Μείωση του φόρου προστιθέμενης αξίας σε ισχύ από 1η Ιανουαρίου 2025

1. Υποκείμενα που δικαιούνται μείωσης ΦΠΑ

Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου 1 του διατάγματος 180, η μείωση του ΦΠΑ ισχύει για ομάδες αγαθών και υπηρεσιών που υπόκεινται επί του παρόντος σε φορολογικό συντελεστή 10%, εκτός από τις ακόλουθες ομάδες αγαθών και υπηρεσιών:

- Τηλεπικοινωνίες, χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, τραπεζικές εργασίες, κινητές αξίες, ασφάλειες, ακίνητα, μέταλλα και προκατασκευασμένα μεταλλικά προϊόντα, μεταλλευτικά προϊόντα (εκτός από την εξόρυξη άνθρακα), οπτάνθρακας, διυλισμένο πετρέλαιο, χημικά προϊόντα. Λεπτομέρειες υπάρχουν στο Παράρτημα Ι που εκδόθηκε με το Διάταγμα 180.

- Αγαθά και υπηρεσίες που υπόκεινται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης. Λεπτομέρειες περιλαμβάνονται στο Παράρτημα II που εκδόθηκε με το Διάταγμα 180.

- Τεχνολογία πληροφοριών όπως ορίζεται από τον νόμο περί τεχνολογίας πληροφοριών. Λεπτομέρειες μπορείτε να βρείτε στο Παράρτημα III που επισυνάπτεται στο Διάταγμα 180.

Σημείωμα:

- Η μείωση του ΦΠΑ για κάθε είδος αγαθών και υπηρεσιών, όπως ορίζεται παραπάνω, εφαρμόζεται ομοιόμορφα στα στάδια εισαγωγής, παραγωγής, μεταποίησης και εμπορικής εμπορίας. Για τον άνθρακα που πωλείται μετά την εξόρυξη (συμπεριλαμβανομένου του άνθρακα που έχει εξορυχθεί και στη συνέχεια έχει κοσκινιστεί και ταξινομηθεί μέσω κλειστής διαδικασίας πριν από την πώλησή του), ισχύει η μείωση του ΦΠΑ. Ο άνθρακας που αναφέρεται στο Παράρτημα Ι του Διατάγματος 180 δεν είναι επιλέξιμος για μείωση του ΦΠΑ σε κανένα στάδιο εκτός από το στάδιο της εξόρυξης και της πώλησης.

Οι εταιρείες και οι οικονομικοί όμιλοι που εφαρμόζουν μια διαδικασία παραγωγής κλειστού βρόχου είναι επίσης επιλέξιμοι για μείωση του ΦΠΑ επί της πώλησης εξορυκμένου άνθρακα.

- Σε περιπτώσεις όπου τα αγαθά και οι υπηρεσίες που αναφέρονται στα Παραρτήματα Ι, ΙΙ και ΙΙΙ που εκδίδονται με το Διάταγμα 180 απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ ή υπόκεινται σε συντελεστή ΦΠΑ 5%, δεν εφαρμόζονται μειώσεις ΦΠΑ.

2. Συντελεστής μείωσης ΦΠΑ

Το Διάταγμα 180 ορίζει τους ακόλουθους συντελεστές μείωσης ΦΠΑ:

- Οι επιχειρήσεις που υπολογίζουν τον ΦΠΑ χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της έκπτωσης υπόκεινται σε συντελεστή ΦΠΑ 8% για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που αναφέρονται παραπάνω.

- Οι επιχειρήσεις (συμπεριλαμβανομένων των νοικοκυριών και των ατομικών επιχειρήσεων) που υπολογίζουν τον ΦΠΑ χρησιμοποιώντας τη μέθοδο ποσοστιαίας μεταβολής επί των εσόδων δικαιούνται μείωση 20% στο ποσοστό που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ΦΠΑ κατά την έκδοση τιμολογίων για αγαθά και υπηρεσίες που είναι επιλέξιμα για μείωση ΦΠΑ, όπως ορίζεται παραπάνω.

3. Πώς να εκδώσετε τιμολόγιο ΦΠΑ κατά τη μείωση του ΦΠΑ.

- Για επιχειρήσεις που υπολογίζουν τον ΦΠΑ χρησιμοποιώντας τη μέθοδο έκπτωσης: Κατά την έκδοση τιμολογίου ΦΠΑ για αγαθά και υπηρεσίες που είναι επιλέξιμα για μείωση ΦΠΑ, η γραμμή του συντελεστή ΦΠΑ θα πρέπει να αναφέρει "8%", το ποσό ΦΠΑ και το συνολικό ποσό που πρέπει να καταβάλει ο αγοραστής. Με βάση το τιμολόγιο ΦΠΑ, η επιχείρηση που πωλεί τα αγαθά και τις υπηρεσίες δηλώνει τον ΦΠΑ εκροών και η επιχείρηση που αγοράζει τα αγαθά και τις υπηρεσίες δηλώνει την έκπτωση ΦΠΑ εισροών με βάση το μειωμένο ποσό ΦΠΑ που καταγράφεται στο τιμολόγιο ΦΠΑ.

- Για επιχειρήσεις (συμπεριλαμβανομένων των νοικοκυριών και των ατομικών επιχειρήσεων) που υπολογίζουν τον ΦΠΑ χρησιμοποιώντας τη μέθοδο που βασίζεται σε ποσοστά επί των εσόδων, κατά την έκδοση τιμολογίων πώλησης για αγαθά και υπηρεσίες που είναι επιλέξιμα για μείωση ΦΠΑ: στη στήλη «Συνολικό Ποσό», καταγράψτε το πλήρες ποσό των αγαθών και υπηρεσιών πριν από τη μείωση· στη γραμμή «Συνολικό Ποσό Αγαθών και Υπηρεσιών», καταγράψτε το ποσό μετά τη μείωση 20% με βάση το ποσοστό των εσόδων και προσθέστε μια σημείωση: «Μειωμένο... (ποσό) που αντιστοιχεί στο 20% της μεθόδου που βασίζεται σε ποσοστά για τον υπολογισμό του ΦΠΑ σύμφωνα με την Απόφαση Αρ. 174/2024/QH15».

Σημείωμα:

Σε περιπτώσεις όπου μια επιχειρηματική εγκατάσταση που ορίζεται στο σημείο α, παράγραφος 2, άρθρο 1 του διατάγματος 180 εφαρμόζει διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές κατά την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών, το τιμολόγιο ΦΠΑ πρέπει να αναφέρει σαφώς τον φορολογικό συντελεστή για κάθε τιμολόγιο. Για τις παρεχόμενες υπηρεσίες, το τιμολόγιο πώλησης πρέπει να αναφέρει σαφώς το ποσό της μείωσης του φόρου όπως ορίζεται στην παράγραφο 3 του παρόντος άρθρου.

Στην περίπτωση εμπορικών εγκαταστάσεων όπως ορίζεται στο σημείο β, παράγραφος 2, άρθρο 1 του διατάγματος 180, κατά την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών, το τιμολόγιο πώλησης πρέπει να αναφέρει σαφώς το ποσό της έκπτωσης όπως ορίζεται στην παράγραφο 3 του παρόντος άρθρου.

Σε περιπτώσεις όπου μια επιχείρηση έχει εκδώσει τιμολόγιο και έχει δηλώσει ΦΠΑ με φορολογικό συντελεστή ή ποσοστό που δεν έχει μειωθεί όπως ορίζεται στο Διάταγμα 180, ο πωλητής και ο αγοραστής οφείλουν να διεκπεραιώσουν το εκδοθέν τιμολόγιο σύμφωνα με τον νόμο περί τιμολογίων και εγγράφων. Με βάση το επεξεργασμένο τιμολόγιο, ο πωλητής οφείλει να δηλώσει προσαρμογή του φόρου εκροών και ο αγοραστής οφείλει να δηλώσει προσαρμογή του φόρου εισροών (εάν υπάρχει).

Οι επιχειρήσεις που αναφέρονται στο Άρθρο 1 δηλώνουν αγαθά και υπηρεσίες που είναι επιλέξιμα για μείωση ΦΠΑ χρησιμοποιώντας το Έντυπο Αρ. 01 στο Παράρτημα IV που εκδόθηκε με το Διάταγμα 180, μαζί με τη δήλωση ΦΠΑ.

Το Διάταγμα 180 θα ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2025 έως τις 30 Ιουνίου 2025.

Κατά την εφαρμογή των φορολογικών πολιτικών, εάν οι φορολογούμενοι αντιμετωπίσουν οποιεσδήποτε δυσκολίες ή προβλήματα, παρακαλούνται να επικοινωνήσουν με τις φορολογικές αρχές για βοήθεια μέσω:

Τμήμα Υποστήριξης και Προπαγάνδας Φορολογουμένων - Τμήμα Φορολογίας Επαρχίας Κουάνγκ Ναμ, τηλέφωνο: 02353.852.536

Εναλλακτικά, επικοινωνήστε απευθείας με την εφορία για συγκεκριμένες οδηγίες.

Πηγή: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html