Online-Geschäft und Steuerpflichten

Lücke bei der Erfüllung der Steuerpflichten

In den letzten Jahren hat sich der Online-Handel über Social-Media-Plattformen und E-Commerce-Marktplätze wie Facebook, TikTok, Shopee, Lazada usw. zu einer gängigen Geschäftsmethode entwickelt. Mit einem internetfähigen Smartphone kann jeder einen Shop eröffnen, Livestreams anbieten und monatlich Dutzende, ja sogar Hunderte Millionen VND verdienen. Statistiken aus dem Jahr 2025 zeigen, dass der Gesamtumsatz führender E-Commerce-Plattformen landesweit fast 340 Billionen VND erreichen wird.

Die Steuerbeamten der Zweigstelle 4 verbreiten Informationen zur Erfüllung der Steuerpflichten für Online-Unternehmen.

In Tuyen Quang steigt die Zahl der Online-Händler aufgrund der Einfachheit und Bequemlichkeit dieses Geschäftsmodells. Laut Statistik belief sich die Gesamtzahl der im Dezember 2025 in der Provinz im E-Commerce tätigen Einzelpersonen und Haushalte auf 1.272. Der Online-Handel ist längst nicht mehr nur ein Nebenverdienst, sondern hat sich zu einer Haupteinnahmequelle entwickelt und ähnelt kleinen Unternehmen in Umfang und Größe.

Dieser Boom geht jedoch mit einer besorgniserregenden Realität hinsichtlich der Einhaltung der Steuergesetze einher. Herr Nguyen Xuan Huy, Leiter der Steuerabteilung für Personen-, Haushalts- und sonstige Steuern der Provinz Tuyen Quang, erklärte, dass viele Geschäftsinhaber immer noch dem Irrglauben anhängen, spontane Online-Unternehmen müssten keine Steuern zahlen. Tatsächlich beginnen viele junge Unternehmer mit dem Verkauf lokaler Spezialitäten (wie Tee, Honig und landwirtschaftlichen Produkten der OCOP) – zunächst mit dem Gedanken, „nur zum Spaß kleine Mengen zu verkaufen“. Wenn ihre Livestream-Sessions jedoch Tausende von Zuschauern anziehen und monatlich 40–50 Millionen VND Umsatz generieren, sodass sie zusätzliches Personal für Werbung, Bestellabwicklung und Warenverpackung einstellen müssen, expandiert ihr Geschäft. Trotzdem halten sie weiterhin an der Einstellung fest, ihr Unternehmen nicht anzumelden und keine Steuern zu zahlen. Vielen Verkäufern sind grundlegende Begriffe wie „persönliche Identifikationsnummer“ oder „Mehrwertsteuererstattung“ völlig unbekannt, und sie betrachten Steuern automatisch als „Angelegenheit für große Unternehmen“.

Unwissenheit über das Recht, die zu unbeabsichtigten Verstößen führt, ist eine Sache, doch noch verwerflicher ist die bewusste Umgehung des Gesetzes durch viele vermögende Privatpersonen. Genosse Vo Ba Chau, Leiter der Wirtschaftspolizei der Provinzpolizei Tuyen Quang, erklärte dazu, dass diese Personen zur Steuerhinterziehung vor allem ihre tatsächlichen Einkünfte mit immer raffinierteren Methoden verschleiern.

Konkret mieten oder leihen sich diese Personen häufig Geld oder nutzen ein Geflecht aus mehreren Bankkonten, um Geld zu empfangen. Dies erschwert es den Behörden, die Geldflüsse genau nachzuverfolgen. Bei der Geldübergabe nutzen sie verschiedene Nachnahmedienste und stellen sogar die Nachnahmedienste großer Unternehmen komplett ein, um stattdessen Personen einzustellen, die die Pakete manuell verpacken und per Post versenden, um alle Spuren zu verwischen. Ihre Buchhaltung erfolgt in doppelter Ausführung: Auf einem internen Konto werden die tatsächlichen Einnahmen erfasst, auf einem anderen werden niedrigere Einnahmen ausgewiesen, um die Steuerbehörden zu hinterziehen. Noch raffinierter gehen Verkäufer vor, indem sie Kunden anweisen, den Kaufvorgang nicht in den Transaktionsdetails anzugeben, sondern ihn als „Darlehen“, „Schuldenrückzahlung“ zu tarnen oder das Feld leer zu lassen. Einige wenden die Taktik an, Geschäftsabläufe auf mehrere Verwandte aufzuteilen. Beispielsweise könnte ein Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 5 Milliarden VND auf fünf Verwandte aufgeteilt werden, um die Einkommensteuer zu umgehen.

Unvorhergesehene rechtliche Konsequenzen

Viele Online-Unternehmer glauben fälschlicherweise immer noch, dass soziale Medien ein virtueller Raum sind, in dem sich Spuren leicht verwischen lassen, indem man Livestream-Videos entfernt, Nachrichten löscht oder Kontonamen ändert. Sie verstehen jedoch nicht, dass jede elektronische Transaktion eine klare technische Spur hinterlässt.

Um Steuerhinterziehung aufzudecken, setzen die Steuerbehörden äußerst strenge Datenanalyse- und Abgleichverfahren ein. Über das elektronische Portal der Generaldirektion für Steuern müssen E-Commerce-Plattformen regelmäßig detaillierte Daten jedes einzelnen Shops an eine zentrale Datenbank übermitteln. Dort gleichen die Steuerbehörden diese Daten direkt mit dem Steuerverwaltungssystem (TMS) ab, um Fälle von Steuerhinterziehung umgehend aufzudecken. Darüber hinaus fördern die Steuerbehörden den Einsatz von Web-Crawlern, um automatisch Daten zum Umfang der Interaktionen und zur Anzahl der Direktbestellungen während Livestream-Sitzungen zu erfassen.

Der Rechtsrahmen für die Verwaltung von E-Commerce-Steuern wird zunehmend optimiert. Besonders hervorzuheben ist, dass mit dem Erlass des Dekrets Nr. 141/2026/ND-CP zur Änderung und Ergänzung des Dekrets Nr. 68/2026/ND-CP die Umsatzgrenze für Einzelunternehmen auf 1 Milliarde VND pro Jahr (statt zuvor 500 Millionen VND) angehoben wurde, um der aktuellen Praxis besser Rechnung zu tragen. Wer Steuern vorsätzlich hinterzieht, muss mit empfindlichen Strafen rechnen. Die schwersten Verstöße werden strafrechtlich verfolgt und können mit einer Freiheitsstrafe von bis zu sieben Jahren geahndet werden.

Frau Tô Thị Biên, Inhaberin des Obst- und Gemüseladens Goldfarm im Stadtbezirk Minh Xuân, verkauft zusammen mit ihren Mitarbeitern Produkte online über soziale Medien. Der Laden erfüllt alle steuerlichen Pflichten.

Das geschlossene Kontrollnetzwerk hat sich als äußerst effektiv erwiesen. Bis Mai 2026 hatte die Provinzsteuerbehörde acht Fälle von Einzelunternehmern, die gegen Vorschriften verstoßen hatten, geprüft und dokumentiert. Infolgedessen wurden 424 Millionen VND an Mehrwertsteuer und 407 Millionen VND an Einkommensteuer eingenommen sowie Verwaltungsstrafen und Säumniszuschläge in Höhe von insgesamt 282 Millionen VND verhängt.

Neben der reinen Steuereintreibung wurden auch schwere Straftaten strafrechtlich verfolgt. Kürzlich leitete die Kriminalpolizei der Provinz Tuyen Quang ein Verfahren ein und erhob Anklage gegen NXA (geb. 1983, wohnhaft in der Gemeinde Thai Hoa) wegen Steuerhinterziehung. Die Überprüfung ergab, dass der Geschäftsinhaber von Oktober 2024 bis August 2025 Einnahmen von insgesamt rund 50,9 Milliarden VND aus Livestream-Verkäufen generierte, aber nur 308 Millionen VND deklarierte. Durch das Verschweigen von Einnahmen in Höhe von über 50 Milliarden VND hinterzog er Steuern in Höhe von fast 837 Millionen VND.

Nachhaltiges Wirtschaften

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Stärkung der Koordinierung und Schaffung günstiger Bedingungen für Steuerzahler zur Erfüllung ihrer Steuerpflichten.(CT) - Das Volkskomitee der Stadt Can Tho hat soeben die Richtlinie Nr. 14/CT-UBND zur Stärkung der inländischen Einnahmenerhebung im Jahr 2026 herausgegeben.

Online-Geschäfte sind ein legitimes, vom Staat gefördertes Recht der Bürger. Die Zahlung von Steuern ist jedoch nicht nur eine Verantwortung gegenüber dem Staatshaushalt, sondern auch ein Akt des Schutzes der legitimen Rechte von Unternehmern. Wer ohne ordnungsgemäße Dokumentation handelt, verliert das Recht, berechtigte Ausgaben abzusetzen, und riskiert, bei Verkäufen über E-Commerce-Plattformen aufgrund fehlerhafter Identifikationsangaben keine Steuererstattung zu erhalten.

Aus praktischer Sicht berichtete Frau Nong Kim Lien, Inhaberin eines Obstladens im Stadtbezirk Minh Xuan: „Früher dachte ich, Steuern würden meinen Gewinn schmälern, deshalb habe ich einfach spontan verkauft. Als ich meine Produkte dann aber in die Blitzverkaufsaktionen der E-Commerce-Plattform aufnehmen wollte, gab es strenge Anforderungen an Steuernummern und Rechnungen. Dank der proaktiven Registrierung meines Unternehmens und der Zahlung der Steuern kann ich jetzt jeden Tag beruhigt live streamen. Die Steuerzahlung ist wirklich ein Ticket, das meinem Laden zu mehr Glaubwürdigkeit verhilft und die Zusammenarbeit mit großen Partnern erleichtert.“

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Text und Fotos: Giang Lam

Steuern zahlen schützt die eigenen Interessen.

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Aktuell ist ein Teil der Steuerzahler noch immer nicht vollständig über seine Rechte und Pflichten informiert, was zu fehlerhaften Steuererklärungen, verspäteten Zahlungen oder Verstößen gegen die Steuergesetze führt. Insbesondere im Bereich der Einzelunternehmen ist die Steuererklärungs- und Zahlungsquote weiterhin niedrig, während E-Commerce- und digitale Plattformunternehmen neue Anforderungen an das Management stellen. Um die Effektivität der Steuerpolitik zu verbessern, müssen staatliche Stellen die Unterstützung, Beratung und Erleichterungen für Bürger und Unternehmen bei der Einhaltung der Vorschriften verstärken und gleichzeitig Mechanismen schaffen, um Organisationen und Einzelpersonen, die sich vorbildlich an die Gesetze halten, zu fördern und anzuerkennen. Vor allem muss in der Wirtschaft und in der Bevölkerung eine Kultur der Steuerehrlichkeit etabliert werden, sodass die Steuerzahlung nicht nur eine Pflicht, sondern eine freiwillige Handlung ist, die auf Vertrauen in die Fairness und Transparenz des staatlichen Verwaltungssystems beruht.

Die Wahrung der Rechtsstaatlichkeit ist unerlässlich für die nachhaltige Entwicklung der digitalen Wirtschaft.

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Zusätzliche Informationen können freiwillig angegeben und alle Steuern entrichtet werden.