I nadále navrhujeme jeho zvýšení na 5 %.

Zákon o dani z přidané hodnoty pro hnojiva odhalil po 9 letech provádění mnoho nedostatků, které vyžadují okamžitou novelu tohoto daňového zákona.

Tři největší nevýhody toho, že hnojiva nepodléhají dani z přidané hodnoty.

Zákon č. 71/2014/QH13, kterým se mění zákon č. 13/2008/QH12 o dani z přidané hodnoty (DPH), vyhlášený 26. listopadu 2014, nabyl účinnosti 1. ledna 2015. Na základě článku 3 odstavce 1 zákona č. 71/2014/QH13 jsou hnojiva, stroje a zařízení určené výhradně pro zemědělskou výrobu... položkami osvobozenými od DPH.

Osvobození hnojiv od DPH vede k nekalé konkurenci mezi hnojivy vyrobenými v tuzemsku a dováženými hnojivy.

Po 9 letech zavedení změny z položky zdanitelné 5% DPH na položku osvobozenou od DPH u hnojiv se objevilo několik nedostatků, které ovlivňují domácí odvětví výroby hnojiv a vedou k poklesu nových investičních projektů zaměřených na modernizaci technologie výroby hnojiv a výrobu hnojiv nové generace a vysoce účinných hnojiv.

Dr. Nguyen Tri Ngoc, viceprezident a generální tajemník Vietnamské asociace pro zemědělství a rozvoj venkova, vyjmenoval tři největší nevýhody zavedení zákona o dani z přidané hodnoty pro tento produkt: „ Za prvé , veškerá DPH na vstupu ze surovin a služeb použitých při výrobě hnojiv není odpočitatelná a musí být zahrnuta do výrobních nákladů, což zvyšuje náklady a prodejní cenu hnojiv.“ Podle statistik Ministerstva financí dosáhla částka neodečitatelné DPH na vstupu zahrnutá do výrobních nákladů na hnojiva v letech 2015 až 2022 téměř 10 000 miliard VND.“

Za druhé , došlo k poklesu investic domácích podniků zabývajících se výrobou a obchodem s hnojivy. To je způsobeno skutečností, že veškerá DPH na vstupu z investic do technologických inovací není odpočitatelná, což vede ke zvýšeným investičním nákladům a snížené efektivitě investic. Navíc přechod hnojiv z 5% sazby DPH na status osvobozený od DPH znamená, že veškerá DPH na vstupu použitá při výrobě a obchodování s hnojivy není odpočitatelná a musí být účtována jako náklad, což vede k poklesu zisků domácích výrobců hnojiv. To představuje riziko pro rozvoj domácího průmyslu hnojiv.

Za třetí , osvobození hnojiv od DPH vede k nekalé soutěži mezi hnojivy vyrobenými v tuzemsku a dováženými hnojivy, protože dovážená hnojiva nepodléhají 5% DPH.

V reakci na tyto nedostatky stálý výbor Národního shromáždění dne 18. prosince 2023 jednomyslně hlasoval pro zařazení návrhu zákona o dani z přidané hodnoty (ve znění pozdějších předpisů) do legislativního programu na rok 2024. Tento návrh bude předložen Národnímu shromáždění k projednání na 7. zasedání a schválen na 8. zasedání. Dne 17. června 2024 si Národní shromáždění vyslechlo prezentaci o novele zákona o dani z přidané hodnoty, kterou jménem vlády předložil ministr financí. Podle prezentace vláda navrhla zahrnout hnojiva do režimu daně z přidané hodnoty ve výši 5 %.

Návrh navrhuje uplatnění 5% sazby DPH na hnojiva.

Podle Dr. Nguyen Tri Ngoc mnoho zemí světa (Čína, Brazílie, Rusko) uplatňuje DPH na hnojiva v nižší sazbě než na jiné běžné zboží s cílem snížit náklady na hnojiva, podpořit rozvoj domácího průmyslu hnojiv, povzbudit investice do pokročilých technologií pro výrobu inteligentních a ekologických hnojiv a splnit cíle udržitelného rozvoje zemědělství. V těchto zemích se politika DPH uplatňuje ve spojení s další politikou dovozních a vývozních daní, aby se dosáhlo celkové účinnosti.

V Číně – největším světovém výrobci a spotřebiteli hnojiv a předním vývozci – podléhají hnojiva 11% sazbě DPH. V Rusku – jednom z největších světových výrobců a vývozců hnojiv – podléhají hnojiva 20% sazbě DPH.

V několika zemích, jako je Čína, Brazílie, Rusko a Německo, byla zavedena řada politik na podporu rozvoje průmyslu hnojiv, zejména těch, které podporují výzkum a vývoj a investice do produktů využívajících nové technologie. Uplatňování DPH na hnojiva umožňuje podnikům odečíst si vstupní DPH (obvykle 10 %), což pomáhá zlepšit kvalitu a efektivitu investičních projektů v oblasti inovativních technologií výroby hnojiv.

Úprava spočívající v přesunu hnojiv z položky osvobozené od DPH na položku podléhající DPH s 5% sazbou (stejně jako v předchozích zákonech o DPH) vychází z komplexního posouzení ekonomického dopadu, včetně: dopadu na příjmy státního rozpočtu; dopadu na rozvoj domácích podniků vyrábějících hnojiva; a dopadu na zemědělství, zemědělce a venkovské oblasti.

Odborníci z oboru analyzují, že za prvé , část DPH u nákladových složek hnojiv bude účtována odděleně od ceny produktu a odečtena od DPH na výstupu. Výrobní náklady a náklady na prodané zboží v oblasti hnojiv se proto sníží (odpovídající výši oddělené DPH na vstupu).

Za druhé , spotřebitelé hnojiv nenesou vstupní DPH (protože byla oddělena od vstupních nákladů výroby), ale ponesou výstupní DPH z hnojiva. Pokud se však na hnojiva uplatní 5% sazba DPH, bude výstupní DPH nižší než vstupní DPH (průměrná vstupní sazba DPH je vyšší než 5 %), takže existuje prostor pro snížení cen hnojiv.

Za třetí , podniky jsou motivovány investovat do výzkumu, technologických inovací a výroby vysoce účinných hnojiv a hnojiv nové generace, což přispěje ke zvýšení výnosů plodin, zlepšení kvality produktů a tím udržitelně zvýší efektivitu zemědělských postupů. Zvýšená domácí produkce podniků postupně sníží dovoz hnojiv.

Za čtvrté , stát vybírá daň z hnojiv, což poskytuje dodatečné zdroje pro vědecký výzkum... Tím se zvýší efektivita produkce zemědělců na jednotku plochy a posílí konkurenceschopnost domácích zemědělských produktů. Úprava politiky DPH a opětovné zařazení hnojiv pod status DPH vytvoří rovné podmínky z hlediska zdanění a hospodářské soutěže a položí základy pro snížení výrobních nákladů a prodejních cen hnojiv.

Politika uplatňování DPH na hnojiva musí být založena na dlouhodobé vizi, jejímž cílem je udržitelný rozvoj domácího průmyslu výroby hnojiv a udržitelný rozvoj zemědělského sektoru. Měla by vytvořit rovné podmínky pro domácí výrobce a dovozce hnojiv, odstranit nekalou konkurenci pro domácí produkci a položit základy pro snižování cen hnojiv a nákladů na ně pro zemědělské producenty.

Odborníci rovněž doporučili novelizovat zákon 71/2014/QH13, konkrétně změnit část týkající se hnojiv z položky osvobozené od DPH na položku podléhající DPH ve výši 5 %. Navrhli také využití politických nástrojů k regulaci a stabilizaci cen hnojiv a posílení politik na podporu zemědělců v přechodu na udržitelné metody zemědělské výroby, efektivním používání hnojiv a snižování nákladů na hnojiva.

Zahrnutí hnojiv do 5% sazby DPH je v souladu s povahou DPH, která je založena na přísné kontrole mezi vstupní a výstupní DPH. To je také v souladu s obecnou politikou Vietnamu při změně zákona o DPH (rozšíření zdanitelné působnosti s cílem zajistit systematické dodržování předpisů).

Zdroj: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html