Nota del editor:
El actual impuesto sobre la renta de las personas físicas ha revelado muchas deficiencias. Ese es el nivel de deducción familiar que ya no es adecuado para las continuas fluctuaciones en el nivel general de precios, demasiados niveles de impuestos y no se ha calculado adecuadamente para los hogares comerciales (especialmente las ventas en línea)...
Sin embargo, habrá que esperar hasta 2026 para que se modifique la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esta enmienda requiere mejoras aún más importantes, creando más equidad con los contribuyentes.
Serie de artículos Inadecuaciones del impuesto sobre la renta personal Producido por VietNamNet, aporta perspectiva a esta cuestión que siempre preocupa al público.
¿Cuántos ingresos se deben gravar?
En esencia, la normativa sobre deducciones antes del cálculo de impuestos garantiza el principio de que las personas necesitan tener un determinado nivel de ingresos para satisfacer las necesidades esenciales de la vida, como alimentación, alojamiento, viajes y estudios, exámenes y tratamientos médicos... Por lo tanto , sólo deben tributarse los ingresos superiores a este umbral.
Según el Ministerio de Finanzas, con la deducción actual para el propio contribuyente de 11 millones de VND/mes y para cada dependiente de 4,4 millones de VND/mes, las personas con ingresos procedentes de sueldos y salarios ascienden a 17 millones de VND/mes (si hay 1 dependiente) o 22 millones de VND/mes (si hay 2 dependientes) después de deducir el seguro social, seguro médico, seguro de desempleo... sigue siendo lo mismo. No tienes que pagar el impuesto sobre la renta personal.
Para las personas con ingresos inferiores a 120 millones de VND/mes, según la normativa vigente, el importe del impuesto sobre la renta personal a pagar en comparación con los ingresos es inferior al 20%.
En concreto: una persona con unos ingresos de 40 millones de VND/mes debe pagar un impuesto sobre la renta personal del 6,56%/ingreso.
Con unos ingresos de 60 millones de VND/mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 11,74%/ingresos.
Con unos ingresos de 80 millones de VND/mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 15,55%/ingresos.
Con unos ingresos de 100 millones de VND/mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 18,44%/ingresos.
Para las personas con ingresos elevados superiores a 120 millones de VND, el impuesto sobre la renta personal a pagar tiene una tasa superior al 20%/ingreso.
En concreto: una persona con unos ingresos de 120 millones de VND/mes debe pagar un impuesto sobre la renta personal del 21,2%/ingresos; ingresos de 150 millones de VND/mes, el impuesto sobre la renta personal a pagar es del 23,96%/ingresos... Este cálculo supone que el individuo tiene 1 dependiente, en caso de que el individuo tenga más de 1 dependiente, el impuesto a pagar también es correspondientemente menor.
El Ministerio de Hacienda calculó así, pero últimamente muchos comentarios han comentado que el nivel de la deducción familiar sigue siendo bajo. Además, también hay opiniones de que es necesario regular el nivel de las deducciones familiares de acuerdo con el salario mínimo regional, y las deducciones familiares en las zonas urbanas y las grandes ciudades deben ser más altas que en las zonas rurales y montañosas, debido a la mayor costo caro…
De hecho, muchas familias tienen que "destinar cada centavo" a sus gastos de manutención y al mismo tiempo pagar el impuesto sobre la renta personal, especialmente en las grandes ciudades.
Al igual que la familia de la Sra. Nguyen Thi Huong en Hanoi, estos días ella y su marido están empezando a liquidar el impuesto sobre la renta personal. Los ingresos mensuales de la pareja son de unos 36 millones de VND. Con este nivel de ingresos, después de deducir las circunstancias familiares con dos hijos, Huong y su marido todavía tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal. Aunque la cantidad de impuesto sobre la renta personal que tiene que pagar no es mucha, todavía la enoja.
“Los gastos mensuales de la familia siempre son escasos después de tener que pagar a plazos para comprar un apartamento de 11 millones de VND cada mes; 3 millones de VND mensuales para apoyar a los padres de edad avanzada; Gastos de luz, agua y manutención del matrimonio y dos hijos.
El importe de la deducción familiar de los hijos sólo es suficiente para cubrir su educación mensual. Mientras que los padres no se cuentan como deducciones porque tienen una pensión de más de 2 millones de VND al mes. No tengo suficientes ingresos pero aun así tengo que pagar impuestos, lo cual me parece realmente inadecuado", afirmó la Sra. Huong.
