Ajuste del calendario del impuesto sobre la renta personal; recaudación del impuesto sobre la transferencia de lingotes de oro.

(Chinhphu.vn) - En la continuación de la décima sesión, en la mañana del 4 de noviembre, la Asamblea Nacional escuchó el Informe de Presentación y Verificación del proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (enmendado), que incluía muchos puntos notables, como el ajuste de la tabla del impuesto sobre la renta personal (IRP) y la propuesta de recaudar un impuesto del 0,1% sobre las actividades de transferencia de lingotes de oro.

El ministro de Finanzas, Nguyen Van Thang, presentó la propuesta del Gobierno.

Al presentar el informe del Gobierno , el ministro de Finanzas, Nguyen Van Thang, dijo que el proyecto de ley sobre el impuesto sobre la renta personal (enmendado) consta de 4 capítulos y 29 artículos, que regulan a los contribuyentes, los ingresos imponibles, los ingresos exentos de impuestos, la reducción de impuestos y la base para el cálculo del impuesto sobre la renta personal.

Entre los contenidos más destacados se encuentra el proyecto de ley que modifica la normativa sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas que realizan actividades empresariales. En concreto, respecto al límite de ingresos exentos de impuestos, se modifica la normativa sobre dicho límite, fijándolo en 200 millones de VND anuales para garantizar la coherencia con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, recientemente promulgada por la Asamblea Nacional . Asimismo, se encomienda al Gobierno la tarea de ajustar este límite para que sea coherente con la gestión tributaria de las personas físicas que realizan actividades empresariales.

El Proyecto de Ley complementa el método de cálculo del impuesto sobre la renta empresarial de las personas físicas residentes de la siguiente manera: El impuesto para las personas físicas con ingresos anuales superiores a 3.000 millones de VND e inferiores a 50.000 millones de VND se determina multiplicando la base imponible por el tipo impositivo del 17%; para las personas físicas con ingresos anuales superiores a 50.000 millones de VND, se aplica el tipo impositivo del 20%. La base imponible se determina restando a los ingresos por ventas de bienes y servicios los gastos relacionados con la producción y la actividad empresarial durante el período impositivo.

Respecto al ajuste de los niveles de deducción familiar, el 17 de octubre de 2025, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional (CPAN) aprobó una Resolución del CPAN sobre el ajuste de los niveles de deducción familiar del impuesto sobre la renta personal.

En consecuencia, la deducción para el propio contribuyente se ajustará de 11 millones de VND/mes a 15,5 millones de VND/mes, la deducción por cada dependiente se ajustará de 4,4 millones de VND/mes a 6,2 millones de VND/mes y el nuevo nivel de deducción familiar se implementará a partir de la fecha de entrada en vigor de la Resolución y se aplicará a partir del período impositivo de 2026; por consiguiente, a las personas físicas se les deducirá de acuerdo con el nuevo nivel de deducción familiar a partir de enero de 2026.

Con el fin de promover la política de descentralización y delegación de poder y garantizar la flexibilidad, en consonancia con la realidad operativa del Gobierno, el proyecto de ley asigna al Gobierno la facultad de ajustar este nivel de deducción en función de las fluctuaciones de los precios y los ingresos.

El ministro Nguyen Van Thang también dijo que el borrador ha ajustado el esquema tributario progresivo aplicable a las personas físicas residentes con ingresos por salarios y sueldos en la dirección de reducir el número de tasas impositivas de 7 a 5 y ampliar la brecha entre las tasas.

Durante el proceso de elaboración de la Ley, en los documentos enviados para recabar comentarios de ministerios, ramas, localidades, delegaciones de la Asamblea Nacional y organizaciones e individuos relevantes, el organismo redactor propuso dos opciones para el Anexo Tributario.

Opción 1: Modificar el Plan de Impuestos a 5 niveles con una distancia entre niveles de 10, 20, 20, 30 millones de VND respectivamente, 5 niveles correspondientes a tasas impositivas del 5%, 15%, 25%, 30%, 35% y la tasa impositiva final es del 35% aplicada a los ingresos imponibles superiores a 80 millones de VND/mes.

Según los cálculos, junto con el ajuste del nuevo nivel de deducción familiar, este plan de ajuste del Plan Tributario reducirá los ingresos en aproximadamente 26.400 billones de VND al año.

Opción 2: Modificar el Plan de Impuestos a 5 niveles con la distancia entre niveles aumentando gradualmente a 10, 20, 30, 40 millones de VND y las tasas impositivas son similares a la Opción 1: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, el último nivel de tasa impositiva es del 35% aplicado a los ingresos imponibles superiores a 100 millones de VND/mes.

Según los cálculos, junto con el ajuste del nuevo nivel de deducción familiar, este plan de ajuste del Plan Tributario reducirá los ingresos en aproximadamente 27.400 billones de VND al año.

Tras sintetizar las opiniones de los participantes, la mayoría coincidió con la Opción 2, y el Gobierno la presentó a la Asamblea Nacional conforme a dicha opción. Según esta opción, la tasa de recaudación de la mayoría de los niveles impositivos se reducirá en comparación con el nivel actual.

Sin embargo, basándose en las opiniones de revisión y las opiniones de debate en el Grupo y el Salón de los Diputados de la Asamblea Nacional, el Gobierno llevará a cabo un estudio exhaustivo y realizará evaluaciones adicionales y minuciosas para garantizar la razonabilidad, e informará a la Asamblea Nacional para su consideración.

Propuesta para recaudar un impuesto del 0,1% sobre las actividades de transferencia de lingotes de oro

En lo que respecta a las transacciones de lingotes de oro, según lo dispuesto en la ley de comercio de oro y la ley de inversión, la compraventa de lingotes de oro es una actividad comercial regulada. Solo las empresas e instituciones de crédito autorizadas por el Banco Estatal para operar con lingotes de oro pueden hacerlo; operar con lingotes de oro sin la debida licencia constituye una infracción de la ley.

Por lo tanto, las personas físicas no pueden comerciar con lingotes de oro. La compraventa de lingotes de oro por parte de particulares que genera ingresos se considera otra forma de ingreso (no ingreso empresarial).

El proyecto de ley propone imponer un impuesto del 0,1% a las transferencias de lingotes de oro para mejorar la transparencia del mercado, limitar la especulación y asignar al Gobierno la facultad de especificar el umbral del valor imponible de los lingotes de oro, el momento de su aplicación y ajustar la tasa impositiva de acuerdo con la hoja de ruta de gestión del mercado del oro.

El presidente del Comité Económico y Financiero, Phan Van Mai, presentó el Informe de Auditoría.

Es necesario desarrollar regulaciones para garantizar la equidad entre los grupos de ingresos.

Al presentar el Informe de Auditoría del Comité Económico y Financiero, el Presidente del Comité Económico y Financiero, Phan Van Mai, dijo que muchas opiniones sugerían considerar la imposición adecuada de impuestos a las transferencias de lingotes de oro para evitar inconvenientes a las personas que transfieren oro sin fines especulativos o comerciales.

En lo que respecta al impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos empresariales (Artículo 7), el proyecto de ley complementa las regulaciones sobre el nivel de ingresos de las personas físicas que no están sujetas al impuesto sobre la renta personal (desde 200 millones de VND/año o menos, de forma similar a las disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado).

Sin embargo, este umbral de ingresos no imponibles es demasiado bajo en comparación con la práctica empresarial y no garantiza la equidad al compararlo con los ingresos de los empleados asalariados con deducciones familiares.

Se recomienda que el Organismo Redactor calcule y ajuste el nivel de ingresos exentos de impuestos de los propietarios individuales de empresas para que sea más equitativo y coherente con el nivel de deducción familiar (en consecuencia, este umbral de la Ley del Impuesto al Valor Agregado puede ajustarse al mismo tiempo).

Además, este umbral de ingresos está directamente relacionado con los derechos y obligaciones de los contribuyentes, lo cual debe estipularse en la Ley para garantizar la autoridad de la Asamblea Nacional y la claridad y transparencia para los contribuyentes. Por lo tanto, se propone eliminar la disposición del apartado 4 del artículo 7 del proyecto de Ley.

El proyecto de ley estipula específicamente el umbral de ingresos (3 mil millones) como base para la aplicación del método de cálculo de impuestos basado en el porcentaje de ingresos. Sin embargo, las tasas impositivas basadas en el porcentaje se mantienen sin cambios. El cambio del mecanismo de suma global a la aplicación de la declaración de ingresos basada en facturas generará cambios en los ingresos de los hogares y las personas que realizan actividades comerciales (principalmente, aumentarán por encima de los niveles de suma global que se aplican actualmente).

En consecuencia, las obligaciones tributarias sobre la renta personal aumentarán para muchos hogares y personas físicas con actividad empresarial, mientras que la mayoría de los demás contribuyentes, como los asalariados, los profesionales con altos ingresos en el campo de la ciencia y la tecnología, etc., verán reducidas significativamente sus obligaciones tributarias sobre la renta personal.

Se recomienda que el Organismo Redactor complemente los datos específicos de evaluación de impacto del presupuesto, especialmente en lo que respecta a las variaciones en la carga tributaria para las personas físicas que se dedican a actividades económicas. De ser necesario (si la variación en los ingresos declarados con respecto a las tasas fijas actuales es demasiado grande), se recomienda que el Organismo Redactor considere ajustar las tasas impositivas para garantizar que la carga tributaria de la mayoría de las personas físicas que se dedican a actividades económicas no se vea excesivamente afectada, en consonancia con el espíritu de la Resolución N.° 68-NQ/TW y el objetivo del Partido y del Estado de mejorar la vida de las personas.

Thu Giang

Fuente: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm