Pokračovat v návrhu na zvýšení na 5 %

Zákon o dani z přidané hodnoty u hnojiv po 9 letech uplatňování odhalil mnoho nedostatků, které vyžadují jeho brzkou novelu.

3 největší problémy, když hnojiva nepodléhají dani z přidané hodnoty

Zákon 71/2014/QH13, kterým se mění zákon o dani z přidané hodnoty (DPH) č. 13/2008/QH12, vydaný 26. listopadu 2014 s účinností od 1. ledna 2015. Podle článku 3 odstavce 1 daňového zákona č. 71/2014/QH13 jsou hnojiva, specializované stroje a zařízení pro zemědělskou výrobu... položkami, které nepodléhají DPH.

Používání hnojiv, která nepodléhají DPH, vede k nekalé konkurenci mezi hnojivy vyráběnými v tuzemsku a hnojivy dováženými.

Po 9 letech implementace přechodu produktů hnojiv z 5% DPH na bez DPH se objevila řada problémů, které ovlivňují domácí odvětví výroby hnojiv, a to s poklesem nových investičních projektů zaměřených na inovaci technologie výroby hnojiv a výrobu hnojiv nové generace a vysoce účinných hnojiv.

Dr. Nguyen Tri Ngoc, viceprezident a generální tajemník Vietnamské asociace pro zemědělství a rozvoj, jmenoval tři největší nedostatky po zavedení zákona o DPH v této oblasti a uvedl, že za prvé , veškerá DPH na vstupu ze surovin a služeb sloužících k výrobě hnojiv nemůže být odečtena a musí být započítána do ceny výrobků, což zvyšuje náklady a prodejní cenu hnojiv. Podle statistik Ministerstva financí dosáhla částka DPH na vstupu, kterou nelze odečíst a která byla započítána do ceny výroby hnojiv v letech 2015 až 2022, téměř 10 000 miliard VND.

Za druhé , pokles investic domácích podniků vyrábějících a obchodujících s hnojivy. Důvodem je, že veškerá vstupní DPH z investičních aktivit v oblasti technologických inovací není odpočitatelná, což vede ke zvýšení míry investic a snížení efektivity investic; změna produktů s hnojivy z 5% DPH podléhajících DPH na produkty bez DPH vede k tomu, že veškerá vstupní DPH z výroby a obchodu s hnojivy není odpočitatelná a musí být zahrnuta do nákladů, což vede k poklesu zisků domácích podniků vyrábějících hnojiva. To vede k rizikům pro rozvoj domácího průmyslu hnojiv.

Za třetí , používání hnojiv, která nepodléhají DPH, vede k nekalé konkurenci mezi hnojivy vyráběnými v tuzemsku a dováženými hnojivy, když dovážená hnojiva nepodléhají 5% DPH.

Vzhledem k těmto nedostatkům odhlasoval Stálý výbor Národního shromáždění dne 18. prosince 2023 se 100% souhlasem doplnění návrhu zákona o dani z přidané hodnoty (ve znění pozdějších předpisů) do programu tvorby zákonů a nařízení na rok 2024, který má být předložen Národnímu shromáždění k připomínkám na 7. zasedání a schválen na 8. zasedání. Dne 17. června 2024 si Národní shromáždění vyslechlo zprávu o změně zákona o dani z přidané hodnoty, kterou předložil ministr financí pověřený vládou. Podle obsahu zprávy vláda navrhla zařadit hnojiva pod sazbu DPH ve výši 5 %.

Návrh na uplatnění DPH na hnojiva ve výši 5 %

Podle Dr. Nguyen Tri Ngoc mnoho zemí světa (Čína, Brazílie, Rusko) uplatňuje DPH na hnojiva a nižší daňové sazby na hnojiva než na jiné běžné produkty, aby snížily náklady na hnojiva, podpořily rozvoj domácího průmyslu výroby hnojiv, podpořily investice do pokročilých technologií pro výrobu inteligentních a ekologických hnojiv a splnily cíl udržitelného rozvoje zemědělského sektoru. V těchto zemích se politika DPH uplatňuje v koordinaci s dalšími politikami dovozních a vývozních daní, aby se dosáhlo celkové efektivity.

V Číně – největším světovém výrobci a spotřebiteli hnojiv a předním světovém vývozci hnojiv – podléhají hnojiva sazbě DPH ve výši 11 %. V Rusku – jednom z největších světových výrobců a vývozců hnojiv – podléhají hnojiva sazbě DPH ve výši 20 %.

V některých zemích, jako je Čína, Brazílie, Rusko a Německo, se zavádí mnoho politik na podporu rozvoje průmyslu hnojiv, zejména politiky na podporu výzkumu a vývoje a investic do produktů využívajících nové technologie. Uplatňování DPH na hnojiva umožňuje podnikům odečíst si vstupní DPH (obvykle 10 %), což má za následek zlepšení kvality a efektivity investičních projektů na inovaci technologií výroby hnojiv.

Úprava ceny hnojiv z položky bez DPH na položku s 5% DPH (jako v předchozích zákonech o DPH) vychází z posouzení celkového dopadu na ekonomiku, včetně: dopadu na příjmy státního rozpočtu; dopadu na rozvoj domácích podniků vyrábějících hnojiva; dopadu na zemědělství – zemědělce – venkovské oblasti.

Odborníci z oboru analyzují, že za prvé , část DPH v nákladech na hnojiva bude účtována odděleně od nákladů na hnojiva a odečtena od DPH na výstupu. Výrobní náklady a náklady na výrobu hnojiv se proto sníží (snížení odpovídající výši oddělené DPH na vstupu).

Za druhé , spotřebitelé hnojiv nemusí platit DPH na vstupu (protože byla oddělena od vstupních nákladů výroby), ale budou muset platit DPH na výstupu z hnojiv. Pokud se však na hnojiva uplatní 5% DPH, bude DPH na výstupu nižší než DPH na vstupu (průměrná sazba DPH na vstupu je vyšší než 5 %), takže prodejní cena hnojiv má prostor pro pokles.

Za třetí , podniky mají motivaci investovat do výzkumu, technologických inovací a výroby vysoce účinných hnojiv. Hnojiva nové generace přispějí ke zvýšení produktivity plodin, zlepšení kvality produktů a tím i ke zvýšení efektivity udržitelného pěstování. Když podniky zvýší investice do domácí produkce, postupně sníží množství dovážených hnojiv.

Za čtvrté , stát vybírá daň z hnojiv, takže má více podmínek pro zvýšení výdajů na vědeckovýzkumné činnosti... což povede k tomu, že zemědělci zvýší efektivitu produkce na jednotku plochy a zvýší konkurenceschopnost domácích zemědělských produktů. Úpravou politiky DPH, opětovným zařazením hnojiv mezi položky podléhající DPH, se vytvoří prostředí rovného zdanění a konkurence a vytvoří se předpoklad pro snížení nákladů a prodejní ceny hnojiv.

Politika uplatňování DPH na hnojiva musí být založena na dlouhodobé vizi, zaměřené na udržitelný rozvoj domácího průmyslu výroby hnojiv a udržitelný rozvoj zemědělského sektoru, vytvoření rovného daňového prostředí mezi domácími výrobci a dovozci hnojiv, odstranění nepříznivé konkurence pro domácí produkci a vytvoření základu pro snížení cen hnojiv a snížení nákladů na hnojiva pro zemědělské producenty.

Odborníci rovněž doporučili novelizovat zákon 71/2014/QH13, v němž by se v části týkající se hnojiv měla změnit sazba DPH na položky podléhající DPH ve výši 5 %. Využívat politické nástroje k regulaci a stabilizaci cen hnojiv; posílit politiky na podporu zemědělců v přechodu na udržitelné metody zemědělské výroby, efektivním používání hnojiv a snižování nákladů na hnojiva.

Zařazení hnojiv pod 5% daň z DPH je v souladu s povahou DPH založené na přísné kontrole mezi vstupní DPH a výstupní DPH. To je také v souladu s obecnou politikou Vietnamu při změně zákona o DPH (rozšíření zdanitelné působnosti za účelem zajištění systematičnosti).

Zdroj: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html