Eine moderne Volkswirtschaft kann sich nicht mehr lange auf ein Einnahmenmanagement stützen, das auf Schätzungen, Vereinbarungen und Erfahrungswerten basiert.
Die Realität der ersten Monate der Umsetzung zeigte jedoch auch, dass das richtige Ziel nicht zwangsläufig bedeutet, dass die Umsetzungsmethode optimal ist.
Wie aus Artikel 1 hervorgeht, sind viele Geschäftsinhaber bezüglich Rechnungen, Software, Erklärungen und Dokumenten verunsichert; einige haben ihre Geschäftstätigkeit vorübergehend eingestellt, Mitarbeiter entlassen usw., nicht weil sie Steuern hinterziehen wollen, sondern weil sie befürchten, Fehler zu machen, die zu rechtlichen Risiken führen könnten.
Vom Vorschlag des vietnamesischen Verbandes kleiner und mittlerer Unternehmen für einen festen Steuersatz bis hin zu den Erfahrungen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) mit vereinfachten Steuersystemen für Kleinstunternehmen stellt sich die Frage: Ist die Vereinfachung von Verfahren der richtige Weg für den Staat, mehr Einnahmen auf nachhaltigere Weise zu erzielen?
Feste Steuer – eine Alternative zur Pauschalsteuer.
Ausgehend von dieser Realität schlägt der Verband der kleinen und mittleren Unternehmen Vietnams der Regierung vor, eine feste Steuerpolitik für Geschäftsinhaberhaushalte und Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz von 1-3 Milliarden VND zu prüfen.
Es ist wichtig zu betonen, dass es sich hierbei nicht um einen Vorschlag zur Wiedereinführung des vorherigen Pauschalsteuersystems handelt. Gemäß dem Ansatz des Verbandes könnte eine feste Steuer als Prozentsatz oder als fester Betrag festgelegt werden, der von den Steuerbehörden auf Grundlage von Daten, durchschnittlichen Gewinnmargen für jeden Sektor, jede Branche und jede Unternehmensgröße berechnet wird.
Mit anderen Worten: Wenn die alte Steuer mit festem Steuersatz nicht gut angenommen wurde, weil sie stark auf Schätzungen, Übereinkünften und Stimmungen beruhte, dann muss die neue Steuer mit festem Steuersatz auf einer datengesteuerten, transparenten Plattform mit klaren Kriterien entwickelt werden.
Die Steuersätze sollten nicht das Ergebnis von Verhandlungen zwischen Unternehmen und Finanzbeamten sein, sondern auf überprüfbaren Parametern basieren: Umsatz, Branche, Standort, durchschnittliche Gewinnspanne und Transaktionshistorie.
Das ist der entscheidende Unterschied. Der Staat ist weiterhin für die Steuerpflichten zuständig, während die Unternehmen nicht mehr die gesamte bürokratische Last tragen müssen wie bisher.
Der größte Wert dieses Vorschlags liegt nicht darin, weniger oder mehr Steuern zu zahlen, sondern darin, die Kosten für die Erfüllung der Steuerpflichten deutlich zu senken.
Vereinfachung bedeutet nicht, die Führung zu lockern.
Eine häufige Sorge ist, ob die Anwendung einer festen Steuer oder eines einfacheren Deklarationsmechanismus zu höheren Einnahmeverlusten führen würde. Das ist eine absolut berechtigte Frage.
Es ist jedoch entscheidend, zwischen zwei Konzepten zu unterscheiden: Steuersenkung und Senkung der Compliance-Kosten. Sie sind nicht dasselbe.
Nach Berechnungen des vietnamesischen Verbandes der kleinen und mittleren Unternehmen könnten die Technologie- und Verwaltungskosten der Steuerbehörden ebenfalls im Bereich von 6.460 bis 19.382 Milliarden VND pro Jahr liegen.
Diese Zahlen müssen noch durch unabhängige Studien bestätigt werden, aber sie werfen eine zum Nachdenken anregende Frage auf: Ist ein Steuersystem wirklich optimal, wenn die Betriebskosten so hoch sind?
Daher schlägt der Verband neben festen Steuern auch die Anwendung eines vereinfachten Steuererklärungsverfahrens vor. Der Verband schlägt insbesondere nicht die Abschaffung der Steuererklärung vor, sondern lediglich eine Vereinfachung des Erklärungsverfahrens.
Ein Vorschlag ist die Einführung eines Mechanismus für eine „vorgeschlagene Steuererklärung“, ähnlich dem Vorgehen der Finanzbehörden bei der Einkommensteuer. Auf Basis vorhandener Daten würden die Finanzbehörden die Steuererklärung im Voraus erstellen; Steuerzahler müssten sie dann lediglich prüfen, bestätigen oder bei Unstimmigkeiten korrigieren, anstatt die gesamte Datei von Grund auf neu anlegen zu müssen.
Bei effektiver Umsetzung könnte dieser Ansatz Millionen von Unternehmen erheblich Zeit sparen und gleichzeitig die Arbeitsbelastung der Finanzbehörden reduzieren. Dies ist ein entscheidender Punkt: Vereinfachte Verfahren kommen nicht nur den Steuerzahlern, sondern auch der Verwaltung zugute.
Je kleiner das Unternehmen, desto einfacher sollten die Abläufe sein.
Tatsächlich sahen sich viele Länder mit einem ähnlichen Problem konfrontiert. Die von Economica zusammengetragenen OECD-Erfahrungen zeigen, dass viele Länder, anstatt für alle Unternehmen das gleiche Steuersystem anzuwenden, vereinfachte Mechanismen speziell für Kleinstunternehmen und Familienbetriebe entwickeln.
Die Methoden können unterschiedlich sein: Manche Orte berechnen die Steuern auf der Grundlage der Einnahmen, manche wenden geschätzte Einkommensniveaus an und manche erlauben vereinfachte Buchführungs- und Erklärungsverfahren.
Ungeachtet der jeweiligen Ausführung basieren all diese Modelle jedoch auf derselben Philosophie: Je kleiner das Unternehmen, desto einfacher sollten die Abläufe sein.
Ziel ist es, die Kosten für die Erfüllung dieser Verpflichtung zu senken. Sind die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zu hoch, werden kleine Unternehmen leicht aus dem formellen Sektor verdrängt oder finden Wege, die Bestimmungen zu umgehen.
Ein effektives Steuersystem wird daher nicht nur an seiner Fähigkeit gemessen, Steuern korrekt und vollständig einzutreiben, sondern auch an seiner Fähigkeit, die Kooperationsbereitschaft der Steuerzahler zu fördern.
Wenn Verfahren einfach sind, haben die Menschen weniger Anreiz, sie zu umgehen. Wenn die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften niedrig sind, sparen die Steuerbehörden außerdem Ressourcen bei Inspektionen, Erläuterungen, Bearbeitungen und der Durchsetzung.
Betrachten Sie ein Einzelunternehmen nicht als ein Miniaturunternehmen.
Aus einer anderen Perspektive argumentiert Dr. Le Duy Binh von Economica, dass für eine Steuerreform zunächst der Rechtsstatus der einzelnen Wirtschaftszweige korrekt definiert werden muss. Diese Art von Unternehmen unterscheidet sich hinsichtlich Größe, Organisation und Managementkapazität deutlich von anderen Unternehmen.
Gegenwärtig handelt es sich bei der Mehrheit der Gewerbebetriebe im Wesentlichen um Einzelpersonen oder Familien, die ihre eigene Produktion und ihre Geschäftstätigkeiten in sehr kleinem Umfang organisieren.
Im Durchschnitt beschäftigt jeder Haushalt nur etwa 1,5 Arbeitskräfte. Das Haushaltsvorstand fungiert als Verkäufer, Manager, Einkäufer, Kassierer und oft sogar als Buchhalter.
Daher sollten die Buchhaltungs-, Steuer- und Managementsysteme für diesen Sektor nicht auf die gleiche Weise konzipiert sein wie für Unternehmen.
Wenn wir bei der Einhaltung der Vorschriften eine Einheitslösung verfolgen, werden die damit verbundenen Kostendefizite nur sehr schwer zu beheben sein.
Dies bedeutet nicht, die Regulierung von Kleinbetrieben zu lockern. Im Gegenteil: Nur wenn die Merkmale des jeweiligen Wirtschaftszweigs korrekt erfasst werden, kann der Staat einen Mechanismus entwickeln, der einfach genug ist, um eingehalten zu werden, und transparent genug, um Einnahmeverluste zu begrenzen.
Vereinfachen, um mehr zu erreichen.
Nach den Debatten über die Pauschalbesteuerung ist die wichtigere Frage vielleicht nicht mehr, ob das alte System beibehalten oder abgeschafft werden soll, sondern vielmehr, ob ein besseres neues System entworfen werden soll.
Die Vorschläge für eine feste Steuer für Haushalte mit einem Jahreseinkommen von 1-3 Milliarden VND und einen vereinfachten Deklarationsmechanismus sind lediglich politische Vorschläge, die weiterer Forschung, Präzisierung und Folgenabschätzung bedürfen.
Entscheidend ist jedoch, dass beide Ansätze dasselbe Ziel verfolgen: die Senkung der Kosten für die Einhaltung der Vorschriften für die Bürger und die Senkung der Verwaltungskosten für die Regierung.
Eine Steuerpolitik ist nur dann wirklich erfolgreich, wenn die Menschen die Einhaltung der Steuerpflicht als normal und nicht als eine zu vermeidende Belastung ansehen.
Was die Regierung braucht, sind mehr Bürger, die ihre Steuern freiwillig angeben, mehr Transaktionen im formellen Sektor und eine nachhaltigere Einnahmequelle. Um dies zu erreichen, muss das Steuersystem so einfach sein, dass Unternehmen die Einhaltung der Steuervorschriften als überschaubar betrachten.
Quelle: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
