Τροποποίηση του Νόμου περί Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων: Θα υπάρχουν πολλά κίνητρα για τους εργαζόμενους

(Chinhphu.vn) - Ο αναθεωρημένος νόμος περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΦΠ) στοχεύει στη μείωση του φορολογικού βάρους και στην απλούστευση της δήλωσης με προσαρμογές στο προοδευτικό φορολογικό πρόγραμμα και στις οικογενειακές εκπτώσεις.

Το αναθεωρημένο νομοσχέδιο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στοχεύει στη μείωση του φορολογικού βάρους και στην απλούστευση των δηλώσεων με προσαρμογές στα προοδευτικά φορολογικά χρονοδιαγράμματα και στις οικογενειακές εκπτώσεις.

Σύμφωνα με την ημερήσια διάταξη της 10ης συνόδου της 15ης Εθνοσυνέλευσης , το πρωί της 4ης Νοεμβρίου 2025, το Σχέδιο Νόμου για τον Φόρο Εισοδήματος Προσωπικών Προσώπων (τροποποιημένο) θα υποβληθεί από την Κυβέρνηση στην Εθνοσυνέλευση. Το Σχέδιο Νόμου για τον Φόρο Εισοδήματος Προσωπικών Προσώπων (τροποποιημένο) αναμένεται να τροποποιήσει και να συμπληρώσει και τα 35 άρθρα του ισχύοντος Νόμου και θα αντικαταστήσει τον ισχύοντα Νόμο για τον Φόρο Εισοδήματος Προσωπικών Προσώπων. Το τροποποιημένο περιεχόμενο κυμαίνεται από το φορολογητέο εισόδημα, το αφορολόγητο εισόδημα, τη μείωση του φόρου, τον φόρο για επιχειρηματίες, τις οικογενειακές εκπτώσεις για φορολογούμενους και εξαρτώμενα μέλη, τις εκπτώσεις για φιλανθρωπικές και ανθρωπιστικές εισφορές, τον προοδευτικό φορολογικό πίνακα, έως το πληρωτέο επίπεδο ορισμένων παράτυπων εισοδημάτων...,

Το Υπουργείο Οικονομικών ενημερώνει για 4 εκκρεμή αναθεωρημένα περιεχόμενα.

Μείωση του προοδευτικού φορολογικού συντελεστή από 7 επίπεδα σε 5 επίπεδα

Σχέδιο για την αναδιάρθρωση του «Μερικώς Προοδευτικού Φορολογικού Πίνακα που εφαρμόζεται στο εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια» για την απλούστευση του φορολογικού πίνακα και τη ρύθμιση του εισοδήματος ώστε να ταιριάζει στην κοινωνικοοικονομική κατάσταση.

Το σχέδιο νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (τροποποιημένο) τροποποίησε ένα από τα θεμελιώδη και βασικά περιεχόμενα του νόμου, το οποίο είναι η προσαρμογή του προοδευτικού φορολογικού πίνακα προς την κατεύθυνση της μείωσης του αριθμού των φορολογικών συντελεστών από 7 σε 5 και της διεύρυνσης του χάσματος μεταξύ των συντελεστών. Συνεπώς, το φορολογικό πίνακα έχει 5 συντελεστές και οι φορολογικοί συντελεστές είναι 5%, 15%, 25%, 30%, 35% (το χάσμα μεταξύ των συντελεστών αυξάνεται σταδιακά σε 10, 20, 30, 40 εκατομμύρια VND και ο τελικός φορολογικός συντελεστής είναι 35% που εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα άνω των 100 εκατομμυρίων VND/μήνα). Συγκεκριμένα:

+ Ο πρώτος φορολογικός συντελεστής είναι 5%, αλλά το φορολογητέο εισόδημα επεκτείνεται από 5 εκατομμύρια σε 10 εκατομμύρια VND.

+ Το Επίπεδο 2 είναι ένας φορολογικός συντελεστής 15% που εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα από 10 εκατομμύρια VND έως 30 εκατομμύρια VND.

+ Το Επίπεδο 3 είναι ένας φορολογικός συντελεστής 25% που εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα από 30 εκατομμύρια VND έως 60 εκατομμύρια VND.

+ Το Επίπεδο 4 είναι ένας φορολογικός συντελεστής 30% που εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα από 60 εκατομμύρια VND έως 100 εκατομμύρια VND.

+ Το Επίπεδο 5 είναι ένας φορολογικός συντελεστής 35% που εφαρμόζεται σε φορολογητέο εισόδημα άνω των 100 εκατομμυρίων VND.

Πρόκειται για έναν κανονισμό που αποσκοπεί στην απλοποίηση του φορολογικού πίνακα, διευκολύνοντας τους φορολογούμενους να υπολογίζουν και να παρακολουθούν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις και να μειώνουν τις φορολογικές υποχρεώσεις για όλα τα φυσικά πρόσωπα στα τρέχοντα επίπεδα σε σύγκριση με το ισχύον Φορολογικό Πίνακα. Οι φορολογούμενοι αναμένεται να έχουν περισσότερα οφέλη και κίνητρα από ό,τι βάσει του ισχύοντος Νόμου περί Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων.

Η κυβέρνηση θα συνεχίσει να ερευνά και να αξιολογεί προσεκτικά, ώστε να διασφαλίζει την υψηλότερη δυνατή εύλογη και δίκαιη μεταχείριση πριν από την υποβολή της πρότασης στην Εθνοσυνέλευση για έγκριση, με στόχο τη μείωση των δυσκολιών για τους φορολογούμενους, την αύξηση της δημιουργικότητας, της αποδοτικότητας και της εργασίας, συμβάλλοντας έτσι στην υποστήριξη της οικονομικής ανάπτυξης.

Πρόσθετες εκπτώσεις για ιατρικά και εκπαιδευτικά έξοδα

Το προσχέδιο προσθέτει νέο περιεχόμενο, καθώς οι φορολογούμενοι θα μπορούν να εκπίπτουν ορισμένα έξοδα που σχετίζονται με την εκπαίδευση - κατάρτιση και την υγειονομική περίθαλψη πριν από τον υπολογισμό του φόρου.

Με αυτήν την τροποποίηση, το σχέδιο νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων όχι μόνο κληρονομεί τις τρέχουσες οικογενειακές εκπτώσεις (τα άτομα αφαιρούνται από την κοινωνική ασφάλιση, την ασφάλιση υγείας, την ασφάλιση ανεργίας, την ασφάλιση επαγγελματικής αστικής ευθύνης για ορισμένα επαγγέλματα που πρέπει να συμμετέχουν στην υποχρεωτική ασφάλιση, τις φιλανθρωπικές και ανθρωπιστικές εισφορές όπως ορίζεται), χωρίς να συμπεριλαμβάνονται τα επιδόματα και οι επιδοτήσεις στο φορολογητέο εισόδημα, αλλά διευρύνει επίσης το πεδίο εφαρμογής για τους φορολογούμενους προσθέτοντας προφορικές εκπτώσεις για δαπάνες για την υγεία και την εκπαίδευση, για την εφαρμογή σημαντικών ψηφισμάτων του Πολιτικού Γραφείου (Ψήφισμα αριθ. 71-NQ/TW για την εκπαίδευση και την κατάρτιση· Ψήφισμα αριθ. 72-NQ/TW για την προστασία, τη φροντίδα και τη βελτίωση της υγείας των ανθρώπων), συγκεκριμένα: Οι φορολογούμενοι θα μπορούν να εκπίπτουν μια σειρά από έξοδα που σχετίζονται με την εκπαίδευση - κατάρτιση και την υγεία πριν από τον υπολογισμό του φόρου.

Αυτή η πολιτική ενθαρρύνει τα άτομα να επενδύσουν στην εκπαίδευση και να βελτιώσουν τα προσόντα τους, βοηθώντας τους να έχουν περισσότερους πόρους για να λύσουν οικονομικά προβλήματα όταν αντιμετωπίζουν ασθένειες.

Επιτρέποντας στους ανθρώπους να εκπίπτουν βασικές δαπάνες, όπως η υγειονομική περίθαλψη και η εκπαίδευση, το Κράτος καταδεικνύει τη δέσμευσή του να μοιράζεται το οικονομικό βάρος με τους εργαζόμενους, δημιουργώντας συνθήκες ώστε να έχουν μεγαλύτερο διαθέσιμο εισόδημα, σταθεροποιώντας έτσι τη ζωή τους και συμβάλλοντας πιο θετικά στην κοινωνικοοικονομική ανάπτυξη.

Φορολογικό κίνητρο 50% για το ανθρώπινο δυναμικό υψηλής τεχνολογίας

Το Σχέδιο Νόμου έχει προσθέσει μια σειρά από διατάξεις σχετικά με την απαλλαγή και τη μείωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την προσέλκυση ταλέντων, όπως η απαλλαγή και η μείωση του φόρου για άτομα που απασχολούνται σε ανθρώπινο δυναμικό υψηλής τεχνολογίας σε διάφορους οικονομικούς τομείς, προωθώντας την ανάπτυξη της επιστήμης και της τεχνολογίας, τον ψηφιακό μετασχηματισμό και την καινοτομία για τη θεσμοθέτηση των πολιτικών και των κατευθυντήριων γραμμών του Κόμματος και των νόμων του Κράτους στα Ψηφίσματα Αρ. 57-NQ/TW της 22ας Δεκεμβρίου 2024, στο Ψήφισμα Αρ. 71-NQ/TW της 22ας Αυγούστου 2025, στο Ψήφισμα Αρ. 72-NQ/TW της 9ης Σεπτεμβρίου 2025 και στο Ψήφισμα 68-NQ/TW της 4ης Μαΐου 2025 του Πολιτικού Γραφείου και σε ορισμένους πρόσφατα εκδοθέντες νόμους. Συγκεκριμένα: Μείωση 50% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος από μισθούς και ημερομίσθια ατόμων που απασχολούνται σε ανθρώπινο δυναμικό υψηλής τεχνολογίας και εργάζονται σε επιχειρήσεις και έργα στους τομείς της υψηλής τεχνολογίας, των εφαρμογών υψηλής τεχνολογίας, της πληροφορικής, της επιστήμης και της τεχνολογίας, της καινοτομίας και του ψηφιακού μετασχηματισμού και σε ορισμένους τομείς προτεραιότητας ανάπτυξης σύμφωνα με τους κυβερνητικούς κανονισμούς .

