Se trata de un cuello de botella fiscal que afecta a la transparencia del entorno empresarial y supone un riesgo potencial de pérdida de ingresos para el presupuesto estatal.
Según el Departamento de Impuestos, el número de contribuyentes bajo su gestión asciende a 44,7 millones. De estos, el sector productivo y empresarial incluye 1.041.277 empresas, cerca de 200.000 organizaciones y aproximadamente 3 millones de hogares y propietarios de negocios individuales.
Eliminar los cuellos de botella en los negocios
En cuanto a la gestión de la deuda tributaria, hasta la fecha, las autoridades fiscales han emitido notificaciones de prohibición temporal de viajar a aproximadamente 105 000 representantes legales de empresas y propietarios de negocios familiares, con deudas tributarias pendientes que ascienden a casi 61 000 billones de VND; de los cuales, unos 65 000 casos corresponden a personas que ya no operan en sus domicilios registrados, con deudas tributarias pendientes que superan los 6 900 billones de VND. Tras estas notificaciones, las autoridades fiscales han recuperado más de 4 000 billones de VND en deuda tributaria de más de 13 000 contribuyentes.
Cabe destacar que, tras recibir notificaciones de deudas tributarias, aproximadamente 7.100 personas que no estaban operando desde sus domicilios registrados se pusieron en contacto proactivamente con las autoridades fiscales para cumplir con sus obligaciones tributarias, pagando casi 100.000 millones de VND, y se les levantó la prohibición temporal de viajar.
Sin embargo, debido a que no existen regulaciones que especifiquen un umbral mínimo de deuda tributaria para los contribuyentes que ya no operan en su domicilio registrado, se han dado algunos casos en los que personas acudieron al aeropuerto pero se les negó la salida a pesar de deber cantidades muy pequeñas de impuestos, tan solo unas decenas de miles de dongs.
Este no es un caso aislado, ya que las estadísticas fiscales muestran que más del 50% de las empresas y negocios familiares que ya no operan en su domicilio registrado tienen deudas tributarias inferiores a 1 millón de VND.
Para garantizar un equilibrio entre las exigencias de la administración estatal y los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes, en el proyecto de Decreto que rige la Ley de Administración Tributaria n.º 108/2025/QH15, el Ministerio de Finanzas propone añadir un umbral de deuda tributaria de 1 millón de VND o más para empresas, hogares y particulares que ya no operen en su domicilio registrado. Estas personas tendrán prohibido salir del país temporalmente si no cumplen con sus obligaciones tributarias en un plazo de 30 días a partir de la notificación.
Además de añadir un umbral para la deuda tributaria que conlleva una prohibición de viajar, el Sr. Mai Son, subdirector del Departamento de Impuestos, dijo que en los próximos meses, el Departamento de Impuestos continuará coordinándose con el Departamento de Inmigración ( Ministerio de Seguridad Pública ) para investigar y actualizar las aplicaciones de tecnología de la información para cancelar las prohibiciones temporales de viaje en tiempo real inmediatamente después de que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones con el presupuesto estatal.
De camino al aeropuerto o en el paso fronterizo, si una revisión fiscal revela que una persona tiene impuestos pendientes y su salida se suspende temporalmente, puede pagar el importe adeudado de inmediato. El sistema informático tributario registrará la información al instante y la conectará con las unidades pertinentes para procesar la solicitud, permitiendo que la persona pueda partir con normalidad sin que ello afecte a sus planes de viaje.
En el contexto de la aceleración de la transformación digital en todo el país y la mejora del entorno de inversión, permitir que las empresas y los negocios familiares cesen sus operaciones sin completar los trámites para la cancelación de sus números de identificación fiscal supone un importante obstáculo en la gestión tributaria.
En respuesta a esta situación, el Departamento de Impuestos está lanzando la campaña "Limpiando los números de identificación fiscal: eliminando los obstáculos para las empresas", que se extenderá desde ahora hasta finales de 2026, en coordinación con las autoridades locales, las agencias de registro mercantil, la aduana y la policía.
