¿Está sujeta al impuesto sobre el uso de suelo no agrícola una parcela de 18 m²?

Mi casa tiene un terreno de 18 m², y durante muchos años las autoridades locales afirmaron que, debido a su pequeño tamaño, no entraba en la categoría de terreno no agrícola sujeto al impuesto. Sin embargo, recientemente la administración tributaria me ha exigido el pago, incluyendo una multa por demora.

Suelo urbano en Hanói - Foto: HONG QUANG

Durante muchos años, cuando acudía a la oficina del distrito para pagar el impuesto sobre terrenos no agrícolas , los funcionarios siempre me decían que mi pequeña parcela no estaba sujeta a impuestos. Sin embargo, recientemente la oficina de impuestos del distrito me exigió el pago de un total de 25.067 VND, incluyendo una multa por pago tardío de 2.430 VND.

¿Cuáles son las regulaciones? ¿Todos los propietarios de terrenos residenciales deben pagar el impuesto sobre terrenos no agrícolas, o las autoridades recaudan el impuesto en función del límite establecido para terrenos residenciales? (Un lector)

¿En qué casos se debe pagar el impuesto sobre el uso de suelo no agrícola?

La abogada Nguyen Thi Thu Tam (Colegio de Abogados de la ciudad de Ho Chi Minh) responde:

Los artículos 2 y 3 de la Ley de 2010 sobre el Impuesto al Uso de Tierras No Agrícolas estipulan los sujetos sujetos y exentos del impuesto al uso de tierras no agrícolas. En consecuencia, los sujetos sujetos sujetos al impuesto al uso de tierras no agrícolas incluyen:

- Terrenos residenciales en zonas rurales, terrenos residenciales en zonas urbanas.

- Los terrenos destinados a la producción y a actividades comerciales no agrícolas incluyen: terrenos para la construcción de parques industriales; terrenos para la construcción de instalaciones de producción y comerciales; terrenos para la extracción y el procesamiento de minerales; terrenos para la producción de materiales de construcción y cerámica.

- Terrenos no agrícolas utilizados con fines comerciales.

Los terrenos no agrícolas que no se utilizan con fines comerciales están exentos de impuestos, incluidos:

Terrenos utilizados para fines públicos (terrenos para transporte, riego; terrenos para la construcción de instalaciones culturales, sanitarias, educativas y deportivas al servicio del interés público; terrenos con reliquias históricas y culturales, parajes pintorescos, etc.); terrenos utilizados por establecimientos religiosos.

Además, hay terrenos para cementerios y camposantos; terrenos para ríos, arroyos, canales, acequias y cuerpos de agua especializados; terrenos con estructuras como casas comunales, templos, santuarios, salones ancestrales e iglesias familiares; terrenos para la construcción de sedes de agencias gubernamentales, instalaciones de servicios públicos y terrenos utilizados para fines de defensa y seguridad nacional...

Por lo tanto, todos los terrenos residenciales en zonas rurales y urbanas, independientemente de su tamaño, están sujetos al impuesto sobre el uso de suelo no agrícola.

Casos exentos del impuesto sobre el uso de suelo no agrícola.

Específicamente, según el artículo 9 de la Ley sobre el Impuesto al Uso de Tierras No Agrícolas:

- Terrenos para proyectos de inversión en sectores específicamente fomentados para la inversión; proyectos de inversión en áreas con condiciones socioeconómicas particularmente difíciles; proyectos de inversión en sectores fomentados para la inversión en áreas con condiciones socioeconómicas difíciles; terrenos utilizados por empresas que emplean a más del 50% de su fuerza laboral como inválidos de guerra o veteranos discapacitados.

- Terrenos pertenecientes a instalaciones que desarrollan actividades socializadas en los ámbitos de la educación, la formación profesional, la sanidad, la cultura, el deporte y el medio ambiente.

- Terrenos para la construcción de casas benéficas, casas de solidaridad, instalaciones para el cuidado de ancianos solitarios, personas con discapacidad, huérfanos; e instalaciones para el tratamiento de enfermedades sociales.

- Terrenos dentro del límite permitido en áreas con condiciones socioeconómicas particularmente difíciles.

- Terrenos dentro del límite asignado para activistas revolucionarios antes del 19 de agosto de 1945; inválidos de guerra de las categorías 1/4 y 2/4; aquellos que reciben beneficios similares a los de los inválidos de guerra de las categorías 1/4 y 2/4; soldados enfermos de la categoría 1/3; y héroes de las Fuerzas Armadas Populares.

Madres vietnamitas heroicas; padres y madres biológicos que criaron a mártires cuando eran jóvenes; esposas y esposos de mártires; hijos de mártires que reciben subsidios mensuales; activistas revolucionarios afectados por el Agente Naranja; y personas afectadas por el Agente Naranja con circunstancias familiares difíciles.

- Terrenos para vivienda dentro de los límites establecidos por el Gobierno para hogares pobres.

Los hogares y las personas físicas cuyos terrenos residenciales sean confiscados en un año determinado de acuerdo con un plan aprobado por un organismo estatal competente estarán exentos de impuestos durante el año en que se produzca la confiscación, tanto por el terreno en el lugar confiscado como por el terreno en su nueva residencia.

- Terreno con casa y jardín que haya sido reconocido por un organismo estatal competente como reliquia histórica y cultural.

- Los contribuyentes que sufren dificultades debido a eventos de fuerza mayor son aquellos cuyos daños a terrenos y edificios superan el 50% del valor imponible.

Tasa impositiva para terrenos no agrícolas

- El tipo impositivo sobre terrenos residenciales, incluidos los terrenos utilizados con fines comerciales, se aplica según el siguiente esquema impositivo progresivo:

tramo impositivo	Superficie de terreno imponible ( m² )	Tasa impositiva (0%)
1	Área dentro del límite permitido	0,03
2	El área sobrante no deberá exceder 3 veces el límite.	0,07
3	El área excede el límite en más de 3 veces.	0,15

Cabe señalar que el límite de superficie terrestre utilizado como base para el cálculo del impuesto es el límite para terrenos residenciales de nueva asignación, según lo estipulado por el Comité Popular de la provincia o de la ciudad bajo administración central.

- Los terrenos utilizados para viviendas multifamiliares de varias plantas, edificios de apartamentos y proyectos de construcción subterránea están sujetos a un tipo impositivo del 0,03%.

- Los terrenos utilizados para la producción y la actividad comercial no agrícola están sujetos a un tipo impositivo del 0,03%.

- Los terrenos no agrícolas utilizados con fines comerciales, sujetos al impuesto sobre el uso de terrenos no agrícolas mencionado anteriormente, están sujetos a una tasa impositiva del 0,03%...

ABOGADO NGUYEN THI THU TAM

Fuente: https://tuoitre.vn/dat-o-18m2-co-phai-nop-thue-su-dung-dat-phi-nong-nghiep-20260514220706473.htm