Actualmente, las políticas fiscales preferenciales de los países han creado oportunidades para que las empresas, especialmente las multinacionales, desarrollen y expandan sus negocios.
Sin embargo, en el contexto de un sistema tributario y de aplicación no sincronizada e incompleta, junto con muchas ventajas en capital y experiencia, estas empresas han aprovechado lagunas de gestión para evadir impuestos mediante actos que erosionan la base imponible o precios de transferencia, transfiriendo utilidades desde lugares con altas tasas impositivas a lugares con bajas tasas impositivas.
Estas actividades han erosionado gravemente los ingresos presupuestarios de los países, llevando a que muchos países del mundo apliquen unilateralmente distintos tipos de impuestos, lo que da lugar a desacuerdos y disputas entre países.
En concreto, la mayoría de los países en desarrollo se encuentran en una carrera a la baja al competir por reducir el impuesto sobre la renta de las sociedades o implementar numerosos incentivos fiscales. Los beneficiarios son las empresas multinacionales que, a pesar de sus elevadas ganancias, pagan un impuesto sobre la renta de las sociedades muy bajo, o incluso ningún impuesto.
Al imponerse un impuesto mínimo, se elimina la competencia a la baja, y el capital de la IED dejará de fluir hacia los países en desarrollo, en lugar de encontrar nuevas direcciones de inversión. Por lo tanto, el impuesto mínimo global está diseñado para evitar la competencia a la baja en las tasas impositivas preferenciales entre países.
Sra. Nguyen Thi Cuc - Presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam.
En esa situación, el desarrollo por parte de Vietnam de una política impositiva mínima global que se aplicará a partir de 2024 (incluida la reglamentación sobre la síntesis del ingreso mínimo imponible IIR) y un impuesto mínimo complementario interno estándar (QDMTT) tiene como objetivo garantizar los derechos e intereses legítimos de Vietnam, creando un nivel de confianza entre las empresas y el Gobierno para que las empresas puedan seguir invirtiendo y expandiendo la inversión en Vietnam.
En el proceso de investigación y perfeccionamiento del régimen de impuesto mínimo global en Vietnam, esta política es una medida inevitable para que Vietnam obtenga el derecho a recaudar impuestos legítimos. Vietnam cuenta con ventajas para atraer inversiones, como su ubicación geográfica, un entorno económico, social y político relativamente estable, y sigue siendo una economía dinámica con una buena tasa de crecimiento.
Por lo tanto, la confirmación por parte del Gobierno de la participación en el mecanismo de impuesto mínimo global afirma en parte la voz de Vietnam en la integración con las tendencias mundiales, mejorando la posición de Vietnam en términos de transparencia en el sistema de políticas a los ojos de amigos internacionales y foros nacionales.
Sin embargo, según la experiencia de los países de la región, la aplicación de un impuesto mínimo global hará que los incentivos fiscales actuales de Vietnam sean menos atractivos para las empresas multinacionales (EMN) sujetas a su aplicación.
Mientras tanto, las empresas multinacionales desempeñan un papel importante en el desarrollo económico de Vietnam. La ausencia de grandes multinacionales, así como de empresas satélite, afectará considerablemente el entorno de inversión y la competitividad internacional de Vietnam.
Este problema puede afectar la atracción y expansión de inversiones de alta calidad provenientes de empresas multinacionales. Si no se aplica eficazmente, puede provocar una desviacion de la inversión de Vietnam hacia otros países con políticas de incentivos más atractivas y un entorno de inversión y negocios más favorable.
La aplicación de un impuesto mínimo global se considera una oportunidad para que Vietnam mejore su estrategia y modelo para atraer IED.
El desvío de la inversión de las grandes empresas de IED afectará negativamente los objetivos nacionales de desarrollo industrial de Vietnam. Vietnam es un país en desarrollo, una de las economías que más IED atrae a nivel mundial, por lo que, cuando el flujo se ve distorsionado por impuestos mínimos, sin duda se verá afectado.
Cuando los incentivos fiscales dejen de ser eficaces, Vietnam necesitará medidas de apoyo para mantener su competitividad y atraer inversiones. Sin embargo, el apoyo financiero debe considerarse cuidadosamente, ya que podría no ser compatible con la aplicación de las normas del impuesto mínimo global.
Muchas empresas extranjeras invierten en Vietnam no sólo por los incentivos fiscales a la renta corporativa sino, más importante aún, por factores como la fuerza laboral y la ubicación geográfica.
En lugar de incentivos fiscales irrazonables, la reducción de costos como el transporte y la concesión de derechos mineros aportará un mayor valor añadido para crear un entorno de inversión más favorable para las empresas, lo que puede considerarse como una compensación parcial para las empresas en el entorno de inversión de Vietnam.
Al mismo tiempo, es necesario centrarse en mejorar el índice de competitividad de Vietnam. De esta manera, se minimizarán y, con el tiempo, se eliminarán los costos ocultos que soportan las empresas. Además de fortalecer la reforma administrativa, se debe mejorar la calidad de los servicios públicos, garantizando la apertura, la transparencia, la coherencia, la comprensión y la facilidad de implementación para ayudar a las empresas a reducir los costos de gestión y mejorar la eficiencia empresarial.
La aplicación del impuesto mínimo global se considera una oportunidad para que Vietnam mejore su estrategia y modelo de atracción de IED. En ese momento, el modelo económico tradicional se transformará en una economía circular, un crecimiento verde y sostenible, y la atracción de inversiones pasará de los incentivos fiscales al fortalecimiento de las leyes de protección, la promoción de mano de obra cualificada, el apoyo a una buena infraestructura y políticas aduaneras eficaces .
Nguyen Thi Cuc - Presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam
[anuncio_2]
Fuente
![[Foto] El Secretario General To Lam asiste al lanzamiento de tres plataformas digitales que sirven para la implementación de la Resolución No. 57-NQ/TW](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/2/d7fb7a42b2c74ffbb1da1124c24d41d3)
Kommentar (0)