Maximaler Abzug von 47 Millionen VND/Monat
Im Entwurf des Dekrets zur Änderung verschiedener Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes, der derzeit zur öffentlichen Kommentierung ausliegt, schlägt das Finanzministerium zwei Optionen für den Abzug von Krankheits- und Ausbildungskosten für Steuerzahler und deren Angehörige vor. Option 1 sieht einen Abzug von maximal 20 Millionen VND pro Jahr für Krankheitskosten vor, ausgenommen Kosten gemäß Artikel 23 des Krankenversicherungsgesetzes, und von maximal 21 Millionen VND pro Jahr für Ausbildungskosten an inländischen Bildungseinrichtungen. Option 2 sieht einen Abzug von maximal 23 Millionen VND pro Jahr für Krankheitskosten vor, ausgenommen Kosten gemäß Artikel 23 des Krankenversicherungsgesetzes, und von maximal 24 Millionen VND pro Jahr für Ausbildungskosten an inländischen Bildungseinrichtungen. Um diese Abzüge geltend machen zu können, müssen Steuerzahler vollständige Rechnungen und die gesetzlich vorgeschriebenen Belege vorlegen. Insbesondere für Krankheitskosten ist zusätzlich eine detaillierte Aufstellung der vom Gesundheitsminister vorgeschriebenen Kosten für ärztliche Untersuchungen und Behandlungen erforderlich.
Das Finanzministerium erklärte, dieser Vorschlag basiere auf den durchschnittlichen Ausgaben für Gesundheitswesen und Bildung, die in aktuellen Umfragen zum Lebensstandard ermittelt wurden. Konkret beträgt der vorgeschlagene Abzug für Gesundheitskosten das 2- bis 2,3-Fache der durchschnittlichen individuellen Ausgaben für stationäre Behandlungen im Jahr 2024 (durchschnittlich 10,2 Millionen VND), und der Abzug für Bildung das 2,3- bis 2,5-Fache der durchschnittlichen individuellen Ausgaben für diesen Bereich im Jahr 2024 (durchschnittlich 9,6 Millionen VND).
Experten empfehlen, die Abzugsfähigkeit von Ausgaben für medizinische Versorgung und Ausbildung vor der Berechnung der Einkommensteuer um das Drei- bis Vierfache gegenüber dem Entwurf des Finanzministeriums zu erhöhen.
Viele Steuer- und Wirtschaftsexperten halten die vorgeschlagenen Abzugsbeträge im Entwurf für zu niedrig. Laut Finanzexperte Nguyen Ngoc Tu unterscheiden sich die beiden Optionen für den Abzug von Krankheits- und Ausbildungskosten nur geringfügig. Die zuständige Behörde tendiert offenbar zu Option 2 (maximaler Abzug für Krankheitskosten von 23 Millionen VND und für Ausbildungskosten von 24 Millionen VND pro Jahr), um für die Zukunft vorzusorgen. Die Anwendung einer Abzugsobergrenze anstelle eines absoluten Abzugs gilt angesichts der angespannten Haushaltslage des Staates als ausgewogene Lösung, die gleichzeitig die Rechte der Bürger wahrt. Die vorgeschlagenen Abzugsbeträge sind jedoch sowohl im Vergleich zu den tatsächlichen Ausgaben der Bürger als auch im Vergleich zu einigen Ländern der Region weiterhin niedrig.
Der Steuerexperte und Anwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang, erklärte offen, dass der vorgeschlagene Höchstbetrag von 47 Millionen VND pro Jahr für medizinische und Ausbildungskosten zu niedrig sei. Tatsächlich variieren die Ausbildungskosten für ein einzelnes Kind je nach Bildungsstufe und steigen mit der Zeit stetig an. Auch die jährlichen medizinischen Ausgaben einer Familie sind erheblich, insbesondere für Angehörige wie ältere Eltern, die oft chronisch krank sind. Für Familien mit schwer erkrankten Mitgliedern stellen die medizinischen Kosten eine erhebliche Belastung für die Steuerzahler dar. Daher ist es notwendig, eine Erhöhung des Höchstbetrags für diese beiden wichtigen Ausgaben in Betracht zu ziehen.
Erhöhen Sie den Gesamtabzugsbetrag auf das 3- bis 4-fache des vorgeschlagenen Betrags.
Der Steuerexperte Nguyen Thai Son zeigte sich überrascht über die im genannten Entwurf festgelegten Abzugsbeträge und fragte: „Warum sind die Kosten für medizinische Versorgung und Bildung für Steuerzahler gedeckelt?“ Er argumentierte, dass die bisherige Entwicklung der Einkommensteuer zeige, dass sich die absoluten Abzugsbeträge nur sehr langsam änderten, während Inflation und die Preise für medizinische und Bildungsleistungen jährlich stiegen. Wenn ein fester Betrag festgelegt werde, sei die Regelung dann flexibel genug, um sich in den Folgejahren an die Marktpreissteigerungen anzupassen? Anstatt willkürlich zwischen 20 Millionen oder 24 Millionen VND für eine Aktivität zu wählen, schlug Herr Nguyen Thai Son eine langfristige Lösung vor, beispielsweise die Anwendung eines Abzugssatzes anstelle eines Festbetrags. So könnte der Redaktionsausschuss beispielsweise erwägen, Steuerzahlern einen Abzug von 50 % der tatsächlich angefallenen Kosten für medizinische und Bildungsleistungen zu gestatten. Dieser Ansatz würde es ermöglichen, den Abzugsbetrag automatisch an Preisschwankungen anzupassen, ohne dass ständige Gesetzesänderungen erforderlich wären. Bezüglich der medizinischen Kosten betonte Herr Son: „Niemand möchte krank sein.“ Daher müssen Steuerrichtlinien bei schweren und unheilbaren Krankheiten ein Höchstmaß an Menschlichkeit beweisen, indem sie den vollständigen (100%) Abzug der Kosten für medizinische Untersuchungen und Behandlungen vom zu versteuernden Einkommen ermöglichen.
Der Anwalt Tran Xoa teilt diese Ansicht und analysierte: Sollte die zweite Option des Finanzministeriums umgesetzt werden, ist der Abzug für Bildungs- und Ausbildungskosten von 24 Millionen VND pro Jahr (entspricht 2 Millionen VND pro Monat) unzureichend. Tatsächlich zahlt eine Familie mit einem Kind, das eine kostenlose staatliche Grundschule in Ho-Chi-Minh-Stadt besucht, monatlich 1,3 bis 1,4 Millionen VND, inklusive Mittagessen und Nebenkosten wie Trinkwasser, Lebenskompetenztraining und IT-Nutzung. Familien mit zwei schulpflichtigen Kindern zahlen mindestens 2,6 bis 2,8 Millionen VND monatlich. Familien mit Kindern in integrierten Programmen zahlen zusätzlich 3,6 Millionen VND monatlich für den integrierten Englischunterricht. Somit muss eine Familie mit einem Kind an einer staatlichen Grundschule bis zu 5 Millionen VND pro Monat aufbringen, eine Familie mit zwei Kindern sogar bis zu 10 Millionen VND. Hinzu kommen die Kosten für Schuluniformen und Lehrbücher. Mit dem Schulbesuch steigen die Ausgaben weiter an. „An Universitäten belaufen sich allein die Studiengebühren auf 20 bis 40 Millionen VND, wobei viele Studiengänge potenziell 100 Millionen VND pro Jahr erreichen können. Hinzu kommen Gebühren für zusätzliche Sprachkurse, außeruniversitäre Aktivitäten usw. Daher sollte der Bildungsabzug mit jedem Bildungsniveau steigen. Beispielsweise sollte er für die Grundschule 24 Millionen VND pro Jahr betragen, dann für die Sekundarstufe 36 Millionen VND, für die Oberstufe 48 Millionen VND und für Universität und Berufsausbildung 60 Millionen VND pro Jahr. Gleichzeitig stellen medizinische Kosten im Krankheitsfall eine erhebliche Belastung dar. Langfristige und lebensbedrohliche Erkrankungen erfordern oft die Behandlung mit vielen Spezialmedikamenten, die nicht von der Krankenversicherung abgedeckt sind, sodass Familien die Kosten selbst tragen müssen. Daher sollte erwogen werden, Abzüge von maximal 50 Millionen VND pro Jahr für Personen mit langfristigen Erkrankungen (Erkrankungen, die lebenslange Pflege erfordern) und maximal 100 Millionen VND pro Jahr für Personen mit lebensbedrohlichen Erkrankungen zu gewähren.“ Herr Son schlug vor. In diesem Fall würden Familien in dieser Situation mehr Unterstützung erhalten.
Experte Nguyen Ngoc Tu schlug außerdem vor, den Abzug für die Behandlung gängiger Krankheiten von den ursprünglich vorgeschlagenen 20–24 Millionen VND pro Jahr (entspricht lediglich 1,7–2 Millionen VND pro Monat) auf etwa 4 Millionen VND pro Monat (48 Millionen VND pro Jahr) anzuheben. Bei schweren, in der Liste aufgeführten Erkrankungen sollten die tatsächlichen Kosten vollständig vom Bruttoeinkommen abgezogen werden. Denn wenn Leben und Existenzgrundlagen bedroht sind, ist die maximale steuerliche Unterstützung nicht nur eine wirtschaftliche, sondern auch eine soziale Verantwortung. Bezüglich der Bildungskosten schlug Herr Tu eine Erhöhung auf 5 Millionen VND pro Monat (60 Millionen VND pro Jahr) vor. „Angesichts der Bestrebungen des Landes, das Wirtschaftswachstum anzukurbeln und die Qualität der Humanressourcen zu verbessern, muss der Steuerabzug für Bildung 1,5-mal höher sein als der für das Gesundheitswesen. Dies ist ein notwendiger Hebel, um Investitionen in Wissen zu fördern und ein Zurückfallen im regionalen Wettbewerb zu vermeiden. Daher ist ein höherer Steuerabzug für Bildung erforderlich; er dient auch der Förderung von Lernen und persönlicher Weiterentwicklung und trägt somit zur wirtschaftlichen Entwicklung des Landes bei. Investitionen in Bildung sind ein langfristiges Unterfangen, daher sind unterstützende Maßnahmen unerlässlich“, erklärte Herr Nguyen Ngoc Tu.
Müssen Personen mit einem Einkommen von über 28 Millionen VND pro Monat Steuern zahlen?
Berechnungen des Finanzministeriums zufolge könnte ein Steuerzahler mit einem unterhaltsberechtigten Kind und entsprechenden Ausgaben für medizinische Versorgung und Ausbildung nach Option 2 einen Gesamtabzug von bis zu 307,4 Millionen VND pro Jahr erhalten (einschließlich der Abzüge für den persönlichen Steuerzahler und den unterhaltsberechtigten Steuerzahler, der maximalen Abzüge für medizinische Versorgung und Ausbildung, jedoch ohne Abzüge für Sozial- und Krankenversicherung). Demnach hätte ein Steuerzahler mit einem unterhaltsberechtigten Kind und maximalen Ausgaben für medizinische Versorgung und Ausbildung nach Abzug der Abzüge ein monatliches Nettoeinkommen von 28 Millionen VND, das nicht der Einkommensteuer unterliegt.
Der Umfang der Erstattung von im Ausland angefallenen medizinischen und Ausbildungskosten sollte erweitert werden.
Der Umfang der abzugsfähigen Kosten für medizinische Versorgung und Ausbildung muss überdacht werden. Er sollte nicht auf Inlandsleistungen beschränkt sein, sondern auch auf Auslandsaufenthalte ausgeweitet werden, um die Integration umfassender zu fördern. Medizinische Behandlungen im Ausland sollten nur als letzte Option in Betracht gezogen werden, sei es aufgrund der Art der Erkrankung oder der geografischen Entfernung (insbesondere in Grenzregionen). Sobald ein Höchstbetrag für den Abzug festgelegt ist, entfällt die Diskriminierung aufgrund des Behandlungsortes. Im Bildungsbereich sollten Familien, die in die Ausbildung ihrer Kinder im Ausland investieren, gleichbehandelt werden. Bildung sollte nicht auf Grund- und Hochschulbildung beschränkt sein, sondern allen zugänglich sein, einschließlich Senioren, die sich in Technologie, Fremdsprachen usw. weiterbilden. Solange es um Wissenserweiterung geht, sollte der Einzelne Anspruch auf einen Abzug haben.
Finanzexperte Nguyen Ngoc Tu
Herr Nguyen Ngoc Tu analysierte: Durch den Abzug von Gesundheits- und Ausbildungskosten müssen viele Menschen keine oder weniger Steuern zahlen. Die Berechnung des Redaktionsausschusses, wonach ein Einkommen von 28 Millionen VND/Monat steuerfrei sein soll, stellt jedoch lediglich ein beispielhaftes Szenario unter optimalen Bedingungen dar; nicht in jedem Fall wird der maximale Abzug für Gesundheits- und Ausbildungskosten erreicht. Tatsächlich hängt die Höhe des Abzugs maßgeblich von den tatsächlichen Gesundheits- und Ausbildungskosten des Steuerzahlers ab. Nutzt der Arbeitnehmer eine Krankenversicherung oder schickt er seine Kinder auf staatliche Bildungseinrichtungen mit geringeren Kosten als dem angenommenen Betrag, verringert sich der Gesamtabzug entsprechend. Darüber hinaus plant die Regierung, ab dem 1. Juli das Grundgehalt von 2,34 Millionen VND auf 2,53 Millionen VND anzuheben, was automatisch zu einer Einkommenserhöhung für Arbeitnehmer führt. Arbeitnehmer mit einem nach Gehaltsstufen berechneten Gehalt von rund 10 Millionen VND/Monat werden eine Erhöhung von über 800.000 VND verzeichnen. Dies bedeutet, dass sich auch der zu versteuernde Anteil des Einkommens erhöhen kann, wodurch die Wirksamkeit der persönlichen Abzüge nach dem Einkommensteuergesetz abnimmt.
