Unabhängiger Wirtschaftsprüfungsskandal nach dem anderen

Nach einer Reihe von Skandalen, die schwerwiegende Fälle betrafen, ist die Liste der Personen, denen die Zulassung als Wirtschaftsprüfer entzogen wurde, immer länger geworden, was in der Öffentlichkeit Bedenken hinsichtlich der Qualität der Branche aufkommen lässt.

Im Fall Saigon Dai Ninh wurde einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft vorgeworfen, einen Prüfbericht über die Stammkapitaleinlage der Aktionäre herausgegeben zu haben und damit die Kapitaleinlage des Eigentümers in das Unternehmen von Herrn Nguyen Cao Tri trotz unzureichender Beweise ermittelt zu haben – Foto: MV

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein erfahrener Wirtschaftsprüfungsexperte, dass die vorgeschlagene Erhöhung des Strafmaßes notwendig sei. Langfristig müsse man jedoch eine Überarbeitung des Wirtschaftsprüfungsgesetzes in Richtung härterer Sanktionen, einer verstärkten Aufsicht durch Verwaltungsbehörden und einer Stärkung der Verwaltung und Kontrolle durch Berufsverbände in Erwägung ziehen.

Ein Skandal nach dem anderen stellt das Vertrauen auf die Probe

Viele der in letzter Zeit verhandelten Großfälle drehten sich mehr oder weniger um die Verantwortung von Wirtschaftsprüfern und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. So wurden beispielsweise im Fall von Herrn Nguyen Cao Tri (mit der Saigon Dai Ninh Company verbunden) und im Fall von Tan Hoang Minh, FLC, SCB usw. Verstöße der Wirtschaftsprüfer konkret benannt und in der Öffentlichkeit Fragen zur Verantwortung und Qualität der Wirtschaftsprüfung aufgeworfen.

Im vergangenen Monat wurde eine lange Liste von Wirtschaftsprüfern bekannt gegeben, die von der Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses im Wertpapiersektor suspendiert wurden oder demnächst suspendiert werden, was bei den Anlegern für Verwirrung sorgte. Auch die Ermittlung des Unternehmenswertes für die Umwandlung von Unternehmen in Eigenkapital im Verkehrsministerium wurde gerade im Zusammenhang mit der Prüfung abgeschlossen.

Herr Dang Tran Phuc, Vorsitzender der AzFin Financial Consulting and Training Company, kommentierte: „Wie in anderen Berufen auch, verfügen nicht alle Wirtschaftsprüfer über gute berufliche Fähigkeiten. Gleichzeitig werden die Betrugsfälle an Unternehmen immer raffinierter.“

Ganz zu schweigen davon, dass nicht alle Wirtschaftsprüfungsgesellschaften über transparente und objektive Arbeitsmechanismen verfügen. Teilweise müssen Wirtschaftsprüfer ihre Aufgaben unter großem Druck ihrer Vorgesetzten erfüllen.“

Außerordentlicher Professor Dr. Dang Van Thanh, ehemaliger Präsident der vietnamesischen Vereinigung der Buchhalter und Wirtschaftsprüfer und ehemaliger stellvertretender Vorsitzender des Wirtschafts- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, ist seit den 1990er Jahren in der Wirtschaftsprüfungsbranche tätig und äußerte sich zu dieser Situation „sehr traurig“.

„Der Wirtschaftsprüferberuf ist von Natur aus professionell und in hohem Maße unabhängig. Er erfordert Integrität, Objektivität und die Einhaltung der Berufsethik. Daher ist es ohne ausreichend zuverlässige und angemessene Beweise unakzeptabel, einen Prüfungsbericht zu unterzeichnen, unabhängig von persönlichen oder kollektiven Motiven, mangelnder Kompetenz oder anderen Gründen“, vertraute Herr Thanh an.

Als Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Wirtschaftsprüfer in jüngster Zeit in schwerwiegende Fälle verwickelt und zivil- und strafrechtlich belangt wurden, äußerte Herr Thanh seine große Sorge über das Phänomen, dass „ein fauler Apfel den ganzen Korb verdirbt“, was das Vertrauen der Öffentlichkeit in den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer untergraben könnte.

Wie kann die Qualität verbessert werden?

Bei der Diskussion über Lösungen zur Überwindung dieser „sehr traurigen“ Situation sagte Herr Dang Van Thanh, dass weltweit sehr hohe Anforderungen an die Professionalität und Unabhängigkeit der Wirtschaftsprüfung gestellt würden. Der Internationale Wirtschaftsprüferverband (IFAC) hat eine Reihe von Berufsethikstandards und einen Verhaltenskodex für Buchhalter und Wirtschaftsprüfer herausgegeben. Dementsprechend sind die Sanktionen für Verstöße bei der Prüfungstätigkeit sehr streng und hart.

In Vietnam hat das Finanzministerium berufsethische Standards für die Buchhaltung und Wirtschaftsprüfung erlassen und in die Praxis umgesetzt. Gleichzeitig gibt es einen Mechanismus zur Kontrolle der Dienstleistungsqualität und der Berufsethik und legt derzeit neue Vorschriften zur Überarbeitung vor.

Laut Herrn Thanh ist eine Erhöhung des Strafmaßes zwar notwendig, stellt aber keine grundsätzliche Lösung dar, da sie zwar Verstöße eindämmen kann, aber auch Gewinne und Verluste abwägen muss. Wichtig sei nach wie vor die berufliche Ehre und der berufliche Wert.

Herr Thanh schlug daher vor, die allgemeinen Vorschriften zur Wirtschaftsprüfung, einschließlich des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung, zu überprüfen und zu überdenken. Die Änderung sollte in Richtung strengerer Sanktionen, einer verstärkten Aufsicht durch Verwaltungsbehörden und einer stärkeren Verwaltung und Kontrolle von Berufsverbänden gehen.

„Um als Wirtschaftsprüfer tätig zu sein, müssen sie Mitglied einer Berufsorganisation sein. Berufsorganisationen haben das Recht, ihre Mitglieder zu verwalten und praktizierende Mitglieder bei Verstößen zu bestrafen“, schlug Herr Thanh vor.

Im Hinblick auf die Änderung einer Reihe von Artikeln des Gesetzes zur unabhängigen Wirtschaftsprüfung führte die Vietnam Association of Certified Public Accountants (VACPA) auch zahlreiche Treffen mit dem Finanzministerium, der staatlichen Wertpapierkommission und dem Wirtschaftsausschuss der Nationalversammlung durch.

Bei diesen Treffen betonte die VACPA, dass sie im Gesetzesentwurf stets betont habe, dass die Rollen und Verantwortlichkeiten von Wirtschaftsprüfern und für die Erstellung von Finanzberichten verantwortlichen Unternehmen/Parteien geklärt werden müssten, um angemessene Verwaltungssanktionen verhängen zu können. Gleichzeitig sei es notwendig, das Problem von Betrug und Fehlern an der Wurzel zu packen, die Konsistenz zwischen den entsprechenden Vorschriften sicherzustellen und die Transparenz der Finanzinformationen auf dem Markt zu erhöhen.

Herr Nguyen The Minh, Direktor für Einzelkundenanalyse bei der Yuanta Vietnam Securities Company, sagte, der Vorschlag, die Geldstrafe um das Zwanzigfache des aktuellen Betrags zu erhöhen, sei notwendig.

„Wir müssen jedoch auf die Qualitätskontrolle der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften selbst achten. Wenn zu viele Wirtschaftsprüfer gegen die Vorschriften verstoßen und suspendiert werden, ist es klar, dass die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ein Problem hat“, sagte Herr Minh.

Welche Unternehmen haben Probleme?

Herr Bui Van Huy, Direktor von DSC Securities in der Niederlassung Ho-Chi-Minh-Stadt, sagte, dass in letzter Zeit die Zahl der Unternehmen, die ihre Finanzberichte „aufhübschen“ oder „schöner“ gestalten wollten, stark zugenommen habe. Herr Huy sagte, es zeuge von Misstrauen gegenüber Unternehmen, die Konflikte mit Wirtschaftsprüfern hätten oder bei denen schwache Unternehmen plötzlich andere Buchhaltungspraktiken anwendeten, wie etwa die verspätete Erfassung von Ausgaben oder die vorzeitige Erfassung von Einnahmen. Diese Praktiken müssten sorgfältig geprüft werden.

Angesichts dieser Unternehmen muss die Wirtschaftsprüfungsabteilung mit „Ja“ oder „Nein“ rechnen. Tatsächlich sind Wirtschaftsprüfungsunternehmen auch Unternehmen und benötigen Einnahmen. „Wenn sie es akzeptieren, Vorschriften zu ignorieren, um Einnahmen zu erzielen, führt dies zu Abweichungen von Standards und sogar zu Gesetzesverstößen“, sagte Herr Huy und räumte ein, dass es in letzter Zeit nicht nur in Vietnam, sondern weltweit zu zahlreichen Wirtschaftsprüfungsskandalen gekommen sei.

Es kann nicht überprüft werden, ob das „gefälschte“ Dokument echt oder gefälscht ist

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein erfahrener Wirtschaftsprüfer, dass betrügerisches Verhalten von Unternehmen immer raffinierter werde. „Wir sind auf viele Berichte gestoßen, die ‚gefälscht‘ wurden, wobei die Wirtschaftsprüfer nur die vorgelegten Dokumente prüfen können, aber nicht feststellen können, ob die Dokumente echt oder gefälscht sind“, erklärte der Wirtschaftsprüfer.

Tatsächlich haben sich nach einer Reihe von Skandalen viele Wirtschaftsprüfungsgesellschaften geweigert, Unternehmen zu beauftragen, weil sie Risiken sehen. Ein neu an die Börse gegangenes Unternehmen, das lange Zeit keinen Wirtschaftsprüfer finden konnte, hat die Wertpapieraufsichtsbehörde wiederholt in dringenden Dokumenten um die Erlaubnis gebeten, die Veröffentlichung seiner Jahresabschlüsse zu verschieben.

Denn alle 30 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die im Jahr 2023 zur Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses im Wertpapiersektor zugelassen sind, lehnten dies ab, als die Prüfer vor der Unterzeichnung der Jahresabschlüsse suspendiert wurden.

Quelle: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm