Una economía moderna no puede seguir dependiendo por mucho más tiempo de una gestión de ingresos basada en estimaciones, acuerdos y experiencia.
Sin embargo, la realidad de los primeros meses de implementación también demostró que tener el objetivo correcto no significa necesariamente que el método de implementación sea el óptimo.
Como se refleja en el Artículo 1, muchos dueños de negocios están confundidos acerca de las facturas, el software, las declaraciones y los documentos; algunos han suspendido temporalmente sus negocios, despedido empleados, etc., no porque quieran evadir impuestos, sino porque temen cometer errores que podrían generar riesgos legales.
Desde la propuesta de la Asociación Vietnamita de Pequeñas y Medianas Empresas de establecer un tipo impositivo fijo hasta la experiencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en materia de regímenes fiscales simplificados para las microempresas, cabe preguntarse: ¿Es la simplificación de los procedimientos la vía para que el Estado recaude más ingresos de forma más sostenible?
Impuesto fijo: una alternativa al impuesto de suma global.
Partiendo de esta realidad, la Asociación Vietnamita de Pequeñas y Medianas Empresas propone que el Gobierno estudie una política fiscal fija para los hogares empresariales y las empresas individuales con ingresos anuales de entre 1.000 y 3.000 millones de VND.
Es importante destacar que esta no es una propuesta para volver al sistema tributario anterior de tasa fija. Según el enfoque de la Asociación, un impuesto fijo podría determinarse como un porcentaje o como una cantidad fija calculada por las autoridades tributarias con base en datos, márgenes de beneficio promedio para cada sector, industria y tamaño de empresa.
En otras palabras, si el antiguo impuesto de tasa fija no fue bien recibido porque dependía en gran medida de estimaciones, acuerdos y opiniones, entonces el nuevo impuesto de tasa fija debe diseñarse sobre una plataforma transparente, basada en datos y con criterios claros.
Los tipos impositivos no deberían ser el resultado de negociaciones entre empresas y funcionarios fiscales, sino que deberían basarse en parámetros verificables: ingresos, sector, ubicación, margen de beneficio medio e historial de transacciones.
Esa es la diferencia clave. El estado sigue controlando las obligaciones tributarias, mientras que las empresas ya no tienen que soportar toda la carga burocrática como lo hacen ahora.
El mayor valor de esta propuesta no reside en pagar menos o más impuestos, sino en reducir significativamente el coste de cumplir con las obligaciones tributarias.
Simplificar no significa relajar la gestión.
Una preocupación común es si la aplicación de un impuesto fijo o un mecanismo de declaración más sencillo aumentaría las pérdidas de ingresos. Esta es una pregunta perfectamente legítima.
Sin embargo, es fundamental distinguir entre dos conceptos: reducción de impuestos y reducción de costos de cumplimiento. No son lo mismo.
Según los cálculos de la Asociación Vietnamita de Pequeñas y Medianas Empresas, los costes de tecnología y gestión de las autoridades tributarias también podrían oscilar entre 6.460 y 19.382 mil millones de VND al año.
Estas cifras aún deben ser verificadas mediante estudios independientes, pero plantean una pregunta que invita a la reflexión: ¿Es realmente óptimo un sistema tributario si los costos operativos son tan elevados?
Por lo tanto, además de los impuestos fijos, la Asociación propone aplicar un mecanismo simplificado de declaración de impuestos. Cabe destacar que la Asociación no propone abolir las declaraciones de impuestos, sino simplificar el proceso de declaración.
Una sugerencia es implementar un mecanismo de "formulario de declaración sugerido", similar al que utilizan actualmente las autoridades fiscales para el impuesto sobre la renta personal. Con base en los datos existentes, las autoridades fiscales prepararían el formulario de declaración con anticipación; los contribuyentes solo tendrían que revisarlo, confirmarlo o corregirlo si existen discrepancias, en lugar de tener que crear el archivo completo desde cero.
Si se implementa eficazmente, este enfoque podría ahorrar significativamente tiempo a millones de empresas, a la vez que reduce la carga de trabajo de las autoridades tributarias. Este es un punto crucial: la simplificación de los procedimientos beneficia no solo a los contribuyentes, sino también al sistema administrativo.
Cuanto más pequeña sea la empresa, más sencillos deberían ser los procedimientos.
De hecho, muchos países se han enfrentado a un problema similar. La experiencia de la OCDE, recopilada por Economica, muestra que, en lugar de aplicar el mismo régimen tributario a todas las entidades, muchos países diseñan mecanismos simplificados específicamente para microempresas y negocios familiares.
Los métodos pueden variar: en algunos lugares, los impuestos se calculan en función de los ingresos, en otros se aplican niveles de ingresos estimados y en otros se permiten procedimientos simplificados de contabilidad y declaración.
Pero independientemente del diseño, todos estos modelos se basan en la misma filosofía: cuanto más pequeña sea la empresa, más sencillos deben ser los procedimientos.
El objetivo es reducir el costo que supone para las personas cumplir con esa obligación. Si el costo del cumplimiento es demasiado alto, las pequeñas empresas se ven fácilmente excluidas del sector formal o encuentran maneras de eludir las regulaciones.
Por lo tanto, un sistema tributario eficaz se juzga no solo por su capacidad para recaudar impuestos de forma correcta y completa, sino también por su capacidad para fomentar la voluntad de cooperación de los contribuyentes.
Cuando los procedimientos son sencillos, las personas tienen menos incentivos para evitarlos. Además, cuando los costos de cumplimiento son bajos, las autoridades tributarias ahorran recursos en inspección, explicación, procesamiento y aplicación de la ley.
No considere una empresa unipersonal como una empresa en miniatura.
Desde otra perspectiva, el Dr. Le Duy Binh, de Economica, sostiene que para reformar los impuestos, primero es necesario definir correctamente el estatus legal de cada sector empresarial. Este tipo de negocio se diferencia notablemente de las grandes empresas en cuanto a escala, organización y capacidad de gestión.
Actualmente, la mayoría de los hogares que gestionan negocios son esencialmente personas o familias que organizan sus propias actividades de producción y comerciales a muy pequeña escala.
En promedio, cada hogar emplea solo a 1,5 trabajadores. El cabeza de familia actúa como vendedor, gerente, comprador, cajero y, a menudo, incluso como la persona que lleva la contabilidad.
Por lo tanto, los sistemas de contabilidad, impuestos y gestión para este sector no deben diseñarse de la misma manera que para las empresas.
Si abordamos el cumplimiento con una política que no se adapta a las necesidades individuales, las deficiencias relacionadas con los costos serán muy difíciles de resolver.
Esto no implica flexibilizar la gestión de las empresas familiares. Al contrario, solo identificando correctamente las características de cada sector empresarial podrá el Estado diseñar un mecanismo lo suficientemente sencillo para que puedan cumplirlo y lo suficientemente transparente para limitar las pérdidas de ingresos.
Simplifica para obtener más.
Tras los debates sobre la tributación a tanto alzado, quizás la cuestión más importante ya no sea si mantener o abolir el antiguo sistema, sino más bien diseñar un nuevo sistema mejor.
Las propuestas de un impuesto fijo para los hogares con ingresos anuales de entre 1.000 y 3.000 millones de VND y un mecanismo de declaración simplificado son meras sugerencias políticas que requieren mayor investigación, perfeccionamiento y evaluación de su impacto.
Pero lo destacable es que ambos persiguen el mismo objetivo: reducir los costes de cumplimiento para los ciudadanos y reducir los costes administrativos para el gobierno.
Una política fiscal solo tiene verdadero éxito cuando la gente percibe el cumplimiento de la normativa como algo normal, no como una carga que deba evitarse.
Lo que el gobierno necesita es que más personas declaren voluntariamente sus impuestos, que se realicen más transacciones a través del sector formal y una fuente de ingresos más sostenible. Para lograrlo, el sistema tributario debe ser lo suficientemente sencillo como para que las empresas perciban el cumplimiento como algo que pueden gestionar.
Fuente: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