Herr Nguyen Thai Son betonte ebenfalls, dass Einkommenssteigerungen zwar mit Inflation und steigenden Lebenshaltungskosten einhergehen, die tatsächlichen Vorteile für Steuerzahler jedoch möglicherweise nicht so hoch ausfallen wie erwartet. Üblicherweise schlägt der zuständige Ausschuss bei der Bewertung der Auswirkungen von Steuerpolitiken Steuersenkungen vor, sofern diese umgesetzt werden. In der Realität sinken die Steuereinnahmen jedoch mitunter nicht, sondern steigen in den Folgejahren sogar an. Ein Paradebeispiel hierfür ist die Einkommensteuer, deren Freibeträge wiederholt angehoben wurden, deren Einnahmen aber in den Folgejahren stets höher sind als im Vorjahr. Derzeit werden die Einkommensteuersätze als absolute Zahlen angegeben, sodass steigende Preise und Inflation diese Zahlen während der Konsultationsphase überholt haben und sie nach ihrer Umsetzung noch weiter von der Realität entfernt sind. Die diesjährige Lohnerhöhung soll Arbeitnehmer angesichts steigender Inflation und schwankender Preise, einschließlich der Kosten für Gesundheitsversorgung und Bildung, unterstützen. Daher sollten Anpassungen der Freibeträge nicht auf absoluten Zahlen basieren, sondern jährlich an die Preisschwankungen angepasst werden, um eine Veralterung zu vermeiden und weitere Verluste für die Steuerzahler zu verhindern.
Ermöglicht eine maximale Reduzierung der Bildungskosten.
Das Finanzministerium hat geprüft, ob öffentliche Schulen in diesem Jahr verpflichtet werden sollen, Eltern auf Anfrage Rechnungen auszustellen. Da das Rechnungswesen an öffentlichen Schulen und Bildungseinrichtungen noch nicht standardisiert ist, ist die Einführung einer Rechnungspflicht für diesen Kostenabzug nicht praktikabel. Zudem könnte die Festlegung eines Höchstbetrags für den Kostenabzug die Abwicklung für Steuerzahler und Finanzbehörden vereinfachen, indem automatische Abzüge (für Eltern schulpflichtiger Kinder) ermöglicht werden.
Rechtsanwältin Tran Xoa
Rechtsanwalt Tran Xoa merkte an, dass die vom Redaktionsausschuss vorgeschlagene Möglichkeit, die Abzüge für medizinische und Bildungskosten maximal auszuschöpfen, äußerst selten sei. Laut Entwurf müssten Steuerzahler, die Bildungskosten absetzen möchten, Rechnungen und entsprechende Belege vorlegen. Er wies darauf hin, dass ihm zufolge die meisten öffentlichen Schulen aller Stufen keine Rechnungen für die von den Eltern erhobenen Gebühren ausstellen. Selbst wenn dies geschehe, handele es sich meist nur um eine Quittung, die wahrscheinlich nicht akzeptiert würde. Was medizinische Kosten angehe, so wolle niemand krank werden, sodass Hunderte oder sogar Tausende von Steuerzahlern im Laufe des Jahres möglicherweise keine medizinischen Ausgaben hätten und somit den Abzug verfehlten (in diesem Fall würde der Staatshaushalt, entgegen den Vorschlägen im Entwurf, keine Einnahmeausfälle erleiden). Hinzu komme der jüngste Anstieg der Kraftstoffpreise und die explodierenden Preise zahlreicher Waren und Dienstleistungen, die viele Familien zu zunehmender Sparsamkeit zwingen. Daher solle die Regierung die Abzugsgrenzen erhöhen, um die Bevölkerung zu unterstützen, Steuerzahlern zusätzliche Hilfen zukommen zu lassen und die Einnahmequellen zu stärken.
thanhnien.vn
Quelle: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html
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