El problema de mantener a las “águilas” desde la perspectiva de la aplicación del impuesto mínimo global

Actualmente, las políticas fiscales preferenciales de los países han creado oportunidades para que las empresas, especialmente las multinacionales, desarrollen y expandan sus negocios.

Sin embargo, en el contexto de un sistema tributario y de aplicación no sincronizada e incompleta, junto con muchas ventajas en capital y experiencia, estas empresas han aprovechado lagunas de gestión para evadir impuestos mediante actos que erosionan la base imponible o precios de transferencia, transfiriendo utilidades desde lugares con altas tasas impositivas a lugares con bajas tasas impositivas.

Estas actividades han erosionado gravemente los ingresos presupuestarios de los países, llevando a que muchos países del mundo apliquen unilateralmente distintos tipos de impuestos, lo que da lugar a desacuerdos y disputas entre países.

En concreto, la mayoría de los países en desarrollo están “participando en una carrera hacia el abismo” al competir para reducir el impuesto a la renta corporativa o implementar muchos incentivos fiscales. Los beneficiarios son las empresas multinacionales que, a pesar de sus elevados beneficios, pagan un impuesto sobre la renta de sociedades muy bajo o incluso ningún impuesto.

Cuando se imponen impuestos mínimos, la carrera hacia el abismo ya no existe y los flujos de IED ya no se dirigen a los países en desarrollo, sino que encuentran nuevas direcciones de inversión. Por lo tanto, el impuesto mínimo global fue diseñado para evitar una “carrera hacia el abismo” en tasas impositivas preferenciales entre países.

Sra. Nguyen Thi Cuc - Presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam.

En esa situación, el desarrollo por parte de Vietnam de una política impositiva mínima global que se aplicará a partir de 2024 (incluida la reglamentación sobre la síntesis del ingreso mínimo imponible IIR) y un impuesto mínimo complementario interno estándar (QDMTT) tiene como objetivo garantizar los derechos e intereses legítimos de Vietnam, creando un nivel de confianza entre las empresas y el Gobierno para que las empresas puedan seguir invirtiendo y expandiendo la inversión en Vietnam.

En el proceso de investigación y perfeccionamiento del régimen de impuesto mínimo global en Vietnam, esta política es un paso inevitable para ayudar a Vietnam a obtener el derecho a una recaudación de impuestos legítima. Vietnam tiene puntos fuertes para atraer inversiones, como su ubicación geográfica, un entorno económico, social y político relativamente estable y sigue siendo una economía dinámica con una buena tasa de crecimiento.

Por lo tanto, la confirmación por parte del Gobierno de la participación en el mecanismo de impuesto mínimo global afirma en parte la voz de Vietnam en la integración con las tendencias mundiales, mejorando la posición de Vietnam en términos de transparencia en el sistema de políticas a los ojos de amigos internacionales y foros nacionales.

Sin embargo, según la experiencia de los países de la región, la aplicación de un impuesto mínimo global hará que los incentivos fiscales actuales de Vietnam sean menos atractivos para las empresas multinacionales (EMN) sujetas a su aplicación.

Mientras tanto, las empresas multinacionales desempeñan un papel importante en el desarrollo económico de Vietnam. La ausencia de grandes empresas multinacionales, así como de empresas satélite, afectará en gran medida el entorno de inversión de Vietnam y su posición competitiva a nivel internacional.

Se trata de una cuestión que puede afectar a la atracción y expansión de inversiones de alta calidad por parte de las empresas multinacionales. Si no se aplica con eficacia, puede conducir a un desplazamiento de la inversión de Vietnam a otros países con políticas de incentivos más atractivas y un entorno de inversión y negocios más favorable.

La aplicación de un impuesto mínimo global se considera una oportunidad para que Vietnam mejore su estrategia y modelo para atraer IED.

El cambio de inversión desde grandes empresas de IED afectará negativamente los objetivos de desarrollo industrial nacional de Vietnam. Vietnam es un país en desarrollo, una de las economías que atrae la mayor IED del mundo, por lo que cuando el flujo se distorsiona por un impuesto mínimo, seguramente se verá afectado.

Cuando los incentivos fiscales ya no son efectivos, Vietnam necesita medidas de apoyo para mantener la competitividad y atraer inversiones. Sin embargo, el apoyo en efectivo debe considerarse con cuidado ya que puede no ser coherente con las reglas aplicables del impuesto mínimo global.

Muchas empresas extranjeras invierten en Vietnam no sólo por los incentivos fiscales a la renta corporativa sino, más importante aún, por factores como la fuerza laboral y la ubicación geográfica.

En lugar de incentivos fiscales irrazonables, la reducción de costos como el transporte y la concesión de derechos mineros aportará un mayor valor añadido para crear un entorno de inversión más favorable para las empresas, lo que puede considerarse como una compensación parcial para las empresas en el entorno de inversión de Vietnam.

Al mismo tiempo, es necesario centrarse en mejorar el índice de competitividad de Vietnam. Minimizando así y eventualmente eliminando los costos ocultos en los que incurren las empresas. Además de fortalecer la reforma de los procedimientos administrativos, mejorar la calidad de los servicios públicos: garantizar la apertura, la transparencia, la coherencia, la facilidad de comprensión y la facilidad de implementación ayuda a las empresas a reducir los costos de gestión y mejorar la eficiencia empresarial.

La aplicación de un impuesto mínimo global se considera una oportunidad para que Vietnam mejore su estrategia y modelo para atraer IED. En ese momento, el modelo económico tradicional cambiará hacia una economía circular, un crecimiento verde y sostenible, la atracción de inversiones pasará de los incentivos fiscales al fortalecimiento de las leyes protectoras, la promoción de mano de obra de alta calidad, el apoyo a una buena infraestructura y buenas políticas aduaneras .

Nguyen Thi Cuc - Presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam

Fuente: https://www.nguoiduatin.vn/bai-toan-giu-chan-dai-bang-nhin-tu-viec-ap-thue-toi-thieu-toan-cau-a630214.html