Μια σύγχρονη οικονομία δεν μπορεί να συνεχίσει να βασίζεται για πολύ περισσότερο στη διαχείριση εσόδων που βασίζεται σε εκτιμήσεις, συμφωνίες και εμπειρία.
Ωστόσο, η πραγματικότητα των πρώτων μηνών εφαρμογής έδειξε επίσης ότι το να έχεις τον σωστό στόχο δεν σημαίνει απαραίτητα ότι η μέθοδος εφαρμογής είναι η βέλτιστη.
Όπως αντικατοπτρίζεται στο Άρθρο 1, πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων βρίσκονται σε σύγχυση σχετικά με τα τιμολόγια, το λογισμικό, τις δηλώσεις και τα έγγραφα. Κάποιοι έχουν αναστείλει προσωρινά τις δραστηριότητές τους, έχουν απολύσει υπαλλήλους κ.λπ., όχι επειδή θέλουν να φοροδιαφύγουν, αλλά επειδή φοβούνται μήπως κάνουν λάθη που θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε νομικούς κινδύνους.
Από την πρόταση του Συνδέσμου Μικρών και Μεσαίων Επιχειρήσεων του Βιετνάμ για σταθερό φορολογικό συντελεστή μέχρι την εμπειρία του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) σχετικά με τα απλουστευμένα φορολογικά καθεστώτα για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις, ένα ερώτημα που αξίζει να τεθεί είναι: Είναι η απλούστευση των διαδικασιών ο τρόπος για να εισπράξει το Κράτος περισσότερα έσοδα, με πιο βιώσιμο τρόπο;
Σταθερός φόρος - μια εναλλακτική λύση στον εφάπαξ φόρο.
Με βάση αυτή την πραγματικότητα, ο Σύνδεσμος Μικρών και Μεσαίων Επιχειρήσεων του Βιετνάμ προτείνει στην κυβέρνηση να μελετήσει μια σταθερή φορολογική πολιτική για τα νοικοκυριά και τις ατομικές επιχειρήσεις με ετήσια έσοδα 1-3 δισεκατομμύρια VND.
Είναι σημαντικό να τονιστεί ότι δεν πρόκειται για πρόταση επιστροφής στο προηγούμενο σύστημα ενιαίου φορολογικού συντελεστή. Σύμφωνα με την προσέγγιση του Συνδέσμου, ένας σταθερός φόρος θα μπορούσε να καθοριστεί ως ποσοστό ή ως σταθερό ποσό που υπολογίζεται από τις φορολογικές αρχές με βάση δεδομένα, μέσα περιθώρια κέρδους για κάθε τομέα, κλάδο και μέγεθος επιχείρησης.
Με άλλα λόγια, εάν ο παλιός φόρος με σταθερό συντελεστή δεν έτυχε θετικής υποδοχής επειδή βασιζόταν σε μεγάλο βαθμό στην εκτίμηση, τη συμφωνία και το συναίσθημα, τότε ο νέος φόρος με σταθερό συντελεστή πρέπει να σχεδιαστεί σε μια διαφανή πλατφόρμα βασισμένη σε δεδομένα και με σαφή κριτήρια.
Οι φορολογικοί συντελεστές δεν θα πρέπει να είναι αποτέλεσμα διαπραγματεύσεων μεταξύ επιχειρήσεων και εφοριακών υπαλλήλων, αλλά θα πρέπει να βασίζονται σε επαληθεύσιμες παραμέτρους: έσοδα, κλάδο, τοποθεσία, μέσο περιθώριο κέρδους και ιστορικό συναλλαγών.
Αυτή είναι η βασική διαφορά. Το κράτος εξακολουθεί να ελέγχει τις φορολογικές υποχρεώσεις, ενώ οι επιχειρήσεις δεν χρειάζεται πλέον να επωμίζονται ολόκληρο το γραφειοκρατικό βάρος όπως τώρα.
Η μεγαλύτερη αξία αυτής της πρότασης δεν έγκειται στην πληρωμή λιγότερων ή περισσότερων φόρων, αλλά στη σημαντική μείωση του κόστους εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων.
Η απλοποίηση δεν σημαίνει χαλάρωση της διαχείρισης.
Μια κοινή ανησυχία είναι κατά πόσον η εφαρμογή ενός σταθερού φόρου ή ενός απλούστερου μηχανισμού δήλωσης θα αύξανε τις απώλειες εσόδων. Πρόκειται για ένα απολύτως εύλογο ερώτημα.
Ωστόσο, είναι σημαντικό να γίνει διάκριση μεταξύ δύο εννοιών: της μείωσης φόρων και της μείωσης του κόστους συμμόρφωσης. Δεν είναι το ίδιο πράγμα.
Σύμφωνα με υπολογισμούς του Συνδέσμου Μικρών και Μεσαίων Επιχειρήσεων του Βιετνάμ, το κόστος τεχνολογίας και διαχείρισης των φορολογικών αρχών θα μπορούσε επίσης να κυμαίνεται από 6.460 έως 19.382 δισεκατομμύρια VND ετησίως.
Αυτά τα στοιχεία πρέπει ακόμη να επαληθευτούν από ανεξάρτητες μελέτες, αλλά εγείρουν ένα ερώτημα που προκαλεί σκέψη: Είναι ένα φορολογικό σύστημα πραγματικά βέλτιστο εάν τα λειτουργικά έξοδα είναι τόσο υψηλά;
Συνεπώς, παράλληλα με τους σταθερούς φόρους, ο Σύνδεσμος προτείνει επίσης την εφαρμογή ενός απλουστευμένου μηχανισμού υποβολής φορολογικών δηλώσεων. Αξίζει να σημειωθεί ότι ο Σύνδεσμος δεν προτείνει την κατάργηση των φορολογικών δηλώσεων, αλλά την απλοποίηση της διαδικασίας υποβολής δηλώσεων.
Μια πρόταση είναι η εφαρμογή ενός μηχανισμού «προτεινόμενης φόρμας δήλωσης», παρόμοιου με τον τρόπο που οι φορολογικές αρχές χειρίζονται επί του παρόντος τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Με βάση τα υπάρχοντα δεδομένα, οι φορολογικές αρχές θα προετοιμάζουν τη φόρμα δήλωσης εκ των προτέρων. Οι φορολογούμενοι θα χρειάζεται μόνο να ελέγχουν, να επιβεβαιώνουν ή να διορθώνουν εάν υπάρχουν αποκλίσεις, αντί να χρειάζεται να δημιουργούν ολόκληρο το αρχείο από την αρχή.
Εάν εφαρμοστεί αποτελεσματικά, αυτή η προσέγγιση θα μπορούσε να εξοικονομήσει σημαντικά χρόνο σε εκατομμύρια επιχειρήσεις, μειώνοντας παράλληλα τον φόρτο εργασίας των ίδιων των φορολογικών αρχών. Αυτό είναι ένα κρίσιμο σημείο: η απλούστευση των διαδικασιών ωφελεί όχι μόνο τους φορολογούμενους αλλά και το διοικητικό σύστημα.
Όσο μικρότερη είναι η επιχείρηση, τόσο απλούστερες θα πρέπει να είναι οι διαδικασίες.
Στην πραγματικότητα, πολλές χώρες έχουν αντιμετωπίσει παρόμοιο πρόβλημα. Η εμπειρία του ΟΟΣΑ, η οποία συγκεντρώθηκε από την Economica, δείχνει ότι αντί να εφαρμόζεται το ίδιο φορολογικό καθεστώς σε όλες τις οντότητες, πολλές χώρες σχεδιάζουν απλουστευμένους μηχανισμούς ειδικά για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις και τις νοικοκυριά.
Οι μέθοδοι ενδέχεται να διαφέρουν: ορισμένα μέρη υπολογίζουν τους φόρους με βάση τα έσοδα, άλλα εφαρμόζουν εκτιμώμενα επίπεδα εισοδήματος και ορισμένα επιτρέπουν απλουστευμένες διαδικασίες λογιστικής και δήλωσης.
Αλλά ανεξάρτητα από τον σχεδιασμό, όλα αυτά τα μοντέλα βασίζονται στην ίδια φιλοσοφία: όσο μικρότερη είναι η επιχείρηση, τόσο απλούστερες θα πρέπει να είναι οι διαδικασίες.
Στόχος είναι η μείωση του κόστους εκπλήρωσης αυτής της υποχρέωσης από τους ανθρώπους. Εάν το κόστος συμμόρφωσης είναι πολύ υψηλό, οι μικρές επιχειρήσεις εύκολα εκτοπίζονται από τον επίσημο τομέα ή βρίσκουν τρόπους να παρακάμψουν τους κανονισμούς.
Ένα αποτελεσματικό φορολογικό σύστημα κρίνεται επομένως όχι μόνο από την ικανότητά του να εισπράττει φόρους σωστά και πλήρως, αλλά και από την ικανότητά του να ενθαρρύνει την προθυμία των φορολογουμένων να συνεργαστούν.
Όταν οι διαδικασίες είναι απλές, οι άνθρωποι έχουν λιγότερα κίνητρα να τις αποφύγουν. Όταν το κόστος συμμόρφωσης είναι χαμηλό, οι φορολογικές αρχές εξοικονομούν επίσης πόρους σε επιθεωρήσεις, εξηγήσεις, επεξεργασία και επιβολή.
Μην θεωρείτε μια ατομική επιχείρηση ως μια μικροσκοπική επιχείρηση.
Από μια άλλη οπτική γωνία, ο Δρ. Le Duy Binh από το Economica υποστηρίζει ότι για τη μεταρρύθμιση των φόρων, είναι πρώτα απαραίτητο να οριστεί σωστά το νομικό καθεστώς του κάθε επιχειρηματικού τομέα. Αυτός ο τύπος επιχείρησης διαφέρει πολύ από τις επιχειρήσεις όσον αφορά την κλίμακα, την οργάνωση και την ικανότητα διαχείρισης.
Επί του παρόντος, η πλειονότητα των επιχειρηματικών νοικοκυριών αποτελείται ουσιαστικά από άτομα ή οικογένειες που οργανώνουν τη δική τους παραγωγή και επιχειρηματικές δραστηριότητες σε πολύ μικρή κλίμακα.
Κατά μέσο όρο, κάθε νοικοκυριό απασχολεί μόνο περίπου 1,5 εργαζόμενους. Ο αρχηγός του νοικοκυριού ενεργεί ως πωλητής, διευθυντής, αγοραστής, ταμίας και συχνά ακόμη και ως το άτομο που τηρεί τα αρχεία.
Συνεπώς, τα λογιστικά, φορολογικά και διαχειριστικά συστήματα για αυτόν τον τομέα δεν θα πρέπει να σχεδιάζονται με τον ίδιο τρόπο όπως για τις επιχειρήσεις.
Αν προσεγγίσουμε τη συμμόρφωση με μια πολιτική «ένα μέγεθος για όλους», οι ελλείψεις που σχετίζονται με το κόστος θα είναι πολύ δύσκολο να επιλυθούν.
Αυτό δεν σημαίνει χαλάρωση της διαχείρισης των οικιακών επιχειρήσεων. Αντιθέτως, μόνο με τον σωστό προσδιορισμό των χαρακτηριστικών του κάθε επιχειρηματικού τομέα μπορεί το Κράτος να σχεδιάσει έναν μηχανισμό που να είναι αρκετά απλός ώστε να συμμορφώνεται και αρκετά διαφανής ώστε να περιορίζει τις απώλειες εσόδων.
Απλοποιήστε για να αποκτήσετε περισσότερα.
Μετά τις συζητήσεις σχετικά με τη φορολογία με εφάπαξ ποσό, ίσως το πιο σημαντικό ζήτημα δεν είναι πλέον το αν θα διατηρηθεί ή θα καταργηθεί το παλιό σύστημα, αλλά μάλλον ο σχεδιασμός ενός καλύτερου νέου συστήματος.
Οι προτάσεις για έναν σταθερό φόρο στα νοικοκυριά με ετήσιο εισόδημα 1-3 δισεκατομμυρίων VND και έναν απλοποιημένο μηχανισμό δήλωσης είναι απλώς προτάσεις πολιτικής που χρειάζονται περαιτέρω έρευνα, βελτίωση και αξιολόγηση επιπτώσεων.
Αλλά το αξιοσημείωτο σημείο είναι ότι και οι δύο στοχεύουν στον ίδιο στόχο: τη μείωση του κόστους συμμόρφωσης για τους πολίτες και τη μείωση του διοικητικού κόστους για την κυβέρνηση.
Μια φορολογική πολιτική είναι πραγματικά επιτυχημένη μόνο όταν οι άνθρωποι θεωρούν τη συμμόρφωση ως φυσιολογική και όχι ως βάρος που πρέπει να αποφεύγεται.
Αυτό που χρειάζεται η κυβέρνηση είναι περισσότεροι άνθρωποι να δηλώνουν οικειοθελώς τους φόρους τους, περισσότερες συναλλαγές που διενεργούνται μέσω του επίσημου τομέα και μια πιο βιώσιμη πηγή εσόδων. Για να επιτευχθεί αυτό, το φορολογικό σύστημα πρέπει να είναι αρκετά απλό ώστε οι επιχειρήσεις να βλέπουν τη συμμόρφωση ως κάτι που μπορούν να διαχειριστούν.
Πηγή: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
