21 Einkommensarten, die steuerfrei sind.
Gemäß dem Einkommensteuergesetz von 2025 sind 21 Einkommensarten von der Steuer befreit. Diese Regelung zielt darauf ab, die soziale Sicherheit zu gewährleisten, die Bevölkerung zu unterstützen und die Produktionsentwicklung, Investitionen, Innovationen und den Umweltschutz zu fördern. Viele Bestimmungen bleiben unverändert. So sind beispielsweise Einkünfte aus Immobilienbesitz zwischen nahen Verwandten weiterhin steuerfrei. Dies umfasst Einkünfte aus der Übertragung, Erbschaft oder Schenkung von Immobilien zwischen Ehepartnern, leiblichen Eltern und Kindern, Adoptiveltern und Adoptivkindern, Schwiegereltern und Schwiegertöchtern sowie Schwiegereltern und Schwiegersöhnen. Ebenfalls steuerfrei sind Einkünfte aus der Übertragung von Wohnraum, Nutzungsrechten an Grundstücken und Vermögenswerten, die mit Grundstücken verbunden sind und sich im Besitz von Privatpersonen in Vietnam befinden, die nur ein Haus und ein Grundstück besitzen. Einkünfte aus Spareinlagen, Zinsen auf Staatsanleihen , Zinsen aus Lebensversicherungen und Überweisungen sind ebenfalls von der Einkommensteuer befreit.
Ab dem 1. Juli treten mehrere neue Regelungen zur Einkommensteuer in Kraft.
Foto: Ngoc Duong
Gleichzeitig gibt es neue Regelungen zu steuerfreien Einkünften, die Steuerzahler beachten sollten, um die Vorteile nutzen zu können. Dazu gehören Einkünfte aus Dividenden von Mitgliedern landwirtschaftlicher Genossenschaften und Verbände; von Einzelbauern, die Verträge mit Unternehmen abgeschlossen haben, die an Projekten der großflächigen Landwirtschaft, der Forstwirtschaft und der Aquakultur beteiligt sind; Zinsen aus grünen Anleihen; Zinsen aus Kommunalanleihen; Löhne für Nachtarbeit, Überstunden und Lohnzahlungen für nicht gesetzlich vorgeschriebene Urlaubstage; Einkünfte von Einzelinvestoren, Gründern innovativer Start-up-Unternehmen usw.
Gleichzeitig sieht das Gesetz eine fünfjährige Befreiung von der Einkommensteuer auf Gehälter und Löhne hochqualifizierter Fachkräfte im Bereich digitaler Technologien vor, die in der Forschung und Entwicklung von Spitzentechnologien oder strategischen Technologien gemäß dem Technologiegesetz tätig sind. Ebenso befreit es die Übertragung von Anteilen an offenen Investmentfonds, die gemäß dem Wertpapiergesetz aufgelegt wurden und seit mindestens zwei Jahren gehalten werden, von der Steuer. Zudem reduziert es die Steuer auf Dividenden, die Privatanleger aus Wertpapier- und Immobilienfonds erhalten, um 50 %.
Das Einkommensteuergesetz von 2025 hebt die Steuerfreigrenze für transaktionsbezogene Einkünfte von 10 Millionen VND auf 20 Millionen VND an. Dies umfasst Einkünfte aus Lottogewinnen, Lizenzgebühren, Franchisegebühren, Erbschaften und Schenkungen sowie sonstige Einkünfte (darunter der Verkauf vietnamesischer Domains mit der Endung „.vn“, der Verkauf von Emissionsminderungszertifikaten, CO₂-Zertifikaten, der Verkauf versteigerter Kfz-Kennzeichen und der Verkauf digitaler Vermögenswerte). Dadurch sinkt die Steuerlast für Privatpersonen für die genannten Einkunftsarten.
Eine weitere wichtige Änderung betrifft die Einkommensteuer: Das Einkommensteuergesetz 2025 hat den progressiven Steuersatz für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen von sieben auf fünf Stufen reduziert und gleichzeitig den persönlichen Freibetrag für Steuerzahler und deren Angehörige erhöht (der Freibetrag für Steuerzahler wurde auf 15,5 Millionen VND/Monat bzw. 186 Millionen VND/Jahr angehoben; der Freibetrag für jeden Angehörigen beträgt nun 6,2 Millionen VND/Monat). Ebenso wurde die Einkommensteuergrenze für Einzelunternehmen und Kleinstunternehmen auf 1 Milliarde VND/Jahr angehoben. Diese Regelungen für Gehälter und Löhne von Einzelpersonen und Kleinstunternehmen gelten seit Anfang 2026. Das Gesetz sieht außerdem vor, dass Ausgaben für Gesundheitsversorgung und Ausbildung von Steuerzahlern und deren Angehörigen vor der Steuerberechnung zu einem von der Regierung festgelegten Satz vom Einkommen abgezogen werden können. Viele Einkommensteuerzahler profitieren daher in diesem Jahr von Steuersenkungen.
Die Veröffentlichung der Durchführungsrichtlinien beschleunigen.
Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang, erklärte, die zahlreichen neuen Steuerbefreiungen und -ermäßigungen seien sehr vorteilhaft für die Steuerzahler. Beispielsweise sei die Anhebung der Steuerfreigrenze von 10 Millionen VND auf 20 Millionen VND für bestimmte Einkünfte wie Lottogewinne und Schenkungen in der Praxis angemessen. Besonders hervorzuheben seien die Steuerbefreiungen und -ermäßigungen für bestimmte Sektoren, darunter auch solche aus dem Wissenschafts- und Technologiebereich.
Dies ist die erste Steuerbefreiung für Fachkräfte im Industrie- und Digitaltechnologiebereich. Diese Regelung unterstreicht das Bestreben der Regierung, hochqualifizierte Fachkräfte für strategische Technologiesektoren zu gewinnen und zu binden und damit Wettbewerbsvorteile für Unternehmen im Wissenschafts- und Technologiesektor zu schaffen. Sie spiegelt zudem die Regierungspolitik wider, Wissenschaft, Technologie und Innovation zur Förderung des Wirtschaftswachstums zu entwickeln. Auch die Möglichkeit, medizinische und Ausbildungskosten für Steuerzahler und ihre Angehörigen abzusetzen, stellt einen Fortschritt im Einkommensteuerrecht dar. Dies gibt Steuerzahlern Sicherheit bei der Erfüllung ihrer Steuerpflichten, nachdem sie die notwendigen Ausgaben für sich und ihre Familien gedeckt haben.
Die Verordnung zur Umsetzung des Einkommensteuergesetzes 2025 wurde jedoch noch nicht offiziell erlassen. Daher stehen Unternehmen weiterhin vor Schwierigkeiten bei der Anwendung. Auch die detaillierten Regelungen zu anderen Steuerfreibeträgen, wie beispielsweise den abzugsfähigen Ausgaben für Gesundheitsversorgung und Ausbildung von Steuerzahlern und ihren Angehörigen, sind laut Gesetz noch nicht veröffentlicht worden. Dies könnte Steuerzahler unbeabsichtigt benachteiligen.
„Vorausgesetzt, Krankheitskosten sind abzugsfähig, müssen die Vorschriften bezüglich Rechnungen und Belegen eingehalten werden. Solange die entsprechende Verordnung nicht erlassen wurde, wissen Steuerzahler nicht, wie viel sie absetzen können und ob sie Rechnungen aufbewahren müssen. Wenn beispielsweise die Eltern eines Steuerzahlers erkrankt und aus dem Krankenhaus entlassen wurden, können sie – selbst nach Erlass detaillierter Vorschriften – nicht mehr ins Krankenhaus zurückkehren, um Rechnungen und Belege zu erhalten. In diesem Fall kann der Steuerzahler diese Kosten nicht wie vorgesehen absetzen, was zu einer höheren Steuerlast führt. Daher ist es dringend erforderlich, detaillierte Richtlinien und Vorschriften zu bestimmten steuerbefreiten oder steuerermäßigten Einkunftsarten sowie zur Höhe der abzugsfähigen Ausgaben bei der Einkommensteuer zu erlassen. Die Regierung muss dies so schnell wie möglich tun, damit Bürger und Unternehmen die Vorschriften sicher einhalten können“, schlug Rechtsanwältin Tran Xoa vor.
Hinzufügung weiterer Einkommensarten, die der persönlichen Einkommensteuer unterliegen.
Umgekehrt erweitert das Einkommensteuergesetz von 2025 die Liste der steuerpflichtigen Einkunftsarten. Dazu gehören Einkünfte aus Agentur-, Makler- und Kooperationstätigkeiten mit Organisationen; Einkünfte aus E-Commerce und digitalen Plattformen; Gebühren und monetäre oder nicht-monetäre Vorteile jeglicher Art (für Gehälter und Löhne); Einkünfte aus der Übertragung vietnamesischer nationaler Domainnamen „.vn“; Einkünfte aus der Übertragung von Treibhausgasemissionsreduktionen und CO₂-Zertifikaten; Einkünfte aus der Übertragung von Kfz-Kennzeichen, die im Rahmen von Auktionen gemäß den gesetzlichen Bestimmungen erworben wurden; Einkünfte aus der Übertragung digitaler Vermögenswerte; Einkünfte aus der Übertragung von Goldbarren usw.
Quelle: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
