňový poplatník vykazuje známky vysokého rizika, může v nezbytných případech vedoucí daňového úřadu požádat daňového poplatníka, aby pro každý případ uplatnil formu používání elektronických faktur, aby se neprodleně zabránilo nákupu a prodeji faktur. Dále je nutné prodloužit dobu pro příjem a zpracování prohlášení daňového poplatníka o registraci elektronických faktur namísto pouhého 1 dne pro porovnání informací dle stávajících předpisů.

Druhou je skupina řešení týkajících se metod řízení: Je nutné změnit přístup prodejců faktur od „anti“ k „prevenci“ sledováním daňových poplatníků hned od začátku jejich založení, kdy se počínaje přijímáním a zpracováváním žádostí o registraci k používání elektronických faktur.

Vyšetřovatelé prověřují a ověřují případ obchodování s fakturami. Foto s laskavým svolením novin Nghe An.

Daňový úřad provincie Nghe An v současné době stanoví, že v případě nově založeného podniku musí úředník pověřený sledováním podniku do 5–10 dnů od data jeho založení ověřit sídlo podniku a provést počáteční posouzení rizik a klasifikaci podle kritérií pro předběžné posouzení rizik, která daňový úřad provincie Nghe An vypracoval, jako například: obecné posouzení právního zástupce/sídla/účetního aparátu podniku/počátečního majetku podniku... Počáteční posouzení rizik bude sloužit jako základ pro boj s případy vykazujícími známky podvodu.

Rozhodnutí generálního daňového úřadu č. 489/QD-TCT ze dne 7. dubna 2022 jasně stanoví předávání zpráv a doporučení k trestnímu stíhání vyšetřovacímu orgánu. Před předáním záznamů však musí daňový úřad určit, o jaké porušení daňového zákona se jedná a jaké jsou znaky trestného činu. V minulosti daňový sektor volil bezpečné řešení a nebyl rozhodný při slučování záznamů za účelem předání vyšetřovacímu orgánu. Počet podniků stíhaných za trestný čin nákupu a prodeje faktur proto není velký; nestačí k odrazení těch, kteří se dopouštějí ziskuchtivosti...

Zdroj: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html