Έλλειψη «τέχνης» στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

(NLDO) - Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΕΠ) δεν στοχεύει μόνο στην «άμεση» είσπραξη, αλλά απαιτεί και ευρηματικότητα στον σχεδιασμό, την επικοινωνία και την εφαρμογή.

Άνθρωποι πραγματοποιούν συναλλαγές στα κεντρικά γραφεία της φορολογικής υπηρεσίας της πόλης Χο Τσι Μινχ

Η πρόσφατη πρόταση του Σχεδίου Νόμου για τον Φόρο Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων (αντικατάσταση) στις συναλλαγές ακινήτων αποτελεί παράδειγμα, που καταδεικνύει την απουσία «φορολογικού άρθρου».

Οι φορολογικοί συντελεστές πρέπει να δημιουργήσουν συναίνεση

Αντί να το ανακοινώσει απλώς και να το κάνει κατανοητό σε όλους, ο συντακτικός φορέας μπορεί να προτείνει έναν πολύ χαμηλό αρχικό φορολογικό συντελεστή, να εξηγήσει με σαφήνεια πώς επηρεάζει τις ομάδες, πώς υποστηρίζονται οι μειονεκτούσες ομάδες και πώς αναδιανέμονται οι φόροι..., μέσω συνεντεύξεων Τύπου για να δημιουργήσει συναίνεση στην κοινότητα.

Μόνο όταν οι άνθρωποι κατανοήσουν, πιστέψουν και αποδεχτούν, η φορολογική πολιτική θα έχει την ευκαιρία να γίνει ένα αποτελεσματικό εργαλείο για τη ρύθμιση και την αναδιανομή των πόρων στην κοινωνία.

Ένας από τους σημαντικότερους παράγοντες που επηρεάζουν την οικονομική αποτελεσματικότητα του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ο οριακός φορολογικός συντελεστής, δηλαδή ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στο πρόσθετο εισόδημα. Όταν ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι πολύ υψηλός, ένα μεγάλο μέρος του πρόσθετου εισοδήματος φορολογείται, μειώνοντας τα οφέλη που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι από την υπερωριακή εργασία. Ως αποτέλεσμα, τα άτομα μπορεί να επιλέξουν να ξεκουραστούν αντί να εργαστούν ή να μην επενδύσουν στην καριέρα τους, προκαλώντας ζημιά όχι μόνο στους ίδιους αλλά και στην οικονομία.

Για παράδειγμα, ένα άτομο που λαμβάνει μισθό 50 εκατομμυρίων VND/μήνα μπορεί να τον αυξήσει στα 60 εκατομμύρια VND/μήνα εάν εργάζεται υπερωρίες, αλλά εάν αυτό το πρόσθετο εισόδημα φορολογηθεί με 30%, το πραγματικό όφελος θα μειωθεί σημαντικά και δεν θα είναι πλέον ελκυστικό. Μακροπρόθεσμα, αυτό μπορεί να μειώσει την προσφορά υψηλής ποιότητας εργασίας και την παραγωγικότητα της εργασίας σε ολόκληρη την κοινωνία.

Όταν τα άτομα αντιλαμβάνονται ότι οι μελλοντικές αυξήσεις εισοδήματος θα φορολογούνται με υψηλότερο συντελεστή, ενδέχεται να μην επιδιώξουν ιδιαίτερα εξειδικευμένες σταδιοδρομίες ή να στραφούν σε λιγότερο φορολογούμενα επαγγέλματα. Ως αποτέλεσμα, η οικονομία χάνει ένα μέρος του ποιοτικού ανθρώπινου δυναμικού της.

Υπάρχουν τρεις συνηθισμένοι τρόποι για να αποφύγετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ένα άλλο πρόβλημα που σχετίζεται με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η φοροαποφυγή – η οποία είναι μια από τις συνήθεις αντιδράσεις των ατόμων όταν αντιμετωπίζουν υψηλούς φορολογικούς συντελεστές.

Όταν η φορολογική δομή καθίσταται υπερβολικά επαχθής, τα άτομα μπορεί να επιδιώξουν να μετατρέψουν το εισόδημά τους σε μη φορολογητέες μορφές, όπως δώρα, πρόσθετα επιδόματα ή να δηλώσουν χαμηλότερο εισόδημα από αυτό που πραγματικά κερδίζουν. Κάποιοι μάλιστα στρέφονται στην εργασία στον άτυπο τομέα για να αποφύγουν τη φορολογία.

Αυτές οι πρακτικές όχι μόνο προκαλούν απώλεια εσόδων του κρατικού προϋπολογισμού, αλλά υπονομεύουν και τη δικαιοσύνη και την εμπιστοσύνη στο φορολογικό σύστημα.

Όλες οι παραπάνω επιπτώσεις δείχνουν ότι για να διασφαλιστεί η οικονομική αποτελεσματικότητα, η πολιτική φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να σχεδιαστεί έτσι ώστε ο οριακός φορολογικός συντελεστής να μην είναι πολύ υψηλός, ειδικά στην ομάδα ανώτερου μεσαίου εισοδήματος - την ομάδα που έχει τη δυνατότητα να δημιουργήσει μεγάλη αξία για την οικονομία.

Επιπλέον, ο αριθμός των φορολογικών κλιμάκων θα πρέπει να είναι επαρκής για τη διαφοροποίηση των εισοδηματικών ομάδων, ώστε να διασφαλίζεται η δικαιοσύνη, αλλά δεν θα πρέπει να είναι υπερβολικά μεγάλος για να αποφεύγεται η πολυπλοκότητα στον υπολογισμό και τη δήλωση. Η απόσταση μεταξύ των φορολογικών κλιμάκων θα πρέπει να σχεδιάζεται λογικά, αποφεύγοντας την περίπτωση υπερβολικά μεγάλου διαστήματος, που θα μπορούσε να οδηγήσει πολλά άτομα με διαφορετικά εισοδήματα να εμπίπτουν στον ίδιο φορολογικό συντελεστή.

Εάν διατυπωθεί σωστά, ο νέος νόμος περί φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων όχι μόνο θα βοηθήσει το κράτος να κινητοποιήσει έσοδα με βιώσιμο τρόπο, αλλά θα συμβάλει επίσης στη δημιουργία ενός υγιούς εργασιακού, επενδυτικού και μαθησιακού περιβάλλοντος, βοηθώντας την οικονομία να αναπτυχθεί αποτελεσματικά, ισορροπημένα και σε βάθος.

(Έγραψε ο Tho Tho)

Πηγή: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm