Unabhängige Wirtschaftsprüfer in eine Reihe von Skandalen verwickelt.

Nach einer Reihe von Skandalen in bedeutenden Fällen hat die wachsende Zahl von Wirtschaftsprüfern, deren Lizenzen suspendiert wurden, in der Öffentlichkeit Besorgnis über die Qualität des Berufsstandes hervorgerufen.

Im Fall Saigon Dai Ninh wurde einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft vorgeworfen, einen Prüfbericht über die Kapitaleinlagen der Aktionäre erstellt und darin die Kapitaleinlage des Eigentümers in das Unternehmen von Herrn Nguyen Cao Tri trotz unzureichender Beweise festgestellt zu haben. – Foto: MV

Ein erfahrener Wirtschaftsprüfer sagte gegenüber der Zeitung Tuoi Tre, dass die vorgeschlagene Erhöhung der Strafen notwendig sei, langfristig aber eine Änderung des Wirtschaftsprüfungsgesetzes in Betracht gezogen werden sollte, um strengere Sanktionen einzuführen, die Aufsicht durch die Verwaltungsbehörden zu verstärken und die Verwaltung und Kontrolle von Berufsverbänden zu verbessern.

Eine Reihe von Skandalen, die das Vertrauen erschüttern.

Viele der jüngsten Korruptionsprozesse betrafen in unterschiedlichem Maße Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Typische Beispiele hierfür sind der Fall von Herrn Nguyen Cao Tri (im Zusammenhang mit der Saigon Dai Ninh Company) sowie die Fälle von Tan Hoang Minh, FLC und SCB, in denen Unregelmäßigkeiten bei der Wirtschaftsprüfung festgestellt wurden und eine öffentliche Debatte über Verantwortlichkeit und Prüfungsqualität auslösten.

Im vergangenen Monat wurde eine lange Liste von Wirtschaftsprüfern veröffentlicht, deren Lizenzen zur Prüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse im Wertpapiersektor suspendiert wurden oder kurz vor der Suspendierung stehen. Dies hat bei Anlegern erhebliche Besorgnis ausgelöst. Auch die Unternehmensbewertung im Rahmen der Privatisierung von Betrieben des Verkehrsministeriums wurde kürzlich abgeschlossen; die Ergebnisse der Prüfung wurden veröffentlicht.

Herr Dang Tran Phuc, Vorsitzender von AzFin, einem auf Finanzberatung und -schulung spezialisierten Unternehmen, kommentierte: „Wie in anderen Berufen auch, verfügen nicht alle Wirtschaftsprüfer über gute Fachkompetenz. Gleichzeitig werden die betrügerischen Praktiken von Unternehmen immer raffinierter.“

Ganz abgesehen davon, dass die Arbeitsabläufe nicht aller Wirtschaftsprüfungsgesellschaften transparent und objektiv sind. Manchmal müssen Wirtschaftsprüfer ihre Aufgaben sogar unter großem Druck ihrer Vorgesetzten erfüllen.

Als jemand, der seit den 1990er Jahren in der Wirtschaftsprüfungsbranche tätig ist, äußerte sich außerordentlicher Professor Dr. Dang Van Thanh – ehemaliger Vorsitzender des vietnamesischen Verbandes der Wirtschaftsprüfer und Buchhalter sowie ehemaliger stellvertretender Vorsitzender des Wirtschafts- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung – tief betroffen über diese Situation.

„Der Berufsstand der Wirtschaftsprüfer ist hochprofessionell und unabhängig und erfordert Integrität, Objektivität und einen starken Fokus auf Berufsethik. Daher ist es – unabhängig von persönlichen oder kollektiven Motiven, Inkompetenz oder anderen Gründen – inakzeptabel, einen Prüfungsbericht ohne ausreichende, verlässliche und geeignete Nachweise zu unterzeichnen“, resümierte Herr Thanh.

Angesichts der jüngsten Fälle, in denen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Wirtschaftsprüfer in größeren Fällen genannt und zivil- und strafrechtlich verfolgt wurden, äußerte Herr Thanh seine große Besorgnis über das Phänomen, dass „ein paar schwarze Schafe den ganzen Korb verderben“, was das Vertrauen der Öffentlichkeit in den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer untergraben könnte.

In welche Richtung sollte die Qualität verbessert werden?

Bei der Erörterung von Lösungsansätzen für dieses „sehr bedauerliche“ Problem erklärte Herr Dang Van Thanh, dass weltweit sehr hohe Anforderungen an Professionalität und Unabhängigkeit bei der Wirtschaftsprüfung gestellt werden. Der Internationale Verband der Wirtschaftsprüfer (IFAC) hat berufsethische Standards und einen Verhaltenskodex für Wirtschaftsprüfer und Buchhalter herausgegeben. Dementsprechend sind die Strafen für Verstöße bei der Wirtschaftsprüfung sehr streng.

In Vietnam hat das Finanzministerium berufsethische Standards für Buchhalter und Wirtschaftsprüfer erlassen und umgesetzt. Gleichzeitig bestehen Mechanismen zur Kontrolle der Servicequalität und der Berufsethik, und neue Vorschriften werden derzeit überarbeitet.

Laut Herrn Thanh sind höhere Strafen zwar notwendig, aber keine grundlegende Lösung, da sie zwar Verstöße eindämmen mögen, aber auch einen Zielkonflikt zwischen Gewinn und Verlust mit sich bringen. Am wichtigsten bleiben berufliche Ehre und berufliche Werte.

Herr Thanh schlug daher eine Überprüfung der allgemeinen Vorschriften zur Wirtschaftsprüfung, einschließlich des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung, vor. Die Änderungen sollten darauf abzielen, strengere Sanktionen einzuführen, die Aufsicht durch die Verwaltungsbehörden zu verstärken und die Führung und Kontrolle berufsständischer Organisationen zu verbessern.

„Um ihren Beruf ausüben zu dürfen, müssen Wirtschaftsprüfer Mitglied einer Berufsvereinigung sein. Die Berufsvereinigung hat das Recht, ihre Mitglieder zu beaufsichtigen und praktizierende Mitglieder zu sanktionieren, wenn diese gegen die Vorschriften verstoßen“, schlug Herr Thanh vor.

Hinsichtlich der Änderung mehrerer Artikel des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung hat der vietnamesische Verband der Wirtschaftsprüfer (VACPA) zahlreiche Treffen mit dem Finanzministerium, der staatlichen Wertpapierkommission und dem Wirtschaftsausschuss der Nationalversammlung abgehalten.

Während dieser Treffen betonte die VACPA immer wieder die Notwendigkeit, dass der Gesetzesentwurf die Rollen und Verantwortlichkeiten von Wirtschaftsprüfern und Unternehmen/Parteien, die für die Erstellung von Jahresabschlüssen verantwortlich sind, klar definiert, um angemessene administrative Sanktionen für Verstöße festzulegen. Gleichzeitig zielt sie darauf ab, Betrug und Fehler an der Wurzel zu bekämpfen, die Kohärenz zwischen den einschlägigen Vorschriften zu gewährleisten und die Transparenz von Finanzinformationen am Markt zu verbessern.

Herr Nguyen The Minh, Leiter der Abteilung für Privatkundenanalyse bei Yuanta Vietnam Securities Company, hält eine Erhöhung der Geldstrafen um das Zwanzigfache für notwendig.

„Allerdings sollte der Qualitätskontrolle der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften selbst besondere Aufmerksamkeit geschenkt werden. Wenn zu viele Wirtschaftsprüfer gegen Vorschriften verstoßen und suspendiert werden, ist klar, dass die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ein Problem hat“, sagte Herr Minh.

Welches Unternehmen hat Probleme?

Herr Bui Van Huy, Direktor der Niederlassung von DSC Securities in Ho-Chi-Minh-Stadt, erklärte, dass der Anteil der Unternehmen, die ihre Finanzberichte manipulieren, um sie besser darzustellen, in letzter Zeit deutlich gestiegen sei. Herr Huy ist der Ansicht, dass dies den Verdacht aufkommen lässt, dass Unternehmen, bei denen Unstimmigkeiten mit Wirtschaftsprüfern bestehen oder die in einer schwachen Position sind und plötzlich andere Bilanzierungsmethoden anwenden, wie beispielsweise verspätete Ausgabenerfassung oder vorzeitige Umsatzrealisierung, sorgfältig geprüft werden müssen.

Angesichts dieser Unternehmen steht die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft vor der Wahl: „Ja“ oder „Nein“. Tatsächlich sind auch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Unternehmen und benötigen Einnahmen. „Wenn sie aus Profitgründen Probleme ignorieren, führt das zu Abweichungen von den Standards und sogar zu Gesetzesverstößen“, sagte Herr Huy und wies darauf hin, dass es in letzter Zeit nicht nur in Vietnam, sondern weltweit zahlreiche Wirtschaftsprüfungsskandale gegeben habe.

Es ist unmöglich zu überprüfen, ob das "neu aufbereitete" Dokument echt oder gefälscht ist.

Ein erfahrener Wirtschaftsprüfer erklärte gegenüber der Zeitung Tuổi Trẻ, dass betrügerische Praktiken von Unternehmen immer raffinierter würden. „Wir stoßen auf viele Berichte, die manipuliert wurden, und die Prüfer können lediglich die vorgelegten Dokumente prüfen und nicht deren Echtheit oder Fälschung überprüfen“, so der Wirtschaftsprüfer.

Tatsächlich haben nach einer Reihe von Skandalen viele Wirtschaftsprüfungsgesellschaften aufgrund der wahrgenommenen Risiken die Prüfung von Unternehmen abgelehnt. Ein kürzlich börsennotiertes Unternehmen, das lange Zeit keine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft gefunden hatte, wandte sich wiederholt mit dringenden Schreiben an die Wertpapieraufsichtsbehörde und bat um eine vorübergehende Verschiebung der Veröffentlichung seines Jahresabschlusses.

Weil alle 30 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die für die Prüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse im Wertpapiersektor im Jahr 2023 zugelassen waren, diese ablehnten, da die Wirtschaftsprüfer vor der Unterzeichnung der Jahresabschlüsse suspendiert worden waren.

Quelle: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm