Viele Meinungen deuten darauf hin, dass Privatpersonen und Unternehmen mit Einnahmen über 180–300 Millionen VND pro Jahr Mehrwertsteuer zahlen müssen, das Finanzministerium hält jedoch weiterhin an der Höhe von 150 Millionen VND fest.
Im jüngsten überarbeiteten Entwurf des Mehrwertsteuergesetzes (MwSt.), der derzeit konsultiert wird, hält das Finanzministerium weiterhin an dem Vorschlag fest, dass die Umsatzsteuerschwelle für Privatpersonen und gewerbliche Haushalte bei 150 Millionen VND liegt, was einer Erhöhung um 50 Millionen VND entspricht aktuell.
„Die Anhebung der Steuerschwelle ist ein gutes Zeichen für Geschäftshaushalte und Privatpersonen, denn wenn sie umgesetzt wird, wird es weniger Steuerzahler geben“, kommentierte Herr Nguyen Van Duoc, Vorsitzender des Beirats der Vietnam Tax Consulting Association (VTCA).
Herr Duoc ist davon überzeugt, dass diese Richtlinie mit der aktuellen Praxis übereinstimmt. Da der Umsatz von 100 Millionen VND seit 2008 auf der Grundlage des Mehrwertsteuergesetzes aufgebaut wurde, haben sich derzeit die Wirtschaftsindikatoren, insbesondere der Verbraucherpreisindex (VPI), stark verändert.
Experten zufolge muss die Steuerschwelle jedoch auf mehr als 150 Millionen VND angehoben werden, um das Einkommensteuergesetz und die im Dekret 07/2021 festgelegte Armutsgrenze einzuhalten.
Zuvor hatten mehrere Organisationen und Behörden in ihren Stellungnahmen zu dem Entwurf vorgeschlagen, diese Einnahmenschwelle über den vom Finanzministerium festgelegten Wert hinaus anzuheben. Quang Ngai schlug beispielsweise vor, gewerbliche Haushalte und Privatpersonen mit einem Umsatz von weniger als 300 Millionen VND pro Jahr von der Mehrwertsteuer zu befreien. Einige andere Behörden schlugen ein niedrigeres Niveau vor, beispielsweise das Verkehrsministerium, das einen Betrag von 250 Millionen VND vorschlägt, was etwa 10.000 USD entspricht. In der Zwischenzeit schlugen die Vietnam Tax Consulting Association und ein Buchhaltungsdienstleistungsunternehmen 180 bis 240 Millionen VND vor.
Unter Berufung auf das Dekret 07 sagte die Vietnam Tax Consulting Association, dass der Einkommensstandard für arme Haushalte in ländlichen Gebieten derzeit 1,5 Millionen VND pro Person und Monat beträgt, für die Stadt sind es 2 Millionen VND. Somit sind Menschen mit einem Jahreseinkommen von 18 Millionen VND „arm und nahezu arm“.
VTCA geht davon aus, dass bei der Berechnung der Mehrwertsteuer anhand der Steuertabelle unter der Annahme eines gewerblichen Geschäftsbereichs mit einem Steuersatz von 10 % ein Einkommen von etwa 10 Millionen VND berechnet wird. Das heißt, nach einem Geschäftsumsatz von 100 Millionen beträgt die Wertschöpfung 10 Millionen VND. Bei 150 Millionen VND beträgt der Umsatz 15 Millionen VND.
„Ich denke, 15 Millionen VND liegen immer noch unter der Armutsgrenze von 18 Millionen VND“, sagte Steuerexperte Nguyen Van Duoc. Daher empfehlen Experten, diese Einnahmenschwelle auf mindestens 180 Millionen VND anzuheben, damit „nach Multiplikation mit dem Steuersatz das verbleibende Einkommen des Haushalts und des Einzelnen der Armutsgrenze entspricht“.
„Wenn es für 240 Millionen VND gebaut wird, um sicherzustellen, dass die Armen in der Stadt keine Steuern zahlen müssen, wird es einen höheren Konsens finden“, fügte er hinzu.
Ein anderer Experte teilte die gleiche Meinung und verwies auf das Einkommensteuergesetz. Er sagte, dass der Abzug für Steuerzahler derzeit 11 Millionen VND pro Monat beträgt, der Abzug für Angehörige 4,4 Millionen VND pro Monat. „Wenn wir uns auf den Abzug für familiäre Umstände von Steuerzahlern und Angehörigen beziehen, beträgt dieser etwa 184,8 Millionen VND pro Jahr. Daher wird die Umsatzschwelle für Privatpersonen und gewerbliche Haushalte bei 200 Millionen VND pro Jahr oder mehr liegen, um Mehrwertsteuer zahlen zu müssen, und die persönliche Einkommensteuer wird angemessen sein“, schlug er vor.
Tatsächlich wurden alle oben genannten Vorschläge vom Finanzministerium mit der Begründung abgelehnt, dass die vorgeschlagene Höhe von 150 Mio. VND „auf dem Inflationsindex und der tatsächlichen Situation basiert“. Dieses Ministerium befürchtet, dass eine Anhebung der Steuerermäßigung auf ein höheres Niveau Auswirkungen auf die Einnahmen aus dem lokalen Staatshaushalt haben wird, insbesondere auf Orte mit geringen Einnahmen.
Gleichzeitig ist das Finanzministerium der Ansicht, dass eine höhere Steuerschwelle Unternehmerhaushalte und Privatpersonen nicht dazu ermutigen wird, zu Unternehmen zu wechseln, wenn Unternehmen Einnahmen erzielen und Mehrwertsteuer zahlen müssen.
Der Steuerexperte Nguyen Van Duoc stimmt mit der Besorgnis der Redaktionsbehörde über die Auswirkungen auf die Einnahmen aus dem lokalen Staatshaushalt überein und ist der Ansicht, dass die Menschen davon profitieren und die Kluft verringert werden wird, wenn es eine Politik zur Stärkung der Menschen gibt. Darüber hinaus wird die Schaffung günstiger Bedingungen für die Entwicklung gewerblicher Haushalte und Unternehmen ihnen dabei helfen, ihre Einnahmen zu steigern und mehr Steuern zu zahlen.
Er glaubt, dass Haushaltseinnahmendefizite durch interne Quellen ausgeglichen werden können. Als Beispiel nannte er die Pauschalsteuer für gewerbliche Haushalte, die derzeit vom Gemeinde- und Gemeindesteuerbeirat festgelegt wird, diese jedoch noch nicht korrekt genug abbildet, was zu Einnahmeverlusten in diesem Bereich führt. „Die Steuerbehörden müssen den Prozess überprüfen und auf betrügerische Handlungen prüfen. Wenn es ihnen gut geht, wird das Niveau der Pauschalsteuereinnahmen sicherer sein“, räumte er ein.
Andererseits ist Experten zufolge die Umsatzschwelle von 150 oder 180 Millionen VND nicht unbedingt der Grund, warum Haushalte über die Gründung eines Unternehmens nachdenken. „Dies kann Auswirkungen haben, ist aber kein wichtiger Faktor. Sie werden je nach Institution, Geschäftsumfeld, Steuerpolitik und Verwaltungsverfahren berücksichtigen“, sagte er.
Seiner Meinung nach möchten Unternehmerhaushalte aus Kosten- und Zeitgründen keine Geschäfte machen, weil sie die Vorschriften zu Rechnungen und Dokumenten vollständig einhalten müssen und jemanden haben müssen, der für die Buchhaltung und Steuerberichterstattung gemäß den Vorschriften verantwortlich ist. Unternehmen müssen viele Steuern zahlen, darunter Körperschaftssteuer, Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Kosten. „Aber Haushalte zahlen nur vorläufige Steuern zu geringeren Kosten, sodass sie sich tendenziell für eine Geschäftstätigkeit entscheiden, nicht aufgrund der Einkommensgrenze“, erklärte er weiter.