Se deben reducir los gastos médicos y educativos.
Citando la experiencia de otros países, el Ministerio de Finanzas dijo: La mayoría de las leyes de impuestos sobre la renta personal de los países tienen regulaciones sobre las deducciones familiares en diferentes formas y maneras.
En cuanto a la clasificación, las deducciones sobre la renta personal que aplican los países se dividen en tres grupos.
Uno es Deducciones generales para contribuyentes individuales. La aplicación de deducciones generales en muchos países también tiene como objetivo excluir a los sujetos de bajos ingresos del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas. De esta manera, se reduce la carga que pesa sobre las autoridades tributarias en la gestión y liquidación de impuestos, especialmente cuando el monto del impuesto recaudado de sujetos con ingresos por debajo del umbral representa a menudo una proporción pequeña, mientras que el costo de la gestión de recaudación para los contribuyentes es bajo. pequeño. Dado que las necesidades de vida de los contribuyentes individuales son muy diferentes (diferentes necesidades de consumo, diferentes características de consumo de cada región...), la experiencia de otros países también muestra que ofrecer deducciones siempre es apropiado, un tema que a menudo suscita muchas opiniones diferentes.
Dos Deducciones por dependientes, como deducciones por hijos, cónyuges, padres, etc. Son deducciones aplicables a las personas que el contribuyente debe cuidar (dependientes). Sin embargo, el ámbito de dependientes de cada país también es diferente y tiene criterios diferentes. El nivel de deducción para los dependientes a menudo se establece por debajo del nivel de deducción para los contribuyentes individuales.
Algunos países tienen controles sobre el número de dependientes que pueden contarse como deducciones (por ejemplo, Tailandia, Indonesia, Malasia...), pero también hay muchos países que no los controlan (por ejemplo, EE.UU., Reino Unido). También hay países que no establecen deducciones separadas para dependientes y contribuyentes individuales, sino que fijan un nivel general (por ejemplo, China...).
En Vietnam se aplican dos métodos de deducción. Además, algunos países también Desarrollar deducciones de carácter específico (por ejemplo, deducciones por gastos médicos, educativos…). Se trata de deducciones a las que tienen derecho los contribuyentes cuando cumplen ciertos criterios, como el gasto en elementos que el estado necesita fomentar (como atención médica, educación, etc.).
Por tanto, el alcance de estas deducciones también es muy diverso. Algunos países permiten deducciones por pagos de seguro social y seguro médico... para alentar a las personas a participar en estos servicios. Algunos países permiten deducciones por gastos de educación de los niños, otros permiten deducciones por intereses de préstamos hipotecarios a plazos (para alentar a las personas a adquirir una vivienda) o contribuciones caritativas.
Al analizar este aspecto, el abogado Truong Thanh Duc, director del bufete de abogados ANVI, evaluó: Es necesario modificar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para cumplir con los principios, porque la naturaleza del impuesto es ingresos menos gastos y tener ingresos es imprescindible. .contribuyente. Por tanto, los gastos del propio contribuyente y de sus familiares como gastos escolares de los hijos, honorarios de exámenes y tratamientos médicos, dinero para comprar una casa, construir una casa, alquilar una casa... deben estar específicamente estipulados en la ley para ser deducidos. primero ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
Permitir que se deduzcan gastos a la hora de calcular el IRPF si hay factura también es algo que un experto fiscal lleva muchos años proponiendo. Sr. Chung Thanh Tien, Asociación de Contadores Entienda correctamente - Haga lo correcto en cada análisis: La autoridad tributaria puede mantener el nivel de deducción pero deducir un porcentaje de los gastos reales si existe documentación con el contribuyente. En ese momento, los declarantes de impuestos y las autoridades fiscales sabrán quién está evadiendo impuestos.
Esto también es una motivación para que la gente reciba facturas, un tema que la industria tributaria está promoviendo de muchas formas, incluida la "lotería de facturas". Los establecimientos comerciales no podrán ocultar sus ingresos. Según esta persona, permitir a los compradores deducir impuestos cuando tienen documentos contribuirá en cierta medida a aportar beneficios al presupuesto y "reducir la necesidad de negociar y dividir el impuesto presuntivo que se viene produciendo últimamente".
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