Τα κίνητρα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για το ανθρώπινο δυναμικό υψηλής τεχνολογίας αποτελούν μια σοβαρή επένδυση του Κράτους σε ανθρώπινο δυναμικό υψηλής ποιότητας, επιβεβαιώνοντας τον πρωτοποριακό ρόλο της επιστήμης και της τεχνολογίας στη μελλοντική ανάπτυξη της χώρας.

Αυτή η πολιτική βοηθά το Βιετνάμ να δημιουργήσει ένα ανταγωνιστικό πλεονέκτημα στη φορολογική πολιτική σε σύγκριση με πολλές χώρες της περιοχής και του κόσμου, συμβάλλοντας στην προσέλκυση ξένων εμπειρογνωμόνων και στη διατήρηση εγχώριων ταλέντων για την ανάπτυξη της σταδιοδρομίας τους. Η μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για το ανθρώπινο δυναμικό της CNC αποτελεί άμεσο κίνητρο για να αισθάνονται ασφαλείς αφιερώνοντας τους εαυτούς τους στην έρευνα και την ανάπτυξη τεχνολογίας, προωθώντας την ταχεία και βιώσιμη οικονομική ανάπτυξη.

Σχέδιο τροποποιήσεων στις αρχές για την προσαρμογή του επιπέδου οικογενειακής έκπτωσης. Στις 17 Οκτωβρίου 2025, η Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης εξέδωσε το ψήφισμα αριθ. 110/2025/UBTVQH15 σχετικά με την προσαρμογή του επιπέδου οικογενειακής έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, προσαρμόζοντας αντίστοιχα το επίπεδο έκπτωσης για τον ίδιο τον φορολογούμενο από 11 εκατομμύρια VND/μήνα σε 15,5 εκατομμύρια VND/μήνα, προσαρμόζοντας το επίπεδο έκπτωσης για κάθε εξαρτώμενο άτομο από 4,4 εκατομμύρια VND/μήνα σε 6,2 εκατομμύρια VND/μήνα. Σύμφωνα με τους υπολογισμούς, με αυτό το νέο επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης, ένα άτομο (εάν δεν υπάρχουν εξαρτώμενα άτομα) με εισόδημα 17 εκατομμυρίων VND/μήνα δεν θα υποχρεούται να πληρώσει φόρο . Σε περίπτωση που ένα άτομο έχει εξαρτώμενο άτομο 01 με εισόδημα 24 εκατομμυρίων VND/μήνα , αυτό το άτομο δεν θα υποχρεούται να πληρώσει φόρο . Σε περίπτωση που ένα άτομο έχει εξαρτώμενα άτομα 02 με εισόδημα 31 εκατομμυρίων VND/μήνα , αυτό το άτομο δεν θα υποχρεούται να πληρώσει φόρο .

Επιπλέον, το σχέδιο νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (τροποποιημένο) τροποποιεί την αρχή για την προσαρμογή του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης. Σύμφωνα με τις διατάξεις του ισχύοντος νόμου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, η Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης έχει αναλάβει την προσαρμογή του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης όταν ο δείκτης ΔΤΚ κυμαίνεται πάνω από 20%. Ωστόσο, η αρχή της προσαρμογής όταν ο ΔΤΚ κυμαίνεται πάνω από 20% στον ισχύοντα νόμο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα είναι πλέον κατάλληλη για την περίπτωση διακυμάνσεων τιμών και εισοδήματος. Στην πραγματικότητα, η αναμονή για αύξηση του ΔΤΚ πάνω από 20% πριν από την προσαρμογή του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης διαρκεί περίπου 5 χρόνια, ενώ παράγοντες που σχετίζονται με το κόστος, τις τιμές και τα εισοδήματα των ανθρώπων κυμαίνονται πολύ, επομένως είναι δυνατόν να βασιστεί κανείς σε αυτούς τους παράγοντες για την προσαρμογή του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης χωρίς να αναμένει να κυμαίνεται ο ΔΤΚ πάνω από 20%. Συνεπώς, το σχέδιο νόμου ορίζει ότι η κυβέρνηση έχει αναλάβει την ευθύνη να βασιστεί στις διακυμάνσεις των τιμών και του εισοδήματος για να προσαρμόσει το επίπεδο της οικογενειακής έκπτωσης στις πρακτικές απαιτήσεις.

Χούι Θανγκ

Πηγή: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm