Profitieren Sie von reduzierten Steuersätzen.

Das neue Steuergesetz bringt bedeutende Änderungen für Unternehmen und Steuerzahler mit sich. Foto: Luc Giang

Das geänderte Einkommensteuergesetz, das am 1. Januar 2026 in Kraft tritt, erweitert die steuerfreien Einkommensarten erheblich. Zu den steuerbefreiten Einkünften zählen unter anderem die Übertragung von einstöckigen Wohnhäusern oder Grundstücken, Erbschaften und Schenkungen von Immobilien sowie der Wert staatlich gewährter Landnutzungsrechte. Einkünfte aus Landwirtschaft , Salzgewinnung, Fischerei und forstlicher Vorverarbeitung sowie Zinsen auf Staatsanleihen, Bankeinlagen, Überweisungen, Renten und Stipendien bleiben weiterhin steuerfrei.

Eine wesentliche Änderung betrifft private Haushalte und Einzelunternehmen. Das Gesetz sieht vor, dass Haushalte mit einem Jahreseinkommen von 500 Millionen VND oder weniger von der Einkommensteuer befreit sind. Zudem kann dieser Betrag vor der Berechnung der Steuer, die sich prozentual auf das Einkommen bezieht, abgezogen werden. Durch diese Regelung entfällt für die meisten Kleinhaushalte die Steuerpflicht. Auch für steuerpflichtige Unternehmen werden die Steuerbelastungen deutlich reduziert.

Bei jährlichen Einnahmen zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND beträgt der Steuersatz 15 %, bei Einnahmen zwischen 3 Milliarden und 50 Milliarden VND 17 % und bei Einnahmen über 50 Milliarden VND 20 %. Das Gesetz sieht außerdem eine Berechnungsmethode für die Einkommensteuer (Einnahmen abzüglich Ausgaben) für Unternehmensgruppen mit jährlichen Einnahmen zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND vor und bietet Steuerzahlern somit mehr Flexibilität.

Herr Le Van Tuan, Direktor von Keytas Tax Accounting Co., Ltd., ist der Ansicht, dass der neue Steuersatz eine relative Fairness im Vergleich zu den Steuern auf andere Einkommensarten gewährleistet. Er betonte außerdem die Notwendigkeit, klar zwischen Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zu unterscheiden: „Die Mehrwertsteuer ist ein Betrag, der von Unternehmen im Auftrag des Staates erhoben wird, während die Einkommensteuer nur bei Gewinn anfällt.“

Herr Tuan führte folgendes Beispiel an: Ein Haushalt mit einem Jahreseinkommen von 1 Milliarde VND erzielt bei Ausgaben in gleicher Höhe kein steuerpflichtiges Einkommen, muss aber dennoch 10 Millionen VND Mehrwertsteuer (1 % des Einkommens) entrichten. Nach den neuen Bestimmungen kann der Haushalt 500 Millionen VND vor der Steuerberechnung abziehen. Das verbleibende steuerpflichtige Einkommen beträgt somit 500 Millionen VND. Bei einem Steuersatz von 1,5 % für diese Einkommensgruppe beläuft sich die jährlich zu zahlende Steuer auf lediglich 7,5 Millionen VND.

Laut Herrn Tuan verringert dieses Konzept die Ungleichheit zwischen Haushalten mit geringem Einkommen und solchen ohne Einkommen und vermeidet gleichzeitig die Schaffung neuer Belastungen.

Dr. Nguyen Ngoc Tu, Dozent an der Hanoi University of Business and Technology, merkte an, dass eine Anhebung der Steuerfreigrenze bedeuten würde, dass etwa 2,3 Millionen der über 2,54 Millionen Gewerbebetriebe keine Steuern mehr zahlen müssten. Er schlug dem Finanzministerium vor, „die tatsächliche Einnahmenstruktur sorgfältig zu prüfen, um sicherzustellen, dass die Maßnahme sowohl die Einnahmequellen fördert als auch die Gerechtigkeit wahrt.“