Gute Nachrichten für über 2,5 Millionen Geschäftshaushalte.
In ihrer ersten Sitzung verabschiedete die Nationalversammlung ein Gesetz zur Änderung und Ergänzung mehrerer Artikel aus vier Gesetzen: dem Gesetz über die Einkommensteuer, dem Gesetz über die Mehrwertsteuer, dem Gesetz über die Körperschaftsteuer und dem Gesetz über die Sonderverbrauchssteuer.
Anstatt eine feste Umsatzschwelle für die Steuerbefreiung von Privatpersonen und Kleinunternehmen festzulegen, hat die Nationalversammlung der Regierung nun die Befugnis erteilt, diese Schwelle anzupassen.
Um diese Politik zu konkretisieren, erließ die Regierung das Dekret 141, mit dem die Steuerfreigrenze für private Haushalte und Einzelunternehmen offiziell auf 1 Milliarde VND pro Jahr angehoben wurde.
Die Familie von Frau Vo Thi Ut, eine Geschäftsinhaberin in Ho-Chi-Minh- Stadt, bestreitet ihren Lebensunterhalt ausschließlich mit einem kleinen Reisrestaurant, das jährlich etwa 600–700 Millionen VND erwirtschaftet. Trotz dieser Einnahmen ist der tatsächliche Gewinn aufgrund hoher Rohstoffkosten gering.
Inmitten schwieriger Marktbedingungen gehört die Familie von Frau Ut zu den 2,5 Millionen Privatpersonen und Unternehmen, die eine gute Nachricht erhielten: Sie stehen nicht mehr auf der Liste der Steuerpflichtigen.
Laut Angaben des Finanzamts gibt es landesweit derzeit rund 3,1 Millionen Gewerbebetriebe, von denen über 80 % einen Jahresumsatz von unter 1 Milliarde VND erzielen. Dies bedeutet, dass mehr als 2,5 Millionen Privatpersonen und Gewerbebetriebe aufgrund der neuen Steuerfreigrenze von der Steuerpflicht befreit sind.
Die neue Regelung kommt nicht nur den 2,5 Millionen Einzelpersonen und Unternehmen mit einem Einkommen unter 1 Milliarde VND zugute, sondern auch denen, deren Einkommen über dieser Schwelle liegt.
Frau Lans Laden, ein kleines Geschäft auf dem Ben-Thanh-Markt in Ho-Chi-Minh-Stadt, erwirtschaftet jährlich über 1 Milliarde VND Umsatz bei einer Gewinnmarge von etwa 10–15 %. Da ihr landwirtschaftliches Unternehmen naturgemäß keine hohen Gewinne abwirft, ist Frau Lan der Ansicht, dass Steuerbefreiungen bis zu 1 Milliarde VND, die sie verpflichten würden, nur den darüber hinausgehenden Betrag zu zahlen, eine wichtige Unterstützung für Unternehmen wie ihres darstellen würden.
„Wenn der Umsatz 1 Milliarde VND übersteigt, ist die Zahlung von Steuern an den Staat angemessen. Manchmal ist der Gewinn gering, aber nicht viel Steuern zahlen zu müssen, ist eine Erleichterung“, sagte Frau Lan.
Die Vorteile sind ausgewogen, die Risiken werden geteilt.
Experten analysieren die Einkommensgrenze von 1 Milliarde VND pro Jahr und kommen zu dem Schluss, dass eine Anhebung der Steuergrenze angesichts der aktuellen Einnahmen und Ausgaben von Kleinstunternehmen angemessen ist. Frau Le Yen, Direktorin der Hanoi Tax Consulting Company Limited, erklärte, dass ein Umsatz von 1 Milliarde VND pro Monat etwa 83 Millionen VND pro Monat bzw. rund 2,7 Millionen VND pro Tag entspricht. Haushalte mit einem Umsatz in dieser Größenordnung sind typischerweise kleine, autarke Unternehmen.
Laut Frau Yen habe die bisherige Steuergrenze von 500 Millionen VND pro Jahr für viele Geschäftshaushalte einen gewissen psychologischen Druck und eine Belastung dargestellt. Diese Steuergrenze habe zudem indirekt zu einem Anstieg der Verbraucherpreise und Lebenshaltungskosten beigetragen.
„Die Anhebung der Steuerfreigrenze auf 1 Milliarde VND pro Jahr ist sehr angemessen, praktikabel und zeitgemäß. Unternehmerhaushalte spüren die Unterstützung der Regierung und des Finanzamts. Es geht hier nicht nur um Steuerbefreiung, sondern es spiegelt auch die Haltung des Staates und der Regierung wider, Einnahmequellen zu fördern und das Sozialwesen zu stärken“, so Frau Yen.
Bezüglich der neuen Steuerschwelle erklärte Herr Truong Huynh Thang (stellvertretender Direktor der Abteilung für Steuer-, Gebühren- und Entgeltpolitikmanagement und -aufsicht im Finanzministerium), dass ein Einnahmenniveau von 1 Milliarde VND/Jahr derzeit auf der Grundlage des Prinzips von ausgewogenem Nutzen und geteilten Risiken angemessen sei.
„Die Schwelle von 1 Milliarde VND wurde auch im Hinblick auf die Berechnung der Compliance-Kosten für die Steuerzahler und die Minimierung der Einziehungskosten für die Steuerbehörden festgelegt, um die Effektivität der Maßnahme zu gewährleisten. Dieses Einnahmenniveau entspricht auch den Regelungen zur Verwendung elektronischer Rechnungen durch private Haushalte und Einzelunternehmen.“
„Die Politik zielt auch darauf ab, die Geschäftstätigkeit von Haushalten und Einzelunternehmen zu unterstützen und die Voraussetzungen für deren Umstellung auf ein Geschäftsmodell zu schaffen“, analysierte Herr Thang.
Die Belastung für die Bevölkerung verringern
Da rund 2,5 Millionen Gewerbebetriebe einen Umsatz von unter 1 Milliarde VND erzielen, entspricht die neue Steuerfreigrenze einem Rückgang der Staatseinnahmen um über 16 Billionen VND im Vergleich zu 2025. Dieser unmittelbare Einnahmenrückgang dürfte jedoch den Gewerbebetrieben Spielraum für Kapitalaufbau und Expansion verschaffen. Sobald sich dieser Sektor stabil entwickelt hat, bildet dies auch die Grundlage für ein nachhaltiges langfristiges Wachstum der Staatseinnahmen.
„Die Anhebung des Steuerfreibetrags auf 1 Milliarde VND wird Millionen von Geschäftsfamilien helfen, Steuern zu vermeiden. Dies entlastet die Bevölkerung und schafft die Voraussetzungen für ein besseres und komfortableres Leben. Wer ein gutes Einkommen hat, wird weiterhin Steuern zahlen. Die Regierung und das Finanzministerium konzentrieren sich bei dieser Anpassung nicht auf die Steuereinnahmen, sondern auf ein besseres Steuermanagement“, sagte Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang.
Herr Dau Anh Tuan, stellvertretender Generalsekretär der vietnamesischen Handelskammer (VCCI), teilt diese Ansicht und merkte an, dass sich mit der neuen Steuergrenze die Zahl der Einzelpersonen und Unternehmen, die nicht steuerpflichtig sind und keine Steuererklärungen abgeben müssen, deutlich erhöhen wird.
„Wir glauben, dass dies ein Signal der Nachsicht und der Stärkung der Unterstützungspolitik für den Haushaltsunternehmersektor ist“, sagte Herr Dau Anh Tuan.
Insbesondere die Erhöhung des Steuerfreibetrags für Familienunternehmen ab dem 1. Januar 2026 bedeutet, dass viele Familienunternehmen, die in den ersten Monaten des Jahres Steuern gezahlt haben, gemäß den Vorschriften Anspruch auf Rückerstattungen oder Verrechnungen haben könnten.
„Für Gewerbetreibende und Einzelunternehmer, deren Jahreseinkommen zwischen 500 Millionen und 1 Milliarde VND liegt und die bereits Steuern entrichtet haben, werden die Steuerbehörden derzeit Hilfestellung bei der Korrektur ihrer Steuererklärungen geben. Liegt das Einkommen zum Jahresende weiterhin unter 1 Milliarde VND, gilt das im Rundschreiben des Finanzministeriums beschriebene Rückerstattungsverfahren“, erklärte Frau Pham Thi Minh Hien, stellvertretende Leiterin der Abteilung für Internationale Steuerpolitik im Finanzministerium.
Die richtigen Personen ins Visier nehmen, Ausbeutung verhindern.
Die Anhebung der Steuerfreigrenze auf 1 Milliarde VND pro Jahr wird Millionen von Privatpersonen und Unternehmen zugutekommen, allerdings besteht ein Problem darin, dass Management und Aufsicht strenger sein müssen, um sicherzustellen, dass die Politik korrekt umgesetzt wird, die richtigen Begünstigten erreicht und effektiv ist.
Diese Bedenken sind nicht unbegründet. Ein Unternehmen mit einem Jahresumsatz von etwa 3 Milliarden VND könnte sich leicht in drei separate Unternehmen aufspalten, die jeweils einen Umsatz von rund 1 Milliarde VND erzielen, um Steuerpflichten zu vermeiden.
Le Thi Duy Hai, Vizepräsidentin des vietnamesischen Steuerberatungsverbands, analysierte diese Bedenken und erklärte, dass sich Unternehmen bereits bei einer Steuerfreigrenze von 500 Millionen VND tendenziell in kleinere Einheiten aufteilen, um Steuerbefreiungen in Anspruch zu nehmen und die Steuervorschriften einzuhalten. Dieser Trend dürfte sich fortsetzen, wenn die Freigrenze auf 1 Milliarde VND oder sogar 2–3 Milliarden VND angehoben wird.
„In der Beratungspraxis geht es häufig um die Aufteilung von Familienunternehmen, selbst wenn diese weiterhin am selben Standort und möglicherweise in derselben oder in unterschiedlichen Branchen tätig sind. Es gibt Fälle, in denen Ehepartner gemeinsam Immobilien besitzen und diese auf mehrere Haushalte aufteilen möchten, um von Steuervorteilen zu profitieren. Diese Situationen müssen unter Berücksichtigung des Grundprinzips der unternehmerischen Unabhängigkeit geprüft werden“, erklärte Frau Hai.
Laut Experten gilt ein Familienunternehmen nur dann als unabhängig, wenn sichergestellt ist, dass Bereiche wie Kapital, Vermögen, Geschäftsbetrieb und rechtliche Verantwortlichkeiten getrennt sind. Werden Vermögen und Kapital zwar geteilt, aber auf mehrere Familienunternehmen verteilt, ist die Bedingung der Unabhängigkeit nicht erfüllt, und es liegen Anzeichen für Verstöße vor.
Die Steuerbehörden können solche Fälle anhand von Verwaltungsdaten, darunter Bevölkerungsdatenbanken, Handelsregisterauszüge, Geschäftsstandorte und verwandte Datenquellen, identifizieren. Werden Anzeichen für eine illegale Aufteilung der Steuereinnahmen zur Verschleierung oder Verteilung festgestellt, können die Behörden die entgangenen Einnahmen zurückfordern und Strafen verhängen.
Frau Hai wies jedoch darauf hin, dass es auch Fälle von Haushaltstrennung gebe, die völlig legal seien. Daher sei es notwendig, den Rechtsrahmen für Haushaltsunternehmen, insbesondere die Kriterien zur Feststellung der Unabhängigkeit, zu überprüfen und zu präzisieren, um klar zwischen rechtmäßig und rechtswidrig zu unterscheiden.
Die Anhebung der Freigrenze für Steuereinnahmen ist eine notwendige und zeitgemäße Maßnahme, um die Belastung zu verringern und kleine und mittlere Unternehmen zu unterstützen. Diese Unterstützung muss jedoch von einer strengen Kontrolle begleitet werden. Wie kann der Missbrauch dieser Maßnahme wirksam verhindert werden? All dies erfordert sorgfältige Überlegung und Überwachung während der Umsetzung. Das übergeordnete Ziel ist es, die Bevölkerung zu entlasten, Einnahmequellen zu fördern, Fairness und Transparenz zu gewährleisten und Haushaltsverluste zu vermeiden.
Quelle: https://vtv.vn/nang-nguong-mien-thue-khoan-thu-suc-dan-100260513082714899.htm
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