La campaña tiene como objetivo depurar y estandarizar los datos fiscales, minimizando así el número de contribuyentes inactivos que aún no han completado los trámites para la baja de sus números de identificación fiscal, y de contribuyentes que no operan en sus domicilios registrados.
Gestión fiscal a partir del almacén de datos de facturas electrónicas
Durante su intervención en el reciente taller sobre gestión fiscal del flujo de caja, el subdirector del Departamento de Impuestos, Dang Ngoc Minh, afirmó que muchas actividades empresariales se llevan a cabo ahora íntegramente en el entorno digital, caracterizado por transacciones rápidas, a gran escala y transfronterizas.
Por lo tanto, la administración tributaria ya no se basa en los métodos tradicionales basados en las declaraciones de impuestos o en el recuento de clientes e ingresos en las tiendas, sino que ha dado un giro importante hacia la gestión basada en datos.
Cabe destacar que las facturas electrónicas se han convertido en un amplio repositorio de datos que registra prácticamente todas las transacciones económicas . Las autoridades tributarias utilizarán los datos de las facturas electrónicas como base para comparar y verificar los flujos de efectivo de los contribuyentes, determinar las obligaciones tributarias reales, analizar riesgos y realizar auditorías si fuera necesario.
Cuando detecten indicios de riesgo significativo, transacciones inusuales o sospechas de evasión fiscal o blanqueo de capitales, los bancos cooperarán proporcionando la información necesaria.
Utilizando los datos de las facturas electrónicas, las autoridades fiscales los compararán con el flujo de dinero procedente de bancos, intermediarios de pago y plataformas de comercio electrónico para determinar las obligaciones fiscales reales de las empresas, los hogares y las personas que realizan actividades comerciales, con el fin de detectar riesgos y fraudes.
Actualmente, las autoridades tributarias disponen de información sobre aproximadamente 250 millones de cuentas bancarias, de las cuales unos 200 millones son cuentas individuales.
En la actual transición hacia una gestión tributaria más transparente, el principal obstáculo que impide a las empresas familiares ser transparentes en cuanto a su flujo de caja es la reticencia a declarar impuestos y la costumbre de ocultar ingresos. Sin embargo, el nuevo mecanismo de gestión tributaria, junto con la presión del mercado, está obligando a las empresas familiares a cambiar.
Según la Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultoría Tributaria de Vietnam, los datos de las transacciones dejan un rastro que permite a las autoridades verificar y determinar los ingresos reales de las empresas y los negocios familiares, detectando y gestionando así los casos de fraude y ocultación de ingresos para evadir impuestos.
El proceso de transparencia aún enfrenta muchas dificultades, especialmente en el sector de la restauración, porque las pequeñas empresas están acostumbradas a las transacciones en efectivo y no emiten facturas con prontitud, lo que genera muchas complicaciones.
Del mismo modo, las empresas que compran bienes sin factura se enfrentarán a muchas dificultades para contabilizar los costes de los insumos, lo que afectará a sus relaciones comerciales con sus socios.
La Sra. Cúc también considera que lo más importante es generar confianza para que los empresarios se sientan seguros al declarar sus impuestos, evitando así el temor a pagar impuestos atrasados o sanciones injustas. Cuando se les brindan explicaciones completas y se les persuade adecuadamente, muchas personas están dispuestas a cumplir con sus obligaciones tributarias.
Intentar defraudar o evadir impuestos es una opción muy arriesgada para los contribuyentes, ya que las infracciones acabarán siendo detectadas con la tecnología de gestión actual.
Desde el punto de vista regulatorio, el objetivo es establecer un proceso de declaración sencillo y fácil de implementar para facilitar la transición de las empresas familiares a la gestión de registros contables, facturas y flujo de caja, promoviendo así la transparencia.
Fuente: https://htv.vn/lam-sach-du-lieu-de-quan-ly-no-thue-222260525073155043.htm
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