Hvornår og hvem drager fordel af det?

Gødning er fritaget for merværdiafgift: Hvornår og hvem drager fordel af det?

I henhold til lov nr. 71/2014/QH13, der ændrer og supplerer flere artikler i skattelovgivningen, er gødning fritaget for merværdiafgift (moms). I øjeblikket behandler Nationalforsamlingen et forslag om at bringe gødning under moms med en sats på 5%. Der er mange modstridende meninger om dette forslag. Så hvad er essensen af ​​sagen?

Foto: Duc Thanh

Merværdiafgiftens indvirkning på salgspriserne.

Skiftet fra at være underlagt en momssats på 5 % til at være fritaget for moms kan ved første øjekast virke fordelagtigt for virksomheder og landmænd, men det er ikke nødvendigvis sandt.

Tidligere var gødningsproduktion underlagt en indgående moms på 10 % og en udgående moms på 5 %. Indgående moms var dog fradragsberettiget og endda refunderbar, hvis den oversteg udgående moms. Med de nye regler må virksomheder nu ikke længere fratrække indgående moms og skal bogføre den som udgifter. Dette kan øge gødningsvirksomhedernes produktions- og forretningsomkostninger betydeligt og i sidste ende påvirke den endelige salgspris til landmændene.

I teorien kan ændring af gødningsprodukter fra et produkt, der er underlagt en momssats på 5%, til et momsfritaget produkt føre til to modstridende muligheder: 1) en reduktion af salgsprisen og 2) en stigning i salgsprisen til slutkøberen. Dette afhænger af andelen af ​​inputomkostninger, der er underlagt en momssats på 10%, i produktets salgsprisstruktur (eksklusive moms).

Hvis denne andel er lav, for eksempel 10 %, og de resterende 90 % af salgsprisen består af varer, der ikke er momspligtige, såsom importeret gødning (f.eks. urinstof, kalium og fosfat, der anvendes i produktionen af ​​NPK-gødning), lønninger, afskrivninger på maskiner og forretningsoverskud, vil det at undlade at betale moms med en sats på 5 % af salgsprisen resultere i en lavere salgspris sammenlignet med, når der anvendes en udgående moms på 5 %, og indgående moms er fradragsberettiget (fordi indgående moms er ubetydelig).

Dette sker med virksomheder, der specialiserer sig i at bruge importeret enkeltnæringsgødning (som ikke er momspligtig) som råmaterialer til blot at blande og producere NPK-produkter, en proces der ofte omtales som "grundlæggende" eller "nem" teknologi.

Hvis den andel derimod er høj, 50 % eller mere af salgsprisen, hvilket er almindeligt blandt gødningsproducenter i Vietnam, der bruger råvarer, forsyninger, energi, udstyr osv., som er underlagt en indgående moms på 10 %, så er den indgående moms større end den udgående moms på 5 %. Derfor vil fritagelsen af ​​den udgående moms på 5 %, men ikke tilladelse til fradraget af den indgående moms på 10 %. Derfor vil omkostningerne øges sammenlignet med, når gødning er underlagt en moms på 5 % (fordi virksomheder modtager en delvis momsrefusion, da den udgående moms er lavere end den indgående moms).

Du vil måske også synes om

Udvidelse af "rummet" for udvikling af den private sektor i Lam Dong.Regeringsdekret 141/2026/ND-CP, dateret 29. april 2026, skaber med sine mange politikker, der støtter enkeltpersoner og erhvervshusholdninger, yderligere drivkraft for udviklingen af ​​den private økonomi i Lam Dong og lægger grundlaget for, at erhvervshusholdninger kan få adgang til virksomhedsmodellen.

Hvis produktionsomkostningerne stiger, mens salgspriserne forbliver de samme, lider virksomhederne tab. Hvis de vil opretholde profitten, er de nødt til at øge salgspriserne, og det er landmændene, der lider. Hvis byrden deles, lider begge sider, og hver især taber lidt. Kun importerede varer drager fordel.

På den anden side vil investorer på grund af stigende omkostninger tøve med at investere i indenlandsk gødningsproduktion, især højteknologiske projekter, fordi de ikke er berettiget til momsrefusion på fabrikker, udstyr og råmaterialer. Dette fører til en situation, hvor den indenlandske gødningsindustri mister momentum, da dens produkter bliver mindre konkurrencedygtige sammenlignet med importerede varer og risikerer at blive slået af importerede produkter på sit eget marked.

Hvad sker der, hvis der pålægges 5% moms på gødning?

Hvis gødning blev flyttet fra at være momsfritaget til at være momspligtig med en sats på 5%, ville situationen være fuldstændig omvendt.

Nu skal virksomheder, der importerer gødning, betale en moms på 5 % ved import, hvilket øger omkostningerne med 5 % i forhold til tidligere og dermed hæver salgsprisen til landmændene.

Omvendt vil virksomheder, der producerer ved hjælp af indenlandske råvarer og forsyninger, modtage en delvis momsrefusion, fordi den udgående moms på 5 % er lavere end den indgående moms på 10 %, hvilket fører til lavere produktionsomkostninger og en tilsvarende reduktion i salgspriserne til landmænd.

Indførelsen af ​​en moms på 5% vil således øge prisen på importerede varer og sænke prisen på indenlandske varer, hvilket bringer begge op på et fælles niveau på grund af momssatsen på 5%. Dette skaber lige vilkår for konkurrence mellem indenlandske og udenlandske varer og løser den uoverensstemmelse, der har eksisteret i de sidste 10 år: importerede varer har opnået en fordel i forhold til indenlandske varer takket være vores egen politik. Desuden vil budgetunderskuddet fra indenlandske varer delvist blive opvejet af momsindtægterne fra importerede varer.

Foto: Duc Thanh

Er der nogen garanti for, at indenlandske virksomheder vil reducere salgsprisen til landmændene?

Nogle mennesker er bekymrede for, at selvom indførelse af en moms på 5% på gødning kan hjælpe virksomheder med at reducere omkostningerne, er det ikke sikkert, at virksomhederne vil sænke deres salgspriser, og landmændene vil stadig ikke drage fordel af det.

Du vil måske også synes om

Lazada Vietnams administrerende direktør taler om det nye 'spil' på e-handelsmarkedet.Med fokus på autentiske produkter af høj kvalitet og en forbedret shoppingoplevelse integrerer Lazada førende e-handelsplatforme i hele Asien for at blive den foretrukne destination for forbrugerne.

Faktisk er denne bekymring ikke anderledes end bekymringen om, at når Nationalforsamlingen vedtager at sænke momsen fra 10 % til 8 %, er der ingen garanti for, at virksomhederne også vil sænke salgspriserne til forbrugerne. Nyere erfaringer har vist, at denne bekymring er ubegrundet.

Moms (Moms) er en indirekte skat; virksomheder opkræver den kun på vegne af staten fra forbrugerne. Derfor er der ingen grund til, at de tåbeligt nok skal hæve priserne før moms (den del, de har ret til) for at stikke de 2% moms af køberne. Hvis de prioriterer kortsigtede gevinster frem for langsigtede fordele, vil de sandsynligvis ikke kunne sælge deres varer på grund af højere priser sammenlignet med andre virksomheder. Konkurrencemekanismen tvinger virksomheder til at bringe priserne ned på et fælles niveau, der består af prisen før moms (virksomhedens andel) plus den lovpligtige moms (statens andel).

Regeringen har derfor grundlag for fortsat at foreslå Nationalforsamlingen at overveje at forlænge momsnedsættelsen til 8 % indtil udgangen af ​​2024.

Når indenlandske gødningsproducenter og deres repræsentanter, Vietnams gødningsforening, vedholdende har argumenteret for at inkludere gødning i momsordningen med en skattesats på 5 % eller, endnu bedre, 0 %. Da regeringen forelagde udkastet til ændringen af ​​momsloven for Nationalforsamlingen, må den have overvejet spørgsmålet grundigt, omfattende og omhyggeligt. Bolden ligger nu hos Nationalforsamlingens repræsentanter, som vil trykke på knappen for at stemme om lovforslaget.

Kilde: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html