Skandal um unabhängige Wirtschaftsprüfungsgesellschaften jagt Skandal um Skandal

Nach einer Reihe von Skandalen in bedeutenden Fällen ist die Liste der Personen, deren Wirtschaftsprüferlizenzen suspendiert wurden, länger geworden, was in der Öffentlichkeit Besorgnis über die Qualität der Branche auslöst.

Im Fall Saigon Dai Ninh wurde einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft vorgeworfen, einen Prüfbericht über die Stammkapitaleinlagen der Aktionäre erstellt und darin die Kapitaleinlage des Eigentümers in das Unternehmen von Herrn Nguyen Cao Tri trotz unzureichender Beweise festgestellt zu haben. – Foto: MV

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein erfahrener Wirtschaftsprüfer, dass die vorgeschlagene Erhöhung des Strafniveaus notwendig sei, langfristig müsse man jedoch eine Überarbeitung des Wirtschaftsprüfungsgesetzes in Richtung härterer Sanktionen, eine verstärkte Aufsicht durch die Verwaltungsbehörden sowie eine Stärkung der Kontrolle durch Berufsverbände in Betracht ziehen.

Ein Skandal jagt den nächsten und stellt das Vertrauen auf die Probe.

Viele der jüngsten Großprozesse drehten sich mehr oder weniger um die Verantwortung von Wirtschaftsprüfern und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. So haben beispielsweise die Fälle von Herrn Nguyen Cao Tri (im Zusammenhang mit der Saigon Dai Ninh Company) und Tan Hoang Minh, FLC und SCB, in denen Verstöße von Wirtschaftsprüfern konkret benannt wurden, in der Öffentlichkeit Fragen zur Verantwortung und Qualität von Wirtschaftsprüfungen aufgeworfen.

Im vergangenen Monat wurde eine lange Liste von Wirtschaftsprüfern veröffentlicht, die von der Prüfung von Unternehmen im öffentlichen Interesse im Wertpapiersektor suspendiert wurden oder kurz vor der Suspendierung stehen, was bei Anlegern für Verunsicherung sorgte. Auch die Ermittlung des Unternehmenswerts für die Umwandlung von Unternehmen im Verkehrsministerium in Aktiengesellschaften wurde kürzlich im Zusammenhang mit der Wirtschaftsprüfung abgeschlossen.

Herr Dang Tran Phuc, Vorsitzender der AzFin Financial Consulting and Training Company, kommentierte: „Wie in anderen Berufen auch, verfügen nicht alle Wirtschaftsprüfer über die erforderlichen Fachkenntnisse. Gleichzeitig werden die Betrugsmethoden in Unternehmen immer raffinierter.“

Ganz abgesehen davon, dass nicht alle Wirtschaftsprüfungsgesellschaften über transparente und objektive Arbeitsmechanismen verfügen. Manchmal müssen Wirtschaftsprüfer ihre Aufgaben unter großem Druck ihrer Vorgesetzten erfüllen.

Als jemand, der seit den 1990er Jahren in der Wirtschaftsprüfungsbranche tätig ist, musste Associate Professor Dr. Dang Van Thanh – ehemaliger Präsident des vietnamesischen Verbandes der Wirtschaftsprüfer und Buchhalter, ehemaliger stellvertretender Vorsitzender des Wirtschafts- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung – zu dieser Situation „sehr traurig“ Stellung beziehen.

„Der Berufsstand der Wirtschaftsprüfer ist von Natur aus professionell, hochgradig unabhängig und erfordert Integrität, Objektivität und die Einhaltung berufsethischer Grundsätze. Daher ist es – unabhängig von persönlichen oder kollektiven Motiven, mangelnder Kompetenz oder anderen Gründen – inakzeptabel, ohne ausreichende, verlässliche und geeignete Nachweise einen Prüfungsbericht zu unterzeichnen“, vertraute Herr Thanh an.

Als in letzter Zeit Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Wirtschaftsprüfer in bedeutenden Fällen genannt und wegen zivil- und strafrechtlicher Haftung angeklagt wurden, äußerte Herr Thanh seine große Besorgnis über das Phänomen, dass „ein fauler Apfel den ganzen Korb verdirbt“, was das Vertrauen der Öffentlichkeit in den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer untergraben könnte.

Wie lässt sich die Qualität verbessern?

Im Gespräch über Lösungsansätze zur Überwindung der „sehr bedauerlichen“ Situation erklärte Herr Dang Van Thanh, dass weltweit sehr hohe Anforderungen an die Professionalität und Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfern gestellt würden. Der Internationale Verband der Wirtschaftsprüfer (IFAC) habe berufsethische Standards und einen Verhaltenskodex für Wirtschaftsprüfer und Buchhalter herausgegeben. Dementsprechend seien die Sanktionen für Verstöße bei der Wirtschaftsprüfung sehr streng.

In Vietnam hat das Finanzministerium berufsethische Standards für Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung erlassen und in die Praxis umgesetzt. Gleichzeitig existiert ein Mechanismus zur Kontrolle der Servicequalität und der Berufsethik; derzeit werden neue Regelungen zur Überarbeitung vorgelegt.

Laut Herrn Thanh ist eine Erhöhung des Strafniveaus zwar notwendig, aber keine grundlegende Lösung, da sie zwar Verstöße eindämmen kann, jedoch auch eine Abwägung zwischen Gewinn und Verlust erfordert. Wichtig sei es weiterhin, die berufliche Ehre und die fachlichen Werte zu wahren.

Herr Thanh schlug daher vor, die Vorschriften zur Wirtschaftsprüfung im Allgemeinen, einschließlich des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung, zu überprüfen und neu zu überdenken. Die Änderung sollte darauf abzielen, strengere Sanktionen einzuführen, die Aufsicht durch die Verwaltungsbehörden zu verstärken und die Leitung und Kontrolle von Berufsverbänden zu verbessern.

„Um ihren Beruf ausüben zu dürfen, müssen Wirtschaftsprüfer Mitglied einer Berufsvereinigung sein. Berufsvereinigungen haben das Recht, ihre Mitglieder zu beaufsichtigen und Mitglieder, die in der Praxis tätig sind, bei Verstößen zu bestrafen“, schlug Herr Thanh vor.

Hinsichtlich der Änderung einer Reihe von Artikeln des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung führte die Vietnam Association of Certified Public Accountants (VACPA) ebenfalls zahlreiche Gespräche mit dem Finanzministerium, der staatlichen Wertpapierkommission und dem Wirtschaftsausschuss der Nationalversammlung.

In diesen Treffen betonte die VACPA, dass sie im Gesetzentwurf stets hervorgehoben habe, wie wichtig es sei, die Rollen und Verantwortlichkeiten von Wirtschaftsprüfern und Unternehmen/Parteien, die für die Erstellung von Finanzberichten verantwortlich sind, zu klären, um angemessene administrative Sanktionen verhängen zu können. Gleichzeitig müsse das Problem von Betrug und Fehlern an der Wurzel gepackt, die Kohärenz der einschlägigen Vorschriften sichergestellt und die Transparenz von Finanzinformationen am Markt erhöht werden.

Herr Nguyen The Minh - Direktor für die Analyse von Einzelkunden bei Yuanta Vietnam Securities Company - sagte, dass der Vorschlag, die Geldstrafe um das 20-fache des derzeitigen Niveaus zu erhöhen, notwendig sei.

„Allerdings müssen wir auch die Qualitätskontrolle der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften selbst im Auge behalten. Wenn zu viele Prüfer gegen die Vorschriften verstoßen und suspendiert werden, ist klar, dass die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ein Problem hat“, sagte Herr Minh.

Welche Unternehmen haben Probleme?

Herr Bui Van Huy, Direktor der Niederlassung Ho-Chi-Minh-Stadt von DSC Securities, erklärte, dass die Zahl der Unternehmen, die ihre Finanzberichte beschönigen wollen, in letzter Zeit stark zugenommen habe. Herr Huy warnte davor, dass Unternehmen mit Konflikten mit Wirtschaftsprüfern oder schwache Unternehmen, die plötzlich ungewöhnliche Bilanzierungsmethoden anwenden, wie beispielsweise verspätete Ausgabenverbuchung oder vorzeitige Umsatzerfassung, besonders verdächtig wirken und daher sorgfältig geprüft werden sollten.

Angesichts dieser Unternehmen steht die Wirtschaftsprüfung vor der Wahl: „Ja“ oder „Nein“. Schließlich sind auch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Unternehmen und benötigen Einnahmen. „Wenn sie aus Profitgier die Einhaltung von Vorschriften ignorieren, führt das zu Abweichungen von den Standards und sogar zu Gesetzesverstößen“, sagte Herr Huy und räumte ein, dass es in letzter Zeit nicht nur in Vietnam, sondern weltweit zahlreiche Wirtschaftsprüfungsskandale gegeben habe.

Es lässt sich nicht überprüfen, ob das „gefälschte“ Dokument echt oder gefälscht ist.

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte ein erfahrener Wirtschaftsprüfer, dass betrügerisches Verhalten von Unternehmen immer raffinierter werde. „Wir haben viele Berichte gesehen, die gefälscht waren, da die Prüfer zwar die vorgelegten Dokumente prüfen, aber nicht deren Echtheit überprüfen können“, so der Wirtschaftsprüfer.

Tatsächlich haben nach einer Reihe von Skandalen viele Wirtschaftsprüfungsgesellschaften die Mandatserteilung abgelehnt, da sie Risiken sehen. Ein neu börsennotiertes Unternehmen, das lange Zeit keinen Wirtschaftsprüfer finden konnte, hat wiederholt dringende Anträge an die Wertpapieraufsichtsbehörde gerichtet und um eine Verschiebung der Veröffentlichung seines Jahresabschlusses gebeten.

Weil alle 30 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die für die Prüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse im Wertpapiersektor im Jahr 2023 zugelassen waren, die Jahresabschlüsse ablehnten, als die Wirtschaftsprüfer vor der Unterzeichnung der Jahresabschlüsse suspendiert wurden.

Quelle: